Milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók? Milyen adók tartoznak I?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az a kérdés, hogy milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók, természetesen minden üzletelni vágyó embert aggaszt. Valójában az információkat előre, a vállalkozás közvetlen megnyitása előtt kell gyűjteni, mert a kifizetések nagysága jelentősen befolyásolja a pénzügyi tevékenységeket. A cikk részletezi, hogy az egyéni vállalkozókat milyen adók terhelik, hogyan kell kiszámítani és milyen gyakran kell fizetni.

Kell egyáltalán fizetnem?

Nem titok, hogy sok vállalkozó szellemű üzletember minden lehetséges módon megpróbálja kikerülni az adókat vagy csökkenteni az adóalapot. Érdemes megérteni: az egyéni vállalkozó adófizetése kötelezettség, ennek meghiúsulásáért felelősséget vállalnak. Ráadásul az eddigi bírságok összegét meglehetősen magasan határozták meg, és sokszor sokszorosan meghaladják a nem fizetés összegét. Ezért az adókat időben és teljes mértékben be kell fizetni.

Ki számítja ki a szellemi tulajdoni adókat?

A lényeg a számítása fizetendő összeggel maga a vállalkozó tartozik. Emiatt nehézségek merülnek fel. Nem minden cégtulajdonos tudja, milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak, és hogyan kell ezeket kiszámítani. Ennek eredményeként a gyakorlatban gyakran kiderül, hogy a számítást rosszul végezték el, és rossz összeget fizetnek be a költségvetésbe. Ugyanakkor, ha túlfizetett, akkor nincs ok az aggodalomra - visszakapja a túlfizetett pénzt, vagy elküldi a jövőbeni adók beszámítására. De az alulfizetés büntetéssel fenyeget, és ebben az esetben senkit sem érdekel, hogy konkrétan alulfizette-e az adót, vagy tudatlanságból. A hibás számítás tényei általában az adóhivatal által a vállalkozók által benyújtott bejelentések kapcsán végzett ellenőrzések során derülnek ki.

Adórendszerek

Annak megválaszolásához, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie, tudnia kell, milyen rendszert használ. Most a kisvállalkozások számára az adózási rendszerek a következők: DOS (általános rendszer), UTII (egyetlen adó), STS (egyszerűsített rendszer), PSN (szabadalmi rendszer). Mindegyik mód saját számítási szabályokat és adókulcsokat biztosít az egyéni vállalkozók számára.

Általános adórendszer

Ha egy vállalkozó a regisztráció során nem választott különleges adózási rendszert, akkor DOS-t alkalmazónak minősül. A gyakorlatban az üzletemberek nagyon ritkán, szinte soha nem választanak ilyen adózási rendszert, mert szükségessé válik az áfa fizetése (az adókulcsok 18, 10, 0 százalék). Ezenkívül személyi jövedelemadót kell fizetnie (kulcs - 13 százalék). Tevékenység hiányában általános forgalmi adóaz egyének költségeit és jövedelmét nem kell fizetni.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Korábban az egyes tevékenységet folytató vállalkozók esetében kötelező volt ennek az adónak az alkalmazása. 2013. 01. 01-től az UTII-re való áttérés önkéntesen történik, vagyis maga az üzletember dönti el, hogy ezt a rendszert használja-e vagy másikat. Nem lehet egyértelműen megmondani, melyik adó a jövedelmezőbb az egyéni vállalkozók számára. Minden egyes esetet külön kell megvizsgálni.

Tehát az UTII-t nem a ténylegesen kapott haszonból, hanem imputált (lehetséges) bevételből fizetik, a bevételét befolyásoló feltételek figyelembevételével számítva. Vagyis a befizetés összege nem befolyásolja, hogy a vállalkozó tevékenysége nyereséges vagy veszteséges. Az adó alapja az imputált jövedelem összege, a tevékenység típusától függően. Az UTII-t használó üzletemberek nem fizetnek adót jövedelem-, vagyon-, személyi jövedelem- és hozzáadott érték után. Ha a tevékenységet nem végzik el, a vállalkozónak továbbra is UTII-t kell fizetnie, mivel ez az adózási rendszer a lehetséges, nem pedig a tényleges bevételt használja a kifizetés összegének kiszámításához.

Az UTII kiszámítása

Az adó összegének meghatározásához a következő képletet kell használni:

UTII=Fizikai jelző x DB x K1 x K2 x 15%

A fizikai mutatókat az Adó törvénykönyve tevékenységenként külön-külön állapítja meg, és tartalmazhatja a foglalkoztatottak számát, szállítási egységeit, alapterületét.

A DB a mögöttes hozam. Típusonként változiktevékenységek, konkrét havi összegeket is rögzít az Adótörvénykönyv. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az UTII adózási időszaka egy negyedév, ezért az így kapott értéket három hónappal is meg kell szorozni.

A K1 az orosz Gazdaságfejlesztési Minisztérium által évente meghatározott deflátor. 2014-ben 1672.

K2 - korrektor (regionális), a képviselő helyi hatóságok által évente létrehozott. Régiónként eltérő, de 0,005-1 között változik.

Példa az UTII-számításra

Tegyük fel, hogy a Don-i Rosztovban él, és van egy kis élelmiszerboltja. A csarnok területe, ahol a kereskedés folyik, tizenkét négyzetméter. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az olyan tevékenységek alapvető jövedelmezősége, mint a kiskereskedelem az elosztóhálózat objektumain keresztül, havi 1800 rubel, a fizikai mutató pedig a kereskedési padló területe (nm-ben).. A Don-i Rostov regionális korrektorát a városi duma határozza meg, és ez 1. Számítsuk ki a 2014. I. negyedévi adó összegét:

12 négyzetméter m.

Egyszerűsített adórendszer

Ez a mód talán a legnépszerűbb. Az a helyzet, hogy az áfát nem „egyszerűsített” alapon fizetik az egyéni vállalkozók. Milyen adókat nem kell még ilyen rendszerben fizetni? Mentesül az ingatlanadó, a személyi jövedelemadó, illetve ha a tevékenység nem folyik, akkor az egyszerűsített adó megfizetése alól.nem kell felsorolni. Fontos tulajdonság: csak azok a vállalkozók alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert, akiknek éves bevétele nem haladja meg a 64,02 millió rubelt. Azoknak az üzletembereknek, akik úgy döntenek, hogy 2015-től áttérnek az egyszerűsített rendszerre, 2014 kilenc hónapjában legfeljebb 48,015 millió rubel bevétellel kell rendelkezniük

Az adózónak önállóan kell kiválasztania az adózás tárgyát. Két lehetőség van:

1. Az adó alapja a jövedelem. Ebben az esetben az arány 6 százalék.
2. Az adó alapja a bevétel mínusz a kiadások. Az arány 15 százalék.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóztatási eljárás

) az éves adó. A 2014-es deflátor az egyszerűsített rendszerben 1067.

Ha 2013-ban nem volt bevétele, akkor veszteség keletkezett, melynek mértékével 2014 végén lehetőség nyílik az adóalap csökkentésére. Ez az éves adóra vonatkozik, nem a negyedéves befizetésekre. Ha a veszteség nagyobb, mint az adóalap, tíz éven belül átvihető a következő időszakokra.

Minimális adó USN-hez

Tudni kell, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie, ha az éves kiadások meghaladják vagy megegyeznek a bevétellel, és azt is, ha a szokásos módon számított adó összege kisebb a minimumnál(az adóminimum a következő képlet szerint kerül kiszámításra: évi jövedelem x 1%). Elemezzük ezt a helyzetet egy konkrét példa segítségével.

Tegyük fel, hogy 2013-ban a bevétele 100 ezer rubel volt, a kiadásai pedig 95 ezer rubel. Ön alkalmazza az adózás tárgyát: bevétel mínusz kiadás. Vagyis az adóalap 5 ezer rubel lesz. Ha megszorozzuk egy 15 százalékos kulccsal, megkapjuk az adó összegét - 750 rubelt. Számítsuk ki a minimális adót: 100 ezer rubelt megszoroznak 1 százalékkal. 1 ezer rubelt kapunk. Hasonlítsuk össze az eredményeket. Kiderült, hogy a minimumadó több, mint amit a szokásos módon számolnak. Milyen adókat fizetnek be ebben az esetben az egyéni vállalkozók a költségvetésbe? Meg kell fizetnie a minimális adót, azaz 1000 rubelt. Az 1000 rubel és a 750 rubel közötti különbséget pedig beszámíthatja a 2014-es kiadásokba.

Az USN-re vonatkozó előlegek kiszámítása

A negyedév végén meg kell határozni az év eleje óta ténylegesen befolyt bevétel összegét. Ha a bevételek mínusz a kiadások tárgyát használják, akkor meg kell határozni a kiadások összegét és le kell vonni a bevétel összegéből. Az így kapott számot meg kell szorozni az alkalmazandó kamattal: 6, illetve 15 százalékkal. A teljes összegből le kell vonni a befizetett biztosítási díjakat (erről később lesz szó) és a munkavállalóknak fizetett betegszabadság összegét. Az év eleje óta már kifizetett hasonló kifizetések szintén levonásra kerülnek a negyedéves előleg összegéből.

Szabadalmi rendszer

Most beszéljünk arról, milyen adókat fizetnek azok az egyéni vállalkozók, akik szabadalmat vásároltak üzleti tevékenységükhöz. Először,az üzletembernek a szabadalom működésének megkezdését követő 25 napon belül ki kell fizetnie a költségének egyharmadát, a fennmaradó kétharmadát pedig - legkésőbb 30 nappal az adózási időszak vége előtt. Ilyen feltételek érvényesek, ha a szabadalmat hat hónapra adják ki, ellenkező esetben a teljes összeget az érvényesség kezdetétől számított 25 napon belül kell kifizetni. Az egyszerűsített rendszerhez hasonlóan a szabadalmi rendszert addig használhatja, amíg az éves bevétel meg nem haladja a 64,02 millió rubelt.

A szabadalom költségét a következő képlettel kell meghatározni: szorozzuk meg az alaphozamot 6 százalékkal. Az adatbázis mérete az UTII-hez hasonlóan a tevékenység típusától függ. A szabadalom tulajdonosa mentesül az ingatlan-, a nyereség-, a hozzáadottérték- és a személyi jövedelemadó megfizetése alól. Ha a tevékenységet nem végzik el, akkor is ki kell fizetni a szabadalom költségét.

Biztosítási díjak és béradók

Már megtudta, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók. A fenti kifizetéseket a vállalkozónak teljesítenie kell, függetlenül a munkavállalók jelenlététől vagy távollététől. A biztosítási díjakat és a béradókat azonban csak az alkalmazottak száma alapján fizetik. Ezek magukban foglalják a nyugdíjalapba történő hozzájárulásokat - a felhalmozott fizetés 22 százalékát; az egészségügyi alapnak - 5,1 százalék; az FSS-ben - 2,9 százalék (ideiglenes rokkantságbiztosításra, beleértve az anyasággal kapcsolatos biztosítást is) és 0,2 százalék a foglalkozási megbetegedések és balesetek elleni biztosításra). Az utolsó részlet összege magasabb is lehet (a vállalkozó tevékenységi típusától függően).

Szinténegy üzletembernek járulékot kell fizetnie a nyugdíjalapba (2014-ben az összeg 17328,48 rubel) és az egészségbiztosításhoz (2014-ben - 3399,05 rubel). A kifizetések teljes összege tehát 20 727,53 rubel lesz. 2014. december 31-ig egy összegben vagy részletben fizethető.

Új 2014

Az újítás a nyugdíjalapba történő kiegészítő hozzájárulás volt, amelyet a bevétel 1 százalékának megfelelő összegben fizettek ki, ha az több mint háromszázezer rubel. Ezt az összeget legkésőbb a beszámolási évet követő év április 1-ig át kell utalni a költségvetésbe.

A munkavállalóval nem rendelkező vállalkozók egységes adót vagy 6 százalékos egyszerűsített rendszert alkalmazva év végén a járulékok teljes összegére csökkenthetik az adót. Azok az üzletemberek, akiknek van alkalmazottjuk és azonos adózási rendet alkalmaznak, csökkenthetik a járulékok összege utáni adót, de év végén legfeljebb az adó ötven százalékával. Az egyszerűsített, 15 százalékos rendszerben a nyugdíjjárulékot az általános rendszerhez hasonlóan rendszeres kiadásként kezelik.