Milyen adók a közvetett adók?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Ha van állam, akkor vannak adók. Ezek az ország költségvetése javára történő kényszerkifizetések már régóta az emberek és a cégek életének szerves részévé váltak. Sok polgár azonban rosszul tudja, milyen adókat és hogyan fizet. Valószínűleg mindenki tud a személyi jövedelemadóról és a jövedelemadóról. De vannak más közvetett díjak is, amelyeket szintén fontos tudni. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, mely adók közvetettek, és mi a megkülönböztető jellemzőjük.

A közvetett adó fogalma

A közvetlen kifizetésekkel ellentétben a közvetett kifizetéseket nem az adófizetők jövedelme határozza meg, hanem a tarifák vagy az áruk árának felára. Ennek vagy annak a terméknek a megvásárlásával a fogyasztó nemcsak a gyártónak fizet, hanem az államnak is. A közvetett adók magukban foglalják azokat, amelyeket a gazdálkodó tulajdonosa a bekerülési értékben tartalmazaz általa előállított termék vagy az általa nyújtott szolgáltatás. Az eladásból befolyt összegből bizonyos összeget a költségvetésbe (adó) ad, a többit pedig magának tartja (profit).

Így a közvetett adók valódi fizetői a végső fogyasztók, a termékek előállítói pedig közvetítőkként - beszedőkként - működnek. Innen a név - "indirekt".

A közvetett adók besorolása és fajtái

El kell mondani, hogy az összes költségvetési bevétel 90%-a pontosan az alábbiakban felsorolt kifizetések. Ők jelentik az állam fő bevételi forrását, ami lehetővé teszi számos funkciójának ellátását és a fő kormányzati kiadások fedezését. A közvetett adók a következő fizetési csoportokat tartalmazzák:

1. Univerzális fogyasztási adók (áfa).
2. Egyéni adófizetés az áruk bekerülési értékének százalékában (jövedék).
3. Árukra kivetett adók a külkereskedelem területén (vámok) - akkor kell fizetni, amikor az áru átlépi az államhatárt. Külön vámok az import (import) és az export (export) termékekre.
4. Monopol jellegű közszolgáltatások adófizetése - egyes dokumentumok elkészítése, különféle licencek és engedélyek kifizetése.

Oroszországban a közvetett kifizetések más típusú kifizetéseket is tartalmaznak a költségvetésbe - különböző alapok levonásait (lakás, út stb.), társadalombiztosítási járulékokat (ezek beleszámíthatók a termelési költségekbe). A legjelentősebbek és legjelentősebbek az elsőkkétféle adó – hozzáadottérték- és jövedéki adó.

ÁFA: rövid "dosszié"

A termelési folyamat minden résztvevője tud erről az adóról, amelynek létrehozása és kiszámítása a termelés/áruforgalom minden szakaszában megtörténik. Az áfát az államnak fizetik a termékek bekerülési értékének részeként (ahogy eladják). Ez azonban már azelőtt bekerül a költségvetésbe, hogy a terméket eladnák a végső fogyasztónak. A termelő fizeti a költség azon részének bizonyos százalékát, amelyet a termeléshez vásárolt alapanyagok árához "hoztak".

Az áfa kiszámítása az iparcikkekre felszámított áfa és az előállításhoz szükséges anyagok/alapanyagok beszerzési áfája közötti különbség meghatározásával történik. Oroszországban ez a díj 18%, kivéve, ha 10% és 0% mértéket alkalmaznak. Negyedévente fizetendő, és az eladott árukon és szolgáltatásokon kívül az adózás tárgya lehet:

• építési és szerelési munkák saját fogyasztásra;
• más országokból Oroszországba importált áruk (termelési célokra);
• áruk és szolgáltatások átadása saját szükségletre (ha ezek költségét nem vesszük figyelembe a jövedelemadó fizetésénél).

Vannak olyan helyzetek is, amikor egy szervezet mentesülhet az áfa fizetése alól. Az ilyen eseteket az adótörvény 149. cikke írja le.

Jövedékek: fizetési jellemzők

Az áfához hasonlóan a jövedéki adók is közvetett adók, de kiszámításuk és befizetésük egyedi alapon történik. Ez a fizetési mód nagyon hasonlít a vámokhoz, de általában az országon belüli fogyasztási cikkekre vonatkoznak. Ez az adó meglehetősen magas felár az állam által egy bizonyos csoportba sorolt termékek bekerülési értékére. Először is ezek a dohánytermékek és az alkohol.

Minden egyes árukategóriához a saját jövedéki adó összege kerül megállapításra – egyedi alapon. Méretük gyakran eléri egy termék vagy szolgáltatás árának felét, vagy akár kétharmadát. A jövedéki termékek közé tartozik a fenti csoportokon kívül még a benzin, az üzemanyag, az autók stb.

Vámok

A közvetett adók közé tartoznak a vámok. Ezt a fizetési módot a vámhivatal szedi be, és a jövedéki adókhoz hasonlóan egyedileg határozza meg. Az Oroszországban alkalmazott differenciált vámtarifa szerint a vám összege az importált áruk országától függ. Ha az Orosz Föderáció kedvező kereskedelmi és politikai kapcsolatokat ápol az áruk származási államával, akkor a megállapított tarifa 100%-ának megfelelő alapmértéket kell alkalmazni. Ellenkező esetben emelt díjak érvényesek - a vámtarifa 200%-a.

A díj többféleképpen is kiszámítható. Ettől függően a következő típusok egyikébe sorolható be:

• ad valorem – az áru értékének százalékában definiálva;
• specifikus - meghatározott értéke van (Oroszországban be van állítvaeuró) termékegységenként (darab, kg stb.);
• kombinált - mindkét számítási módszer egyidejűleg kerül alkalmazásra (például egy bizonyos százalék, de nem kevesebb, mint a megadott összeg).

A közvetett adókról szóló nyilatkozatot a vám megfizetésére az érintett árunak a vámhatóságnak történő bemutatásától számított 15 napon belül kell benyújtani.

Következtetés

A közvetett adók adóelszámolását és a költségvetésbe történő befizetését az áru- és szolgáltatástermelők végzik, a végső teher pedig a végfogyasztókra hárul. Ez a legfontosabb jellemzőjük – az adóalany és az adófizető különböző entitások. Egy ilyen rendszer bizonyos mértékig megkönnyíti a kifizetések állam általi beszedését. A közvetett adók azok, amelyeket az árakra vetnek ki, és nem a jövedelemre (lehet, hogy nem hivatalosak, ezért nem képeznek adóalapot). A költségvetés bevételeinek mértéke a vásárolt áruk költségétől függ, ami végső soron jövedelmezőbb. A fejlődő országokban ez a fajta kötelező befizetés adják az állami adóbevételek fő részét (2/3 vagy több).