Működhet az IP áfával? Adók Oroszországban

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Sok újonnan regisztrált vállalkozónak van kérdése: "Működhet-e az IP áfával?". Ennek az adónak számos árnyalata van, beleértve az egyéni vállalkozókat is. Ha megpróbál röviden válaszolni a kérdésre, akkor határozottan azt kell mondania: "Igen! Megtehetik." De hogy milyen esetekben - érdemes részletesebben átgondolni.

SP az OSNO-n

A törvény szerint az egyéni vállalkozók, valamint a szervezetek áfakötelesek abban az esetben, ha az OSNO-t alkalmazzák.

Az egyéni vállalkozó haszonszerzési célú, azaz kereskedelmi tevékenység eredményeként végzett tevékenysége tekintetében adóalany. Csakúgy, mint a vállalkozások, az egyéni vállalkozónak, az áfafizetőnek regisztrálnia kell az adóhatóságnál, és jelenleg megfelelő kérelem benyújtásával jogosult az USNO-t adórendszerként választani. Ha egy ilyen nyilatkozataz egyéni vállalkozó nem jelentkezik időben, automatikusan adófizetési kötelezettsége keletkezik, és az ALAPON marad.

SP az UTII-n

A vállalkozó akkor is elkerülheti a fizetést, ha UTII és UAT fizetője lesz, de csak az UTII alkalmazásának alapjául szolgáló munkaviszony erejéig. Ha az Orosz Föderáció egyéni vállalkozója többféle tevékenységet folytat, akkor mindegyikről külön könyvelést kell végeznie, és előfordulhat, hogy egyeseknél áfafizető.

Kivétel

Ugyanakkor még azoknak az egyéni vállalkozóknak is adót kell fizetniük az ilyen áruk után, akik UTII-t fizetnek, ha külföldről termékeket és árucsoportokat importálnak az Orosz Föderáció területére.

USN IP-címhez

Ha egy egyéni vállalkozó részt vesz az STS-ben, de 3 naptári hónapon át a nyeresége meghaladta a 2 millió rubelt, akkor automatikusan elveszíti az STS használatának lehetőségét, és hozzáadottértékadó-fizetővé válik.

Így a fizetési kötelezettség alóli mentességgel a csekély árbevétellel rendelkező egyéni vállalkozó élhet. Amint bevétele meghaladja a törvényes kétmilliós határt, az IP automatikusan átkerül az OSNO-hoz, és áfafizetővé válik.

Ilyen szabályokat az egyszerűsített adórendszer biztosítja az egyéni vállalkozók és szervezetek számára. Az adómentesség igénybevételének lehetőségét csak a következő naptári évben tudja visszaadni, ha megfelelő kérelmet küld az ellenőrzésre, és csatolja azokat a papírokat, amelyek igazolják, hogy lehetősége van az adómentesség alkalmazására. USNO alkalmazása. Ezek a dokumentumok:

• értékesítési könyv;
• bevételi és kiadási főkönyv másolata;
• számlanapló másolata.

Ha e dokumentumok szerint a beszámolási időszak bármely három kumulált hónapjának bevétele nem haladta meg a kétmillió rubelt, akkor az a kérdés, hogy az egyéni vállalkozók dolgozhatnak-e áfával, negatívan fog dönteni. Az egyéni vállalkozó a következő 12 hónapban visszanyeri az egyszerűsített adózási rendszer igénybevételének lehetőségét, így megszűnik áfa-alany. A kérelmet és a szükséges papírokat legkésőbb ez év október 20-ig be kell nyújtani az ellenőrzésre, hogy a következő évi STS-re lehetőség legyen.

Jövedéki termékek értékesítése

A jövedéki termékek kereskedelme során az egyéni vállalkozó az Orosz Föderáció általános forgalmi adóját fizeti, függetlenül attól, hogy milyen adórendszerben van. A következő adójogszabályokban az egyéni vállalkozóknak szánt termékek a következők:

• dohánytermékek;
• autók és motorkerékpárok 150 LE feletti motorral. o.;
• benzin, dízel. üzemanyag, motorolajok;
• repülési kerozin, földgáz.

Annak ellenére, hogy az alkohol is szerepel a jövedéki termékek listáján, nincs értelme megemlíteni, ha egyéni vállalkozóról beszélünk, hiszen 2014 óta tilos egyéni vállalkozóknak alkoholt árusítani, függetlenül attól, hogy mit milyen típusú adót alkalmaznak. Ezt a normát törvény rögzíti.

ÁFA, kedvezmények

A törvény számos lehetőséget biztosítolyan vállalkozások, amelyek nem áfakötelesek. Ennek megfelelően, ha az egyéni vállalkozó e tevékenységek valamelyikét folytatja, nem kell adót fizetnie. Az áfamentességek kötelező jellegűekre oszlanak, amelyek nem alkalmazhatók. Az ilyen tevékenységek esetében negatívan oldódik meg az a kérdés, hogy az egyéni vállalkozók dolgozhatnak-e áfával. De vannak úgynevezett adókedvezmények is, mégpedig az önkéntes kedvezmények, amelyeket az adózó eldönthet, hogy igénybe veszi-e vagy sem.

Kötelező juttatások

A következő üzleti lehetőségek nem kötelező áfa hatálya alá tartoznak:

• Épületek ideiglenes használatba vétele külföld vagy lakói számára.
• Létfontosságú gyógyászati termékek, alkatrészek kereskedelme, gyártása, a törvény által jóváhagyott lista szerint.
• Orvosi diagnosztikai, megelőzési, kezelési és rehabilitációs szolgáltatások nyújtása, ez a lista nem tartalmazza az állatorvosi és kozmetológiai klinikákat.
• Gondoskodási szolgáltatások biztosítása gondozásra szorulók, várandós nők, fogyatékkal élők, idősek és gyermekek számára.
• Személyszállítás városi, elővárosi és helyközi közúti, vasúti, folyami és tengeri szállítással, kivéve a taxikat és a fix útvonalú taxikat.
• Temetkezési irodák által nyújtott szolgáltatások és munkák elvégzése.

ÁFA-beállítások

Az önkéntes juttatásokat az SP saját belátása szerint használhatja fel vagy nem. Nem mindig célszerű élni az áfa alkalmazása mellőzésének lehetőségévelvállalkozó, bizonyos oroszországi adók pluszt adnak.

Az OSNO hatálya alá tartozó nagyvállalkozók gyakran nem kötnek szerződést áfamentes vállalkozásokkal és vállalkozókkal. Mert az ilyen együttműködés megfosztja őket attól a lehetőségtől, hogy éljenek a vásárolt termékek utáni levonási jogukkal. Néha egy vállalkozó szándékosan megtagadja a HÉA-mentességet a nyereséges partnerek vonzása érdekében. Az alábbi üzleti területeken fordulhat elő ilyen helyzet. Az áfakedvezmények a következőkre vonatkoznak:

• Vallási célú termékek gyártása és kereskedelme. Ilyenek például a vallásos irodalom, vallási tárgyak.
• Fogyatékkal élő egyéni vállalkozó által előállított és értékesített áruk szolgáltatása és előállítása, vagy olyan helyzetekben, amikor a vállalkozónál dolgozó megváltozott munkaképességű munkavállalók száma összességében meghaladja a 80 százalékot.
• Kézműves termékek gyártása és kereskedelme, amelyek a helyi hatóságok külön listáin szerepelnek.
• Különböző típusú biztosítás.
• Ügyvédi irodák.
• Jegyértékesítés filmvetítésekre, koncertekre, tömeges szórakoztató rendezvényekre.
• Fejlesztők munkája, lakóhelyiségek vagy az azokban való részesedések eladása.

áfakulcsok

Ha egy egyéni vállalkozóról kiderül, hogy ÁFA-fizető, akkor a három jóváhagyott kulcs valamelyikén kell adót fizetnie a költségvetésbe. Oroszországban vannak olyan adók, amelyeknek több kulcsa is van, ezek közül az áfa az egyik. A legtöbb esetben az áfa mértéke 18%. Mindenben működikhelyzetekben, hacsak jogszabály másként nem rendelkezik.

Tét 0 %

0% kerül alkalmazásra, ha a termékeket export módban exportálják az országon kívülre, valamint számos tevékenységgel kapcsolatban:

• olaj és gáz szállítása az Orosz Föderáció határain kívülre csővezetékeken keresztül;
• utasszállítás elővárosi vasúti vagy légi közlekedéssel, ha az egyik úti cél a Krími Köztársaságban található;
• vámszállítási szolgáltatások;
• a külföldi államok Oroszországban megfelelően akkreditált képviseletei által az Orosz Föderáció területére importált termékek, feltéve, hogy azokat a diplomáciai képviseletek és a diplomaták családjainak érdekében személyes szükségletekre használják fel.

10% fogadás

10%-os kulcs vonatkozik a termékek teljes listájára, amelyek a következőket tartalmazzák:

• létfontosságú élelmiszerek;
• gyermekeknek készült termékek;
• minden nyomtatott folyóirat, kivéve azokat, amelyek erotikus vagy promóciós vonatkozást tartalmaznak;
• gyógyszerek és gyógyászati termékek, a létfontosságúak kivételével, teljes mértékben áfamentesek;
• tenyészmarha.

A fenti csoportokban nem szereplő összes többi termék és szolgáltatás 18%-os áfa alá tartozik.

Az áfa alkalmazásának előnyei és hátrányai

Az egyéni vállalkozók számára az áfa alkalmazása sokkal több mínuszt hordoz, mint pluszt. Közülük érdemes megjegyezni az ilyen jelentős negatívumotolyan pillanatok, mint:

- A személyi jövedelemadó és az áfa bevételeinek és ráfordításainak elszámolási módozatai közötti különbség. Ha a szervezetek a jövedelemadó fizetése során választhatják a bevételek és ráfordítások elszámolásának módját, és így közelebb hozhatják két adó elszámolását, az IP-nek nincs ilyen lehetősége. Az adójogszabály egyértelműen kimondja, hogy a személyi jövedelemadó megadóztatása céljából keletkezett bevételt és ráfordítást a fizetéshez, az áfa szempontjából pedig a szállításhoz kell alkalmazni. Vagyis valójában lesz olyan helyzet, amikor a különböző számviteli nyilvántartásokban az egyéni vállalkozók eltérő adatokkal fognak rendelkezni a beszámolási negyedév végén. Ez nagymértékben megzavarja és megnehezíti a könyvelés munkáját.

- A 2014-től bevezetett kötelező elektronikus áfabevallás minden tulajdonformát képviselő vállalkozás számára a számviteli szolgálat és magának az IP-nek a munkáját is megnehezíti. Ha adóbevallások USNO és egyéb speciális a rezsimek továbbra is benyújthatók papíron, akkor az áfa alkalmazása automatikusan többlet pénz- és időköltséggel jár. A telekommunikációs csatornákon keresztül történő adattovábbításról szóló megállapodást kell majd kötni egy speciális üzemeltető, készítsen vállalkozói digitális aláírást, telepítsen további szoftvereket, biztosítsa az internet elérhetőségét a könyvelő vagy vállalkozó munkahelyén, amihez nagy valószínűséggel kommunikációs szolgáltatóval kötött megállapodásra és többletköltségekre lesz szükség.

- Az adóbevallás bonyolultsága és nehézkessége sem könnyíti meg a munkát. Az áfa-bevallást negyedévente, ugyanebben az időkeretben kell benyújtani és adót kell fizetni. Ezen túlmenően, az ellenőrzés szorosabbfigyelemmel kíséri az áfát fizető vállalkozások és egyéni vállalkozók bevallását. Ennek az az oka, hogy az áfa-adózás területén sok jogsértés történt.

ÁFA-kedvezmények

Az áfa egyéni vállalkozó általi igénybevételének előnyei közé tartozik, hogy a levonások lehetősége miatt a nagy ügyfelek és az áfafizetők készségesebben együttműködnek. Ez különösen igaz az állami szerződésekre, a gazdaság stratégiai területein kötött nagy szerződésekre.

Ha egyéni vállalkozó ilyen tevékenységben kíván részt venni, a szerződések összege fedezheti a fenti hátrányok mindegyikét. Ezen túlmenően az áfa alkalmazásának ténye lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy a beérkező áfát adólevonásként vegye figyelembe, és ne csak az értékesítési, hanem a vásárlási ügyleteknél is kapcsolatba lépjen az áfa-fizetőkkel.

áfabevallás

Az egyéni vállalkozók áfabevallása több változatban is létezik. Ez:

• ÁFA nyilatkozat az OSNO-n lévő IP-re vonatkozóan.
• Nyilatkozat egyéni vállalkozók számára a speciális. adórendszerek.
• ÁFA-bevallás közvetett adókra.

Az első esetben szabványos áfabevallást kell benyújtani. 2014 óta csak elektronikus formában kell benyújtani. Abban az esetben, ha a nyilatkozat benyújtását követően hibákat észlelnek, a hibák észlelésekor haladéktalanul felvilágosítást kell küldeni az ellenőröknek. A bevallást negyedévente 20-ig kell benyújtani azzal, hogy az utolsó negyedév áfa nélküli bevételének összege nem haladta meg az egymilliót. Más lehetőségek esetén a nyilatkozatot elküldik az adónakorgona havi 20-ig is.

ÁFA-bevallás különlegesen adózási rendet küldenek meg az adóhatóságnak jövedéki termékek értékesítésének vagy többféle tevékenység folytatásának lehetőségében. Ezek közül az egyik speciális módban, míg a többi(ek) nem. Az ilyen nyilatkozatot elektronikusan is benyújtják 20.

A közvetett adókról szóló nyilatkozatot a vámunió övezetében történő termékek értékesítésekor kell benyújtani. Vagyis amikor termékeket exportálnak Fehéroroszország területére. Az ilyen nyilatkozatot a termékek behozatalát követően a behozatali kérelemmel együtt az ellenőrzéshez kell benyújtani. Abban az opcióban, amikor az egyéni vállalkozó fehérorosz szervezetekkel dolgozik, egyértelműen pozitívan megoldódik az a kérdés, hogy az egyéni vállalkozó dolgozhat-e áfával. Nyilatkozat a termékek könyvelési jóváírását követő 20. napig nyújtható be. Ez a típusú nyilatkozat nem módosítható. Hibák és hiányosságok észlelése esetén újabb import kérelmet nyújtanak be.