Milyen adózási rendszert alkalmazhat az egyéni vállalkozó: USN, ESHN, szabadalom, OSNO

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Ma azt kell megtudnunk, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmazhat. Sőt, azt is a legjobb megérteni, hogy melyik forgatókönyv a legalkalmasabb a vállalkozók számára saját vállalkozásuk működtetésére. Általánosságban elmondható, hogy a vállalkozás kérdése szorosan összefügg az adókkal. Tevékenységétől függően ez vagy az az igazítás előnyös lesz. De a gyakorlatban kiderül, hogy az egyik rendszert gyakrabban használják. Miért? Melyik? Minderről tovább. Ne gondolja, hogy olyan könnyű választani. Igen, és az egyik rendszerből a másikba való átmenet, akárcsak az egyén vállalkozóként történő regisztrációja, bizonyos feltételeket és manipulációkat igényel. Tudni is kell róluk. Lehet, hogy bizonyos adórendszereket nem választhat magának!

Nehéz választás

Általában véve az adók kérdése Oroszországban rendkívül kényes. Hatalmas szerepet játszik minden tevékenységben. És ha úgy dönt, hogy saját vállalkozást indít, akkor meg kell tenniegondolja át, milyen adózási rendszert alkalmazhat az egyéni vállalkozó. Itt a lehetőségek széles skálája áll rendelkezésre. A vállalkozói tevékenység nyilvántartásba vétele előtt döntenie kell az adók kérdéséről. Később megteheti, de ha előre gondoskodik róla, akkor a jövőben megkíméli a legtöbb problémát.

Egyébként Oroszországban az egyéni vállalkozók adózási rendszerei évről évre módosulnak, és kiegészülnek néhány speciális lehetőséggel. Például a közelmúltban bevezették a szabadalmakat. Ez egy új rendszer, amelyre bizonyos helyzetekben már nagy a kereslet. Róla kicsit később. Mindenesetre tudnia kell, hogy az adófizetési rendszer kiválasztása Önön múlik. Nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik. Mérje fel az egyes rendszerek előnyeit és hátrányait, majd csak ezután nyújtson be dokumentumokat IP-címhez (regisztrációhoz).

Opciók

Amint már említettük, rengeteg lehetőség van az események fejlesztésére. Ön szerint milyen adózási rendszert alkalmazhat egyéni vállalkozó? Őszintén szólva ez egy nehéz kérdés. Ha nem megy bele a kérdés részleteibe és finomságaiba, akkor egyszerűen és problémamentesen válaszolhat – bármilyen.

Más szóval, az egyéni vállalkozónak minden joga megvan az adózási rendszer megválasztásához a cégalapításkor. Vagy a vonatkozó dokumentumok elkészítése után bármikor. Vannak korlátok, de a gyakorlatban nem annyira jelentősek. Főleg, ha figyelembe vesszük, hogy most sokan vállalkozóként regisztráltak.

Szóval milyen adózási rendszert tudIP-t alkalmazni? Az utóbbi időben a lehetséges lehetőségek listája bővült. És most Oroszországban a következő rendszerek közül választhat:

• általános (BASIC);
• egyszerűsített (USN, "egyszerűsített");
• szabadalom;
• egyetlen adó az imputált jövedelemre (UTII, "imputation");
• egyetlen mezőgazdasági adó (úgynevezett UAT).

Mint már említettük, minden igazításnak megvannak a maga előnyei és hátrányai. Egyes lehetőségeket a gyakorlatban leggyakrabban használnak. De hol lehet megállni? Milyen jellemzői vannak a felsorolt adózási rendszereknek az egyéni vállalkozók számára? Milyen esetekben jobb saját vállalkozást nyitni egy vagy másik rendszer szerint? Mire lesz szükség?

Általános rendszer

Kezdjük a legkézenfekvőbb és legáltalánosabb forgatókönyvvel. A helyzet az, hogy az egyéni vállalkozók általános adózási rendszere a gyakorlatban előforduló fő irány. Általános szabály, hogy ha egy vállalkozás nyitásakor nem ad meg semmilyen speciális rendszert, akkor alapértelmezés szerint az állammal az OSNO szerint fog lebonyolítani az összes elszámolást. Elvileg ez a lehetőség nem rossz a legtöbb tevékenységhez. Nem kell még egyszer elmélyednie a tervezés bonyolultságában, valamint a munkája irányában. Az általános rendszernek valójában nincsenek korlátozásai. Ez azt jelenti, hogy bármely vállalkozó meg tudja nyitni saját vállalkozását, és folyamatosan e rendszer szerint dolgozhat.

Melyek az előnyei és hátrányai? Ha azon gondolkodik, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmazhat, majd úgy dönt, hogy általánosat kér, vegye fel a kapcsolatotsok tényezőre kell figyelni. Az előnyök közé tartozik, hogy a vállalkozás indításakor nem okoz fejfájást a szükséges dokumentumok összegyűjtése, és nincs korlátozás a tevékenység típusára vonatkozóan. Ez sokaknak tetszik.

Az adók összege is itt van hozzárendelve. Általában egyéni vállalkozók számára nem túl nagy, és fix - a jövedelem 13% -a. A szervezetek esetében a „léc” a bevétel 20%-a.

Hátrányok BASIC

Nem mindenki részesül ebből a lehetőségből. Ha ingatlannal rendelkezik, akkor adót is kell fizetnie utána. Sőt, megjelenik az úgynevezett áfa - egy fizetés, amelyet az eladott árukból és szolgáltatásokból kell teljesítenie. Jelenleg a "léc" 18%-on áll. Vagyis az OSNO kiadásai több mint elegendőek. Néha csak veszteségeket, nyereséget nem.

Emellett a jelentésekhez folyamatosan vezetnie kell egy speciális főkönyvet. Azok az egyéni vállalkozók, akik az OSNO-n dolgoznak, és nem nyújtják be időben a megfelelő dokumentumot, óriási problémákkal szembesülnek. Tehát ezt a funkciót akkor is figyelembe kell venni, ha úgy dönt, hogy megtudja, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmazhat, illetve melyik opció előnyös az Ön számára.

Egyébként általában az áfa a döntő. Általában az OSNO-t a kis- és nagykereskedelemben használják, más esetekben érdemes megvizsgálni a speciális adózási formákat. Több jót fognak tenni neked. Ne feledje - ha nem ad meg semmilyen speciális módot a regisztráció során, akkor "alapértelmezés szerint" leszBASIC.

Tisztátalan

A következő meglehetősen jövedelmező lehetőség az úgynevezett "imputáció" használata. A gyakorlatban mostanában meglehetősen ritka, de előfordul. Ez az egyéni vállalkozók különadója. Az e rendszer keretében végezhető tevékenységek típusait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő. Tehát ez a fajta számítás nem mindenki számára elérhető. Így minden évben érdeklődnie kell, hogy milyen tevékenységgel jár IP megnyitása UTII-vel.

Ennek az opciónak az előnyei szabad szemmel is láthatóak. A "Vmenenka" közvetlenül az Ön vállalkozásától és annak összetevőitől függ. A nyereség maximális százaléka 15%. Sok függ a vállalkozás méretétől. Nem alkalmas egyéni vállalkozók számára, akik hatalmas üzletet "vezetnek".

2016-ban olyan feltételek kerültek elfogadásra, amelyek alapján az UTII kifizetések regionális szinten szabályozhatók. Tehát egyes tevékenységek csak a nyereség 7,5%-át igénylik, mások pedig majdnem kétszeresét - 15%.

Hátrányok és korlátozások

Igaz, van néhány negatív pont az UTII-ben. Mint már említettük, nem mindenkinek van lehetősége e rendszer szerint dolgozni. Ez azt jelenti, hogy folyamatosan ügyelnie kell arra, hogy tevékenysége felkerüljön az adótörvény megfelelő listájára. És minden esetre tartson egy „tartalék” akciót.

Ezen túlmenően, ha részvényekkel foglalkozik, akkor az „imputáció” nem alkalmazható, ha 25%-nál kevesebb tulajdonosa van."ügyek". Ezek a jelenleg érvényben lévő korlátozások.

Milyen adózási rendszert alkalmazhat egyéni vállalkozó? Az UTII nem alkalmas azok számára, akik nagy üzletet nyitnak. A 100 főnél több alkalmazottat foglalkoztató vállalkozók nem jogosultak erre a lehetőségre. Ellenkező esetben megpróbálhat dolgozni ezzel a rendszerrel.

Egyébként egy kis plusz, amit elfelejtettek - nem használhatja a pénztárgépet fizetéskor. De akkor is tartania kell valamilyen jelentést. Itt az adózónak joga van önállóan választani a lehetőséget. Általában csak fizetéseket és csekkeket vezetnek, néha nyilvántartást vezetnek.

szabadalmak

A közelmúltban bevezették az egyéni vállalkozók szabadalmi adóztatását. Ez volt az, ami sok polgárt vonzott a saját vállalkozás megnyitására. Csak ne gondolja, hogy ez a lehetőség ideális. Minden más elrendezéshez hasonlóan ennek is megvannak az előnyei és hátrányai.

Például a fő előnyök közül kiemelkedik az adófizetés alóli teljes mentesség. Elég, ha szabadalmat vásárol – és pénzbüntetés nélkül dolgozhat egy bizonyos területen. Ebben a forgatókönyvben mindössze egy speciális nyilvántartást kell vezetni, amelyre a jövőben szüksége lesz.

Vagyis a szabadalmak egy adott vagy másik irányú vállalkozás tényleges megvásárlását jelentik egy bizonyos időszakra. Ez a rendszer nagyon jó kezdőknek - a dokumentum minimális érvényességi ideje 1 hónap. Kipróbálhatja magát ebben vagy abban az üzletben, majd megújíthatja a szabadalmat, vagy egyáltalán nem vállalkozhat. A pénztárgépbőlaz ebben a helyzetben lévő technológiai vállalkozókat elengedik. Dolgozzon a „megvettem és elfelejtettem” elve alapján.

Nem mindenkinek

Igaz, ennek az igazításnak is van elég hiányossága. Először is azonnal meg kell jegyezni, hogy a tevékenységekre korlátozások vonatkoznak. Ez azt jelenti, hogy nem mindenkinek van joga szabadalmakat vásárolni és azokon dolgozni. A pontos listákat az adótörvény írja elő, és néha bizonyos régióknak saját korlátozásai vannak. Ezeket évről évre el kell ismerni az adóhatóságnál.

A 15 főnél nagyobb szervezetek nem folyamodhatnak szabadalmakért. Ugyanakkor az Ön éves bevétele nem haladhatja meg a 60 milliót. Ellenkező esetben a szabadalom egyszerűen nem lesz érvényes.

További hátrány a dokumentum költsége. Ezt minden régióban külön-külön hozzák létre az adott tevékenységtípusokhoz. Ez egyszerre jó és nem is olyan jó. De erről a funkcióról legtöbbször nem a legjobb fényben beszélnek.

ECHN

A következő lehetőség az ESHN. Ez az adó nem túl gyakori a vállalkozók körében. Szóval nem érdemes túlságosan rá koncentrálni. A helyzet az, hogy ezt a lehetőséget csak a mezőgazdasági termékek előállításánál és értékesítésénél választják.

Ebben az esetben a különbözetet "bevétel-kiadás" formájában kell megfizetnie. Pontosabban a befolyt összeg 6%-a. Elvileg, tekintettel a rendszer szűk fókuszára, alkalmazható. Főleg, ha egyezik a tevékenységével.

De ne feledje – nem élhet ezzel a jogával, ha a szervezet mérete (beosztottak száma) meghaladja a 300 főt. Ilyen forgatókönyv esetén az ESHN nem történik meg. Tehát a gyakorlatban ezt a lehetőséget gyakorlatilag nem veszik figyelembe.

Egyszerűsített

Az OSNO és az STS két olyan adózási típus, amelyek a való életben leggyakrabban fordulnak elő. Ha már foglalkoztunk az általános rendszerrel, akkor az egyszerűsítettsel még nem. Valójában erre az összehangolásra jelenleg nagy az igény a vállalkozók körében.

Miért? A lényeg, hogy az "egyszerűsítés" szerint nagyon könnyű és egyszerű a munka. Ön mentesül a készpénzes bevallás alól, de általában valamilyen módon rögzítenie kell a bevételét. Általában elegendő egy számlakönyv. Ugyanakkor az ilyen vállalkozóknak csak egy adót kell fizetniük - a kapott jövedelem után. A jelentéstétel éves, a kifizetés általában április 30-ig történik.

Az USN után nem számítanak fel áfát. Ez egy hatalmas előny, ami sokaknak tetszik. Ezenkívül a rendes adó összege rögzített. Jelenleg 6%-ra vagy 15%-ra van állítva. Vagyis az "egyszerűsítéssel" évente egyszer csak a profit 6-15%-át kell odaadni. És természetesen minden fix befizetést a Nyugdíjpénztárba (senki sem mentesül ezek alól). Szóval ez az igazítás sokaknak tetszik. Az egyszerűsített adórendszer szerinti héa, mint már említettük, hiányzik. És az összes többi "költség" is.

A hiányosságok közül csak a rendszer tevékenységeinek és szolgáltatásainak korlátai különböztethetők meg, amikormagas profit. Nem mindenki jogosult az egyszerűsített adórendszer használatára – tájékozódjon a pontos listáról az Ön régiójában. Vegye figyelembe azt is, hogy ha több mint 300 ezer rubel nyeresége van évente, akkor a megkeresett összeg 1% -át adóként kell fizetnie. Jelentéktelen hátrány, figyelembe véve az "egyszerűsítés" összes előnyét. A szellemi tulajdon (STS) megadóztatása, ha egy személy magánvállalkozást folytat, a legjobb választás!

Hogyan tervezzünk

Nos, az utolsó dolog, amit most tudnia kell, az a magánszemély vállalkozói bejegyzésének szabályai. És mire van szüksége a speciális adórendszerek használatához. Már elhangzott, hogy bizonyos esetekben semmit sem követelnek meg tőled. Egyéni vállalkozó nyitásához mutassa be az adóhivatalnak:

• TIN;
• útlevél (másolatokkal);
• jelentkezés IP megnyitására;
• a kialakított formanyomtatvány kérelme speciális adózási rendszer igénybevételére (2 példány);
• állami díj befizetésének nyugtája (2016-ra 800 rubel).

Lényegében ennyi. Az egyéni vállalkozók dokumentumai készen állnak, benyújthatja azokat, és megkaphatja a regisztrációs igazolást. Ugyanakkor kérjük, vegye figyelembe, hogy ha nem adott meg speciális adózási rendszert, akkor az általánost választja. Az "Egyszerűsített"-et a regisztrációtól számított 30 napon belül kell kiválasztani (a tárgyévi rendszer alkalmazásához) vagy december 31-ig kell benyújtani egy kérelmet a következő évi használathoz. Az UTII-t a kezdést követő 5 napon belül adják kitevékenységét, ugyanez a szabály vonatkozik más rendszerekre is. Ebben nincs semmi nehéz. Jobb, ha azonnal az állam felé történő bejelentés lehetőségét választja.

Most már világos, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert alkalmazhat. Általánosságban elmondható, hogy ha egyedül (vagy kiscsoportban) dolgozol, és nem fontos számodra az áfa fizetés, akkor célszerű az egyszerűsített adórendszert választani. Ez a legjobb megoldás, amely megkíméli az adófizetőt a felesleges problémáktól és a papírmunkától.