Milyen típusú tevékenységre vonatkozik a szabadalom? Az IP szabadalom 2019-re: engedélyezett tevékenységek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az Orosz Föderációban és más országokban folytatott üzleti tevékenység bizonyos összegek költségvetésbe történő átutalásával jár. A fizetendő pénzeszközök összege a vállalkozó vagy szervezet által választott adózási rendszertől függ. Megtudjuk, milyen lehetőségeket kínál az állam, és kifizetődő-e az egyéni vállalkozónak szabadalmat szerezni.

Adórendszerek Oroszországban

Az orosz jogszabályok, különösen az Orosz Föderáció adótörvénykönyve öt rendszert ír elő, amelyek közül egyet (ritkán kettőt vagy többet) egy üzletembernek kell követnie. A helyes kiválasztásához tanulmányoznia kell az egyes javasolt lehetőségek összes feltételét és finomságát:

1. STS egy egyszerűsített adózási rendszer, amely magában foglalja a bevétel 6%-ának vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 15%-ának kifizetését.
2. ESKhN - egységes mezőgazdasági adó, 6 százalékos jövedelemkulcsot tesz lehetővé.
3. UTII - az imputált jövedelemre kivetett egységes adó, a jóváhagyott kulcs 15%-ának mértéketörvényi szinten minden tevékenységtípusra vonatkozóan.
4. OSNO egy általános adózási rendszer, amelyet általában nagy szervezetek használnak, és nem egy, hanem többféle adó megfizetését foglalja magában (ÁFA, jövedelemadó, ingatlanadó stb.).
5. PSN – szabadalmi adózási rendszer, amely magában foglalja a szabadalom költségeinek kifizetését. Azt, hogy ez a mód milyen típusú tevékenységekhez használható, tovább elemezzük.

Szabadalomadórendszer

Ahhoz, hogy ebben a rendszerben dolgozhasson és kötelező befizetéseket hajtson végre a költségvetésbe, számos feltételnek teljesülnie kell.

A legelején ki kell választania a szabadalomnak megfelelő vállalkozási tevékenységet, amelynek listáját az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.43. cikke írja elő.

Figyelembe kell venni azt is, hogy az adózási időszak összes foglalkoztatotti létszáma ne haladja meg a 15 főt.

Amint egy vállalkozó jövedelme meghaladja a 60 millió rubelt, az üzletember elveszíti a munkavállaláshoz és az adófizetéshez való jogát e rendszer szerint, még akkor is, ha a szabadalom által lefedett meghatározott típusú tevékenységet folytatja.

IP regisztráció

Amikor egy vállalkozást tervező magánszemély először fordul az adóhatósághoz, be kell nyújtania az egyéni vállalkozói regisztrációhoz szükséges dokumentumokat. Ebben a szakaszban kell dönteni az adózási rendszerről, és ki kell deríteni, hogy milyen típusú tevékenység tartozik a szabadalom hatálya alá. Biztosan a tiédbevétel forrása. Elfogadhatatlan, hogy egy kódot adjunk meg az ellenőrzéshez, de más területeken végezzünk üzleti tevékenységet. Itt meg kell jegyezni, hogy a gazdasági tevékenység minden lehetséges típusa meghatározott számokkal van megjelölve, és az Összoroszországi OKVED osztályozóban szerepel. Az azonban, hogy milyen típusú tevékenységre vonatkozik a szabadalom, csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében található.

Ha széles a tevékenységi köre, akkor egyszerre több adózási rendszerben is dolgozhat, több kódot feltüntetve a regisztrációs okmányokban és mindegyikért külön-külön fizetve.

Azonban a legtöbb kezdő üzletember számára, aki nem rendelkezik könyvelővel, és egy irányba dolgozik, a PSN kiváló kiút, mivel a rendszer nem igényel bonyolult számításokat és jelentéseket.

A szabadalmi tevékenység típusait 2019-ben az egyéni vállalkozó P21001 űrlapon történő bejelentésekor kell feltüntetni. Az adóhatósághoz történő benyújtáshoz szükséges okmányok közé tartozik az állami illeték befizetéséről szóló bizonylat és az útlevél másolata is. Az adószabadalom megszerzéséhez szükséges űrlap kitöltése. Az egyéni vállalkozók esetében a jelen dokumentumban megjelölt tevékenységtípusoknak meg kell egyeznie a bejegyzési kérelemben előírtakkal.

Amikor az adóhatóság megtagadhatja

A benyújtott dokumentumokat az ellenőrzés öt napon belül megvizsgálja. A bejegyzés vagy a szabadalom megadásának megtagadásának okai a következők lehetnek:

1. A bejegyzési kérelemben és a szabadalom nyomtatványában azonosított ellentmondások.
2. Nem egyezik a következőben:Az adótörvénykönyvben előírt szabadalom szerinti vállalkozási tevékenység típusának kóddokumentumai.
3. Az orosz adótörvénykönyvnek nem megfelelő szabadalom helytelen érvényessége. A szabályok szerint egytől tizenkét hónapig terjedő időszakot csak az aktuális naptári éven belül adhat meg.
4. Ha a vállalkozó korábban bejegyzett, már dolgozott a PSN-nél, és csak szabadalomért fordul az adóhivatalhoz, mivel korábban elvesztette a jogát, akkor a kibocsátásra csak a következő naptári időszakban kerülhet sor.. Például egy egyéni vállalkozó 2019-ben elvesztette a PSN használatának jogát több mint 60 millió rubel fix jövedelem vagy a 15 fő feletti alkalmazottak számának növekedése miatt. Majd legközelebb csak 2020-ban kérheti az adózás rendjének megváltoztatását, függetlenül attól, hogy milyen tevékenységi körökre van szüksége szabadalomra. A megállapított formanyomtatványok 2019-ben történő benyújtása az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 345.45. cikke 8. szakaszának (2) bekezdésével összhangban a PSN-re való átállás egyértelmű megtagadását vonja maga után.

Tevékenységek egy szabadalom érdekében 2019-ben

Az egyszerűsített adózási rendszerről vagy egyéb adózási rendszerekről a PSN-re való átálláshoz, valamint vállalkozásindítás esetén szabadalmi rendszer kiválasztásához az OKVED osztályozó tanulmányozása szükséges. Ebben meg kell találnia a vállalkozásának leginkább megfelelő kódot. Ezután meg kell találnia, hogy mely tevékenységekre vonatkozik szabadalom az Ön régiójában. Ha az üzletág szerepel annak a régiónak vagy régiónak a listáján, amelyben folytatja, akkor biztonságosan benyújthat egy dokumentumcsomagotPSN létrehozása az adóhivatalnak.

Szabadalom érték

A vállalkozó által fizetendő összeget nem a reáljövedelem, hanem a tevékenység típusától függően az egyes területeken megállapított lehetséges bevételek határozzák meg. Az egy évnél rövidebb időtartamra kiadott szellemi szabadalom a hónapok számával arányosan kötelezi az üzletembert annak költségének megfizetésére. Ez azt jelenti, hogy ha egy dokumentumot például öt hónapra adnak ki, és költsége a régióban 24 ezer rubel, akkor az összeget a következőképpen számítják ki:

24 000 / 125=10 000 rubel.

Fizetési eljárás

A szabadalom költségét egy fizetésben kell megfizetni az érvényességi időszak lejárta előtt, ha azt hat hónapnál rövidebb időre adják ki. Ha a futamidő hosszabb, akkor az 1/3-át legkésőbb az akció kezdetétől számított kilencven naptári napon belül, 2/3-át pedig a PSN-en végzett munka hátralévő időszakában kell kifizetni.

Kódstruktúra

A tevékenység típusától függetlenül IP szabadalmat adnak ki, ha a tulajdonos helyesen jelölte meg a kódot. Annak érdekében, hogy ne hibázzon, nemcsak át kell írnia a számokat a listából, hanem meg kell értenie, mit jelentenek:

• A végén lévő két számjegy a vállalkozói tevékenység típusainak listájának sorszáma, amely megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
• A középen lévő két számjegy annak a régiónak a száma, amelyben az IP regisztrálva van.
• Az első egy vagy két számjegy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkében szereplő albekezdés száma, amelyet a 2. bekezdés jelzi.

Moszkvai régió

A listát az egyes régiókban a törvény állítja össze, és májusváltozhat, mivel az alanyoknak jogukban áll kiegészíteni az általános listát egy adott régió kiemelt üzleti területei alapján. Az alaposztályozó 63 tevékenységtípust tartalmaz. Moszkvában a szabadalmakat 75 területen adják ki. Ezután részletesebben megvizsgáljuk a moszkvai régióban működő minden egyes olyan vállalkozástípust, amelyek jogosultak a PSN-re, és a kódot, amelyet be kell írni a szabadalom megszerzéséhez szükséges űrlapon.

Tevékenységek listája

2019-ben az egyéni vállalkozó akkor szerezhet szabadalmat, ha a következő áruk gyártásában vagy gyártásában és egyidejű javításában dolgozik:

• 15001 - bőr, ruházat, szőrme, kötöttáru, sapka és különféle textil rövidáru javítása, szabása és kötése.
• 25001 - Javítás, festés, tisztítás és cipőkészítés.
• 55001 - utcatáblák, kulcsok és egyéb fém rövidáru gyártása és javítása.
• 65001 - háztartási gépek, rádióelektronikai berendezések, órák javítása és karbantartása, hardvergyártás és -javítás.
• 75001 - bútorjavítás.
• 95001 – motorkerékpárok és gépjárművek, berendezések és gépek karbantartása és javítása.
• 125001 - Lakás- és egyéb épületek javítása.
• 205001 - kézműves termékek gyártása.
• 225001 – szőnyegtermékek gyártása és restaurálása.
• 235001 - ékszerek és bizsuk javítása.
• 505001 – bőr és bőráruk gyártása.
• 535001 – tejtermékek gyártása.
• 555001 – liszt előállításaédességek és pékáruk.
• 635001 – kommunikációs berendezések és számítógépek javítása.

A kiskereskedelem számára a tevékenység típusától függően adószabadságot adnak ki:

• 455001 - a kereskedést egy 50 m2-t meg nem haladó csarnokterületű álló kereskedelmi hálózat objektumaiban bonyolítják le2.
• 465001 - csarnok nélküli helyeken vagy nem helyhez kötött értékesítési pontokon keresztül folytatott kereskedelem.
• 475001 - 50 m2-t meg nem haladó területen nyújtott étkeztetési szolgáltatások2.
• 485001 Ügyfélszolgálati helyiség nélkül nyújtott vendéglátás.

Amikor a szállítást üzleti céllal veszi igénybe szolgáltatásnyújtás céljából, a következő kódok érvényesek:

• 105001 – szállítási szolgáltatások közúti árufuvarozáshoz.
• 115001 - közúti személyszállítási szolgáltatások.
• 325001 – utasszállítás vízi közlekedéssel.
• 335001 – áruszállítás vízi szállítással.
• 405001 - kölcsönzési szolgáltatások.

A lakosságnak nyújtott személyi szolgáltatások terén számíthat a PSN-re. Csak alaposan tanulmányoznia kell a listát, és meg kell értenie, hogy milyen típusú tevékenység tartozik a szabadalom hatálya alá. A kódokat ebben az esetben a következőképpen kell feltüntetni:

• 35001 - fodrászat és szépségápolási szolgáltatások.
• 45001 Mosodai, vegytisztítási és festési szolgáltatások.
• 175001 - üvegedények és újrahasznosítható anyagok átvétele,a fémhulladék kivételével.
• 265001 - Otthoni takarítás és takarítás.
• 275001 - lakások és egyéb tárgyak művészi díszítése.
• 295001 - Poggyásztranszfer szolgáltatások vasúti, busz-, légi terminálokon, folyami és tengeri kikötőkben.
• 315001 - otthoni főzés szakács bevonásával.
• 365001 – tereprendezési és dekoratív virágkertészeti szolgáltatások.

Az oktatás, a kutatás és a polgárok felügyelete területén működő vállalkozások a következő kódokkal rendelkeznek:

• 155001 - képzések és oktatás.
• 165001 – Ápolási és gyermekgondozási szolgáltatások.
• 285001 - sporttevékenységek lebonyolítása.
• 585001 – fordítási és tolmácsolási szolgáltatások.
• 595001 - fogyatékkal élők és idősek ellátása.
• 625001 - számítógépes programok fejlesztése és adaptálása.

Mezőgazdaság, vadászat, halászat, erdőgazdálkodás területén is kaphat IP szabadalmat. Az ebbe a kategóriába tartozó tevékenységek 2019-ben a következő kódokkal vannak jelölve:

• 185001 – Állatorvosi szolgáltatások.
• 215001 - Egyéb szolgáltatások, beleértve a mezőgazdasági termékek és erdészeti termékek feldolgozását, nevezetesen gabona hámozását, gabona őrlését, zöldségek feldolgozását, állattenyésztési termékek gyártását és feldolgozását, beleértve a füstölt kolbászokat is.
• 345001 - mezőgazdasági termékek értékesítésével, tárolásával, szárításával, válogatásával, mosásával, csomagolásával, csomagolásával és szállításával kapcsolatos szolgáltatások.
• 355001 - mezőgazdasági vegyipari, gépesített, szállítási, meliorációs munkák a mezőgazdaságbanútvon alterv.
• 375001 - vadászat és vadászati gazdálkodás.
• 495001 - lepárlás, legeltetés, szállítás, vágás.
• 515001 - erdei ajándékok, egyéb erdei erőforrások és gyógynövények gyűjtése és betakarítása.
• 525001 - Gyümölcsök és zöldségek feldolgozása, szárítása és tartósítása.
• 545001 - bogyós gyümölcsök, zöldségek és gyümölcsök palántái, valamint fűmagok termesztése.
• 565001 - sport és kereskedelmi h altenyésztés és halászat.
• 575001 - erdészeti és egyéb erdészeti tevékenységek.
• 995008 - testkultúra és egészségügyi tevékenységek.

Ingatlan, építési és telephelyi javítási munkák területén szabadalmat adnak ki, ha egy üzletember a következő tevékenységeket folytatja:

• 135001 - szaniter-, elektromos-, hegesztési munkák gyártásával kapcsolatos szolgáltatások.
• 145001 – loggiák, erkélyek üvegezése, tükör és üvegelemek vágása, üveg művészi megmunkálása.
• 195001 - vállalkozó tulajdonában lévő lakóingatlanok bérbeadása.
• 195002 - nem lakáscélú, de az IP tulajdonában lévő telkek és tárgyak bérbeadása.
• 995006 - új lakó-, nem lakáscélú épületek és építmények építése.
• 995007 - építési projektek tervezése, befejező és dekorációs munkák gyártása, tereprendezés.

Akkor is átválthat a PSN-re, ha egy üzletember azzal kapcsolatos tevékenységet végezfémtárgyak, kövek vagy bútorok:

• 615001 - kő feldolgozása, vágása és kikészítése műemlékek gyártásához.
• 995001 - fémlemez profilozási, préselési, szerszám- és lemezsajtolási, kovácsolási szolgáltatások.
• 995002 – fémek bevonása rézzel, nikkellel, krómmal, nemesfémekkel vegyi vagy elektrolitikus módszerrel.
• 995003 - fémtermékek mechanikai feldolgozása a gépipari technológiai eljárások alkalmazásával.
• 995004 – egyedi konyhabútorok gyártása.
• 995005 – egyéb bútorok és alkatrészeik gyártása.

Külön listában külön szolgáltatások különíthetők el, amelyeket a következő kódok jelölnek:

• 85001 - filmlaboratóriumok és fotóstúdiók szolgáltatásai.
• 245001 – ékszergravírozás és hajsza.
• 255001 - ének, beszéd, zene rögzítése, művek újraírása mágnesszalagra vagy lemezre.
• 305001 - nyilvános kereskedelmi WC-szolgáltatások.
• 385001 – Engedély alapján végzett gyógyszerészeti vagy orvosi tevékenység.
• 395001 - engedély alapján végzett nyomozói magántevékenység.
• 415001 - kirándulási szolgáltatások.
• 425001 - rituális szolgáltatások.
• 435001 - temetkezési szolgáltatások.
• 445001 - őrök, őrök, biztonsági őrök, járőrök tevékenysége.
• 605001 - hulladékok és újrahasznosítható anyagok gyűjtése és feldolgozása.
• 995009 – Egyedi tervezési szolgáltatások.
• 995010 –fertőtlenítés, fertőtlenítés. Ipari berendezések és épületek deratizálása.
• 995011 - Seprés, utcatisztítás és -takarítás, fénymásolás és dokumentumkészítés, egyéb speciális támogató tevékenységek.

Zárásként

Tehát a saját vállalkozást indító egyéni vállalkozó bármilyen adózási rendszert választhat. Az STS vagy a PSN azonban a legjobb lehetőség. Az első esetben járulékot kell fizetnie a PFR-nek és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak, valamint a bevétel 6% -ának vagy a bevételek és a kiadások különbözetének 15% -ának megfelelő adót kell fizetnie. A második esetben a pénztári hozzájárulások összegét megtartják, és az adót a szabadalom megszerzésének összege formájában fizetik meg. A kifizetés összege a tevékenység típusától függ, és az önkormányzati szinten megállapított várható bevétel 6%-a. Bizonyos esetekben a második lehetőség jövedelmezőbb. Ne feledje azonban, hogy a PSN-en dolgozó vállalkozók számára bizonyos korlátozások merülnek fel. Ne feledje továbbá, hogy minden naptári évre szabadalmat vásárolnak.

Ha Moszkvában vagy egy másik régióban él, a műveletek sorrendje megegyezik:

1. Látogasson el a Szövetségi Adószolgálat webhelyére, és nézze meg, hogy vállalkozási tevékenysége szerepel-e a szabadalom megszerzéséhez szükséges típusok listáján.
2. Nézze meg, milyen lehetséges bevételeket vesz figyelembe.
3. Határozza meg az SIT-adót úgy, hogy a potenciális jövedelmet megszorozza 6%-kal.
4. Hasonlítsa össze az egyszerűsített adórendszer szerinti becsült adóbefizetésekkel, a jövedelem 6%-át vagy a jövedelmek közötti különbség 15%-át számítvaés a költségek.
5. Válassza ki az Ön számára legelőnyösebb adórendszert.

Meg kell értenie, hogy a szabadalmaztatott adózási rendszer lesz a legalkalmasabb, ha bevétele meghaladja a vártnál. Ellenkező esetben, ahogy a szakértők mondják, jobb az egyszerűsített adórendszert választani.

Amúgy nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyes tantárgyaknál eltérő lehet a várható bevétel mértéke. Nem követhet el hibát, és helyesen számolhatja ki a fizetendő összeget a különféle oldalakon elérhető online számológépek segítségével, vagy az adóhivatal hivatalos weboldalán. Itt meg kell találnia az "Adókalkulátor - a szabadalom költségének kiszámítása" szolgáltatást.

Ebben válassza ki az érvényességi évet és időtartamot, a Szövetségi Adószolgálatot, az önkormányzatot, a tevékenység típusát, az alkalmazottak számát, majd kattintson a "Kiszámítás" gombra. A kalkulátor nem csak a szabadalom költségét mutatja, hanem a fizetési feltételeket is.

Az egyéni vállalkozóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy a fent javasolt két adófizetési lehetőség bármelyike lehetséges a kis- és középvállalkozások számára, és nem jár semmilyen büntetéssel. Így az állam lehetővé teszi, hogy a vállalkozó kilépjen az árnyékból, és legálisan fizesse be a minimális adót.