Milyen adókat fizetnek a cégek Oroszországban?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az Oroszországban üzleti tevékenységet folytató szervezeteknek adót kell fizetniük. Az ilyenek köre, amelyet az orosz jogszabályok biztosítanak, a legszélesebb. Az Orosz Föderációban működő cégek különböző adórendszerek szerint működhetnek, és eltérő mértékű díjátutalásra vonatkozhatnak. Melyek azok a kifizetések, amelyeket az orosz vállalkozóknak át kell utalniuk az államnak?

Adómegállapítás

Mielőtt megvizsgálnánk, milyen adókat fizetnek a cégek az Orosz Föderációban, nézzük meg a megfelelő kifejezés lényegét. Melyek a legnépszerűbb elméleti fogalmak ezzel a kérdéssel kapcsolatban?

Sok orosz szakértő szerint jogos az adót úgy értelmezni, mint az állami költségvetéshez vagy a költségvetési rendszer valamely intézményéhez fizetendő kötelező hozzájárulást, amelyet a törvény konkrét rendelkezése ír elő, és amelyet állampolgár, szervezet fizet. vagy más entitás. Az adó a következő fő összetevőkből áll:

• adózás tárgya (ez lehet vagyon vagy jövedelem);
• adóalap (az adózás tárgyának értékét tükröző mutató);
• kamatláb (az alap százaléka,a költségvetési levonások tényleges összegét képezve).

Cégmeghatározás

Következő feladatunk, mielőtt megvizsgálnánk, milyen adókat fizetnek a cégek Oroszországban, meghatározzuk egy másik, tanulmányunk tárgyát képező kifejezés lényegét. A "cégen" leggyakrabban jogi személyt értünk - az állam által szabályosan bejegyzett szervezetet. Megjegyzendő, hogy Oroszországban ez a fogalom egy egyéni vállalkozó tevékenységéhez is társítható, aki viszont magánszemély. Az Orosz Föderációban nem bejegyzett külföldi cégek fióktelepei szintén különleges státusszal rendelkeznek.

Általános esetben a "cég" alatt továbbra is jogi személyt értünk. De ha egy egyéni vállalkozó személyzetet vesz fel, és megfelelő méretű termelést telepít, vagy nagy irodát nyit, akkor általában vállalatként pozicionálja magát. Néha jogi személyként regisztrálták a kormányzati szerveknél.

Megjegyzendő, hogy a "cég" fogalma az üzlet léptékének növekedésével egyre ritkábban használható - helyette olyan kifejezéseket használnak, mint a "vállalat", "koncern". Így a "cég" egy viszonylag kis szervezet, de stabil, és egyben általában növekvő üzleti modellel rendelkezik. Egyes esetekben egy vállalkozó, aki bérelt alkalmazottak bevonásával megszervezte az áruk kiadását, vagy irodát nyitott, és szakembereket vett fel.

Most a terminológia néhány kulcsfontosságú árnyalatának átgondolása után vizsgáljuk meg, milyen adókat fizetnek a cégek Oroszországban.

A jogi személyek fő adói Oroszországban

A jogi személyeknek az Orosz Föderáció költségvetése felé fennálló fő fizetési kötelezettségei a következők:

• jövedelemadó befizetése vagy cseréje - egyszerűsített adórendszer, UTII, PSN;
• személyi jövedelemadó átutalása munkavállalók részére;
• ÁFA-befizetések bevezetése a költségvetésbe;
• jövedékek és illetékek megfizetése.

Tanulmányozzuk részletesebben a vonatkozó díjak sajátosságait.

Jövedelemadó és analógjai

A cégek jövedelemadót fizetnek, ha az általános adózási rendszer vagy DOS szerint dolgoznak. A vonatkozó díj 20%. Ezt az adót a szervezet bevételei és kiadásai közötti különbözetre vetik ki, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a kereskedelmi tevékenységek végrehajtásához.

Nem fizetik azoknak a cégeknek a jövedelemadóját, amelyek alternatív adórendszerek – USN, UTII, PSN – szerint működnek. Az egyszerűsített adórendszer sajátossága, hogy lényegesen kisebb összegeket utalhat át a költségvetésbe. Tehát annak a cégnek, amely ezt az adózási rendszert alkalmazza, a bevétel 6%-át vagy a nyereség 15%-át kell az államnak fizetnie. Nem minden cég dolgozhat azonban az egyszerűsített adórendszerben. A jogszabályok olyan bevételi korlátokat és egyéb kritériumokat határoznak meg, amelyek túllépése esetén a társaságnak már forgalmi adót kell fizetnie. Az UTII keretein belül működő cégek állami fix levonásokat fizetnek, amelyeket a szövetségi és regionális szabályozás előírásai alapján határoznak meg. A bevétel mértéke nem számít. Az UTII szerinti munkavégzéshez a vállalatnak olyan típusú tevékenységet kell végeznie, amelyjogosult erre az adórendszerre. Az ilyen tevékenységek listáját törvény hagyja jóvá. A PSN vagy az adózás szabadalmi rendszere meglehetősen új jelenség az Orosz Föderáció adórendszerében. Egészen UTII-hez közelinek nevezhető, hiszen a cég PSN alatti adói is fixek. Méretüket az Orosz Föderáció régióinak szintjén jogszabályi aktusok határozzák meg. Megjegyzendő, hogy a PSN-en belül csak egyéni vállalkozók dolgozhatnak.

NDFL

Általában a cég tulajdonosa nem fizet személyi jövedelemadót maga után, mivel nem alkalmazott. A megfelelő díjat a vállalkozó által felvett személyek után kell fizetni. A személyi jövedelemadó mértéke 13%, ezért ezt az adót levonják a cég alkalmazottainak fizetéséből. Az Orosz Föderáció jogszabályai számos személyi jövedelemadó-levonást írnak elő. Ha ezeket alkalmazzák, akkor előfordulhat, hogy a cégnek nem kell átutalnia a megfelelő összegeket.

ÁFA

A kereskedelmi szervezetek másik tipikus adója az áfa. Közvetetthez tartozik. Ez azt jelenti, hogy jogi szempontból a cég a kifizető, valójában azonban a költségvetésbe történő átvezetésének költsége a vevőt, ügyfelét terheli. Az a tény, hogy az áfát általában egy termék vagy szolgáltatás eladási ára tartalmazza.

Az áfa mértéke a szervezet által forgalomba hozott terméktől függ, és 10% vagy 18% lehet. Az orosz jogszabályok emellett nulla áfakulcs alkalmazását írják elő bizonyos típusú kereskedelmi tevékenységekre.

Jövedékek

Ha figyelembe vesszük, hogy a cégek milyen adókat fizetnek az Orosz Föderációban, érdemesugyanez vonatkozik a jövedékekre is. A költségvetésbe történő megfelelő befizetési kötelezettségek azok a cégek, amelyek bizonyos árukategóriákat állítanak elő és értékesítenek. Általában az olaj, az ékszerek és bizonyos típusú mérnöki termékek nagyon jövedelmezőek. A jövedékiadó-fizetők lehetnek azok a cégek, amelyek jövedéki termékekhez kapcsolódó termékeket állítanak elő és importálnak. A jövedéki adózás tárgya egy adott termék eladási ára. A szóban forgó adónemre vonatkozó kulcsok nagymértékben változhatnak az adott árutípustól függően. Megjegyzendő, hogy a jövedéket közvetett adónak is nevezik. Valójában ugyanazon okból, mint az áfa - de jure, fizetőjük a cég, de facto - a vevő vagy az ügyfél, mivel a jövedéki adókat általában az áru eladási árának szerkezete tartalmazza.

Adók és jelentéstétel

Nem az adófizetés az egyetlen kötelezettsége a kereskedelmi szervezetnek az állam felé, amely a törvényben előírt befizetések költségvetésbe történő átutalásával kapcsolatos. Az a tény, hogy az orosz cégeknek is jelentést kell benyújtaniuk az illetékes állami hatóságoknak minden vonatkozó kötelezettségről. Ez általában azt jelenti, hogy nyilatkozatot kell küldeni az adminisztratív struktúrának. Az ilyen dokumentumok létrehozásának gyakoriságát az adó sajátosságai határozzák meg. Például az áfa esetében negyedévente nyilatkozatot kell benyújtania a cégnek a Szövetségi Adószolgálathoz. Ha a cég egyszerűsített adórendszerben működik, akkor elegendő évente egyszer átadni a megfelelő forrást az adóhatóságnak.

Megjegyzendő, hogy a jogi személyként bejegyzett cégeknek pénzügyi kimutatásokat is kell szolgáltatniuk az államnak. Ez pedig a számvitel keretein belüli információk alapján alakul ki, és tükrözi a pénzügyi tranzakciókat. Az adóbevallásból származó egyes információk korrelálhatnak a számviteli nyilvántartásokban rögzített információkkal.

Felelősség az adófizetés elmulasztásáért

Tehát figyelembe vettük az Orosz Föderációban működő vállalatok által fizetett fő adókat. Hasznos lenne egy olyan szempont tanulmányozása is, mint az orosz törvények által előírt költségtérítési díjak elmulasztása miatti felelősség.

Ha egy cég nem fizet adót, akkor a hatályos jogi normák szerint azoknak a szerveknek, amelyek ezt vagy azt a díjat kezelik, például a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll a hátralék beszedésére irányuló eljárást kezdeményezni. a szervezettől. Általában természetesen megelőzi, hogy a Szövetségi Adószolgálat más módon próbál kapcsolatba lépni az adóssal, például értesítések küldésével, hogy kívánatos ilyen vagy ilyen hátralékot fizetni. Ha a cég figyelmen kívül hagyja az adóhatóság ilyen jellegű fellebbezését, akkor a behajtási eljárás már megindul. Az adótartozások visszafizetését a Szövetségi Adószolgálat különböző módon hajthatja végre. Így az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a Szövetségi Adószolgálat számára, hogy a pénzügyi forrásokat leírja a szervezetek elszámolási számláiról, valamint visszafizesse az adósságokat a társaság tulajdonának eladásával. Egyes esetekben a Szövetségi Adószolgálat intézkedései bíróságon megtámadhatók.

A honlapon előre tájékozódjon arról, hogy a cégek milyen adóhátralékokat tudnak fizetniadószolgálat vagy személyes fellebbezés útján a Szövetségi Adószolgálathoz. A hátralékot a Szövetségi Adószolgálat rögzíti az adóidőszak lejárta után. Ha a társaság késedelmesen teljesíti a törvényben meghatározott költségvetési befizetéseket, akkor a tartozás összegére bírságot és kötbért számítanak fel.

Hogyan csökkenthetjük az adókat?

Hogyan lehet legálisan csökkenteni az adókat? Az Orosz Föderációban működő cégek, amint azt fentebb megjegyeztük, számos adózási rendszer szerint működhetnek. A legtöbb esetben kiválaszthatja azt, amely a költségvetési kötelezettségek tekintetében leginkább megfelel a cég kereskedelmi tevékenységének sajátosságainak.

Egyértelmű, hogy az induló vállalkozók számára nagyon problémás a bevétel 20%-ának átutalása a jövedelemadó részeként. De lehetőségük van az egyszerűsített adórendszerben dolgozni és kevesebbet fizetni a költségvetésbe. Amint azonban a forgalmuk elég nagy lesz, az állam több adót vár el az ilyen cégektől, ezért át kell térniük az általános adórendszerre. Ami az áfát illeti, a cégek levonhatják ezt az adót, és jelentősen csökkenthetik a teljes fizetési terhet.