Szabadalom vagy USN ("egyszerűsítés") egyéni vállalkozók számára: melyik a jobb
Szabadalom vagy USN ("egyszerűsítés") egyéni vállalkozók számára: melyik a jobb

Videó: Szabadalom vagy USN ("egyszerűsítés") egyéni vállalkozók számára: melyik a jobb

Videó: Szabadalom vagy USN ("egyszerűsítés") egyéni vállalkozók számára: melyik a jobb
Videó: Why Do Some People’s Eyes Open Before Death? 2024, Március
Anonim

Nézzük meg a különbségeket a szabadalom és az USN között. A vállalkozók számára kialakított különféle adózási rendszerek lehetővé teszik a legoptimálisabb lehetőség kiválasztását. De minden hiba további költségekkel járhat. A két leggyakoribb típus az egyszerűsített rendszer és a szabadalom. Mit lenne jobb választani? Elég nehéz egyértelműen megválaszolni, hogy melyik a jövedelmezőbb egy egyéni vállalkozó számára. Itt figyelembe kell venni a tevékenység típusát, valamint az alkalmazottak összlétszámát (ha van ilyen) és az éves jövedelmezőséget.

USN nyilatkozat 2018-ra
USN nyilatkozat 2018-ra

IP munka az egyszerűsített adórendszeren

Az "egyszerűsítés" jellemzői közé tartozik a viszonylag egyszerű elszámolás, a jelentéskészítés és a kis adóteher. Egy ilyen rendszert kifejezetten egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára biztosítanak. Áttérhet az egyszerűsített adórendszerre, ha:

  • Az összes ingatlan összértéke kevesebb, mint százmillió rubel.
  • Az alkalmazottak száma száznál kevesebb.
  • A rögzített összeg alatti éves hozam.

A következő kategóriák kivételek lehetnekVállalkozók:

  • Jegyzők ügyvédekkel.
  • A szerencsejáték-üzletág és a zálogházak képviselői.
  • Jövedéki termékek előállítói.
  • Azok, akik tevékenységi körükre tekintettel a mezőgazdasági egységes adót fizetik.
  • Ásványok értékesítésével vagy kitermelésével foglalkozó vállalatok (ebben az esetben kivételt képeznek a hasznos közös erőforrások).

Most beszéljünk az egyszerűsített rendszerek típusairól.

Az "egyszerűsített" típusai

USN vállalkozók számára általában a következő típusú:

  • Hat százalék "egyszerűsítve". Ebben az esetben várhatóan a teljes jövedelmezőség 6%-át kell befizetni a nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba a munkavállalók és személyesen önmagad nélkülözhetetlen járulékaival együtt. A 2018-as évre vonatkozóan nagy számban nyújtottak be ilyen nyilatkozatokat az egyszerűsített adórendszerben.
  • Tizenöt százalékos típus. Feltételezi a nyereség 15%-ának kifizetését a költségekkel csökkentve. Az első esethez hasonlóan itt is kötelező befizetni a fenti szolgáltatásokért saját maga és alkalmazottai számára.

Az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom közötti választásnál figyelembe kell venni a biztosítási díjak beszámításának és számításának különbségét. Abban az esetben, ha az ember egyedül dolgozik és egyetlen adót számol "egyszerűsítéssel", akkor a negyedéves járulék csökkenthető, de legfeljebb 50%.

USN-ről szabadalomra való átállás
USN-ről szabadalomra való átállás

IP munka egy szabadalomon

Ez az adózási rendszer meglehetősen egyszerű és érthető. Jelentése a következő: az egyéni vállalkozó szabadalmat vásárol az adott típusratevékenység, amelyben ténylegesen részt vesz és fizet érte (lehet több hónapig, de legfeljebb egy év). 2013-ig ezt a rendszert USN-nek hívták egy szabadalom alapján. Most már csak a PSN.

Igaz, nem minden vállalkozó választhatja ezt az adózási módot, amelyet az Adótörvénykönyv 346. cikke szabályoz. Először is, tevékenységének típusának feltétlenül szerepelnie kell a megengedettek listáján. Ezenkívül a vállalkozónak legfeljebb tizenöt alkalmazottja lehet, a nyereség pedig nem haladhatja meg az évi hatvanmilliót.

Azon gondolkodva, hogy mi lesz jövedelmezőbb egy üzletember számára (szabadalom, USN), figyelembe kell venni az utóbbi árát. Kiderül, hogy a megvásárlásával a vállalkozó kijelenti, hogy potenciális nyeresége egy bizonyos összeggel egyenlő. Ez elsősorban azoknak előnyös, akiknek a jövedelmezősége magasabb.

Abban az esetben, ha a jövedelem alacsonyabb, akkor az "egyszerűsítésről" a szabadalomra való áttérés nem járhat előnyökkel. A különböző típusú tevékenységek költségeit mindig megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, ahol csak ki kell választania a régiót. Az ár általában attól függően változik, hogy hol élsz.

különbségek a szabadalom és az usn között
különbségek a szabadalom és az usn között

Különbség az "egyszerűsített"-től

Mi a különbség a szabadalom és az USN között? Általános szabály, hogy ez a következő:

  • STS-jövedelem a kapott jövedelem teljes összege után adózik.
  • A PSN-en a potenciális bevétel után adóznak, függetlenül annak megszerzésének tényétől. Abban az esetben, ha a vállalkozó nyeresége ténylegesen meghaladja a potenciális kereset összegét, akkornem kell külön adót fizetnie.

Milyen más különbségek nevezhetők a szabadalom és az USN között?

  • Az egyszerűsített adórendszerben a biztosítási díjak csökkentik az adó összegét.
  • A PSN-en a prémium nem csökkenti a szabadalom értékét.

USN vagy szabadalom egyéni vállalkozóknak – melyik a jövedelmezőbb?

Az Egyszerűsített egy olyan rendszer, amelyet az évek során dolgoztak ki, amely lehetővé teszi a vállalkozók és különféle intézmények munkáját. Kifejezetten kis szervezetek számára készült, amelyek kis pénzforgalmúak, korlátozott létszámmal.

De egyes adófizetői csoportok számára egy ilyen rendszer ellenjavallt. Közjegyzőkről, mezőgazdasági adóval foglalkozó vállalkozókról, jövedékiadó-fizetőkről és másokról van szó. A PSN-től eltérően ebben az esetben korlátlan számú osztálytípus használatát teszik lehetővé egy módban. Így arra a kérdésre válaszolva, hogy melyik a jobb, el kell mondanunk, hogy minden közvetlenül attól függ, hogy egy vállalkozás milyen körülmények között indul vagy fejlődik.

Az alábbiakban beszéljünk az egyszerűsített adórendszer és egyben szabadalom alkalmazásáról.

Biztosítási díjak

Vállalkozókkal kapcsolatban a minimális járuléklevonási összegeket alkalmazzák, amelyeket jogszabályi szinten állapítanak meg, és a minimálbértől függenek. Az éves transzferek összege a korábbi évek szintjén maradhat, vagy a minimálbér emelése miatt emelkedhet.

usn szabadalom
usn szabadalom

A vállalkozók a következő arányok szerint fizetnek járulékot:

  • Hozzájárulás a TSO-hoz a teljes összeg huszonhat százaléka nélküla finanszírozott és a biztosítási részre történő felosztás, függetlenül a személy tényleges életkorától.
  • A teljes összeg öt százalékának megfelelő átutalás a CHI-hez.
  • A háromszázezer rubel alapjövedelem túllépése esetén a megsértett határ egy százalékának megfelelő összeget kell fizetni a nyugdíjbiztosításért.

A társadalombiztosítási járulékot a vállalkozók önként utalják át. A biztosításnak köszönhetően az egyéni vállalkozóknak lehetőségük van rokkantsági ellátásra. Az ilyen személyeknek a biztosítási esemény bekövetkezését megelőző év díjait teljes mértékben meg kell fizetniük.

Nyilatkozat

Meglehetősen gyakori kérdés az egyéni vállalkozóktól a PSN-en (szabadalmi adózási rendszer), hogy kötelesek-e év végén nyilatkozatot kitölteni vagy sem. A válasz ebben az esetben meglehetősen egyszerű: ha egy üzletember szabadalom alá eső tevékenységet folytat, akkor azt biztosan nem kell átadni. Ám a 2018. évi egyszerűsített adórendszerről szóló bevallásokat át kell adni az adóhivatalnak.

Átmenet

Tehát az erre a típusra való áttérés csak arra a tevékenységi lehetőségre vonatkozik, amelyre kiadták. Ha a vállalkozó továbbra is más típusú munkát végez, akkor az "egyszerűsítés" szerint adóztatható. Az egyszerűsített adórendszerről a szabadalomra való áttérés az év során bármikor megengedett. Ehhez csak a lakóhely szerinti szabadalom iránti kérelmet kell benyújtani a lakhely szerinti adóhatósághoz, legkésőbb a tevékenység megkezdése előtt tíz nappal.

Az adóhatóság szabadalom iránti kérelmet fontolgat belülöt nap a papír vállalkozótól való kézhezvételétől számítva. A kérelem elbírálásának eredménye alapján döntés születik a PSN kiadásáról vagy az elutasításról.

ip patenton és usn-en egyszerre
ip patenton és usn-en egyszerre

Ennek okai lehetnek:

  • Teljes eltérés a tevékenység deklarált típusa és a PSN hatálya alá tartozó típusok listája között.
  • Helytelen szabadalom lejárati dátumok.
  • Adóhátralék.
  • A PSN-re váltás feltételeinek megsértése.

Érdemes megjegyezni, hogy elég gyakran szembesülni kell üzletemberek azon véleményével, hogy az adózás szabadalmi rendszere nagyon jövedelmező. És még azok a polgárok is, akik a használat körülményei miatt nem tudnak rá váltani, úgyis igyekeznek odajutni. Lehet-e egy szabadalom IP-je és egyszerűsített adórendszere egyszerre?

Kombinált rendelés

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó az egyszerűsített adórendszer adózója, és egy naptári éven belül átállt a PSN-re egy külön vállalkozási tevékenységre. Azaz egyszerre két speciális adózási rendszert kombinálnak. Ezután az orosz pénzügyminisztérium magyarázata szerint az adóidőszak végén vállalja, hogy "egyszerűsített" nyilatkozatot nyújt be az IFTS-hez, amelyben a jövedelmezőséget a vállalkozási tevékenységből származó nyereség figyelembevétele nélkül határozzák meg, amellyel kapcsolatban a SIT-t alkalmazzák.

A következőket is figyelembe kell vennie. Az üzletemberek az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák, amelynek tárgya a bevétel formájában történő adózás, amelyet csökkentenek a költségek és a SIT összegével. Ebben az esetben a minimumadót csak az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozási tevékenységből származó nyereség után számítanak ki. Ebben a helyzetben nem veszik figyelembe a vállalkozásból származó jövedelmezőséget, amelyre a SIT-t alkalmazták.

usn vagy szabadalom az SP-re, amelyik jövedelmezőbb
usn vagy szabadalom az SP-re, amelyik jövedelmezőbb

Létszám

További fontos feltétel, amely korlátozza az egyszerűsített adórendszer és a PSN kombinációjának alkalmazását, az a munkavállalók száma, akiket a munkáltatónak jogában áll vonzani:

  • Az egyszerűsítő legfeljebb száz fő foglalkoztatására jogosult az adóidőszakon belül.
  • A szabadalmaztatott vállalkozók nem tudnak tizenöt alkalmazottnál többet kezelni.
  • Maga az üzletember nem számít bele a nyilvántartott alkalmazottak számába, többek között nem számítanak bele azokba a munkavállalókba, akik a rendeletbe történő bejegyzés időpontjában szerepelnek.

Mindkét speciális rendszer esetében egy naptári év adózási időszaknak számít, de előfordul, hogy a szabadalmakat nem egyéves, hanem rövidebb időszakokra adják ki. Ezért az ilyen helyzetekben a kombináció csökkenti az adózási időszakot a szabadalom kiadásának pillanatáig.

USN és szabadalom egyidejűleg biztosítási díjak
USN és szabadalom egyidejűleg biztosítási díjak

Ebből azt a következtetést kell levonni, hogy bizonyos időpontokban a vállalkozók eltérő számú alkalmazotthoz férhetnek hozzá. Ezért tevékenységtípusonkénti elszámolásukat, ahol kombinált adórendszert alkalmaznak, külön kell vezetni. Az egyszerűsített adórendszer szerint adóztatott vállalkozásnál nem lehet több száz főnél évente, és azon tevékenységi körben, amelyre szabadalmat szereztek,ez a szám nem haladhatja meg a 15 főt.

Ajánlott: