Szabadalom adózási rendszere egyéni vállalkozók számára: tevékenységek, járulékok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A saját vállalkozás indítása nagyon népszerű és egyre növekvő munka. Sok modern polgár, különösen azok, akik önálló vállalkozói tevékenységet folytatnak, előbb-utóbb gondolkodnak az ügy hivatalos nyilvántartásáról. Ehhez a magánszemély egyéni vállalkozóként jelentkezik be az adószolgálatnál. De a közelmúltban megjelent egy szabadalmaztatott adózási rendszer Oroszországban. Egyes tevékenységi területek egyéni vállalkozói számára egy ilyen technika igazi ajándék. Sokkal könnyebbé teszi az életet és a saját vállalkozás vezetését. Csak ennek az eljárásnak az árnyalatai nem teljesen világosak. Mit kell tudniuk az állampolgároknak az IP szabadalommal történő megnyitásáról? Mikor lehet alkalmazni? Mik az előnyei és hátrányai egy ilyen megközelítésnek? Mindezekre a kérdésekre nem is olyan nehéz válaszolni. Főleg, ha minden oldalról tanulmányozod a témát. Nagyon sok információ áll rendelkezésre az oroszországi szabadalmakról az egyéni vállalkozók számára. Ezért a legjobb a kulcsfontosságú pontokra összpontosítani. Lehetőség szerint tisztázni tudják a helyzetet a szabadalmakkal az országban a vállalkozók számára.

Dokumentum leírása

Először is meg kell értenie, hogy milyen dokumentumról van szó. IP a szabadalmi rendszerenaz adózás (2016 vagy bármilyen más - ez nem olyan fontos, az alapelvek változatlanok) sokkal könnyebbé teszi az életet.

A szabadalom nem más, mint egyfajta munkavállalási engedély. Ebből az következik, hogy az állampolgár egyszerűen „jót” vásárol magának, hogy egyéni vállalkozóként dolgozzon egy adott területen. A dokumentumnak számos előnye van. Emiatt egyesek nemcsak egyéni vállalkozóként dolgoznak, hanem szabadalmakat is vásárolnak.

Megjegyzendő, hogy nem mindenhol végezhet tevékenységeket a tanulmányozott dolgozat segítségével. A szabadalmakat Oroszországban csak ott adják ki, ahol törvények szabályozzák az egyéni vállalkozók különleges rendszerű fenntartását. A gyakorlatban szinte az egész országban saját vállalkozást nyithat és választhat egy speciális adózási módot.

Kinek van joga

Megjegyzendő, hogy nem mindenkinek van joga szabadalomhoz. És mindez anélkül, hogy figyelembe vennénk a különleges adózási rendszerek alkalmazására vonatkozó törvény hatását a régióban. Alapértelmezés szerint a rendszer figyelembe veszi azokat a helyzeteket, amelyekben lehetőség van egy speciális IP megnyitására a régióban. mód. Tartsa ezt szem előtt.

A fő probléma az, hogy nincs szabadalmi adórendszer a nagyszabású szellemi tulajdonra. A megállapított szabályok szerint csak kis cégek dolgozhatnak a PSN segítségével.

Pontosabban csak az a vállalkozó szerezhet szabadalmat, aki önállóan (alkalmazottak nélkül, saját magának) dolgozik, vagy legfeljebb 15 alkalmazottal.

Leggyakrabban IPolyan polgárok nyitják meg, akik kizárólag maguknak dolgoznak. Ezért a kezdeti szakaszban a szabadalom nagyban megkönnyíti a vállalkozó életét. Azt is meg kell jegyezni, hogy ez a funkció nem érhető el minden típusú tevékenységhez. Erre számos korlátozás vonatkozik.

Szabadalmi tevékenységek

Amint már említettük, nem minden típusú tevékenység biztosítja a PSN használatának lehetőségét Oroszországban. Ezért sok vállalkozó nem ismeri ezt a jogot. Ez normális.

Ma a szabadalmi adózási rendszer IP tevékenysége változik és bővül. Amint azt a gyakorlat mutatja, gyakran regionális szinten összeállítják a munkák teljes listáját. Leggyakrabban azonban figyelembe veszik azoknak a területeknek a teljes listáját, amelyekre szabadalmat lehet vásárolni.

Körülbelül 60-65 típusú munka engedélyezett a PSN-ben. Például a szabadalmi adórendszer egyéni vállalkozói tevékenységei a következők:

• javítás, szabászat;
• alkotás, cipőjavítás;
• kozmetikusok és fodrászok;
• bútorjavítás;
• fotó- és videólabor szolgáltatások;
• bármely épület javítása (a házat is beleértve);
• áru/utas szállítás személygépkocsival;
• ülés és gyermekek/fogyatékos/beteg gondozása;
• oktatói és közösségi oktatási szolgáltatások;
• állatorvos;
• helyiségbérlés;
• gyártási jellegű szolgáltatások;
• ékszerek és bizsuszerek javítása és gyártása;
• szolgáltatásokfőz otthon;
• fordítói tevékenység;
• PC javítás.

Ez nem kimerítő lista a szabadalmakkal támogatott művekről. A mai napig a szövegírók munkája is lehetséges hasonló módon. Ezt gyakran említik az adóhatóságok. Javasoljuk, hogy tisztázza a tevékenységek pontos listáját az egyes régiókban.

Érvényességi időszak

Fontos pont a szabadalom kiadásának időtartama. A helyzet az, hogy a törvény szerint a PSN-nek vannak bizonyos korlátozásai. A tanulmányozott dolgozat minimális időtartama 1 hónap. Rövidebb ideig a SIT nem vonatkozik.

De a szabadalom maximális időtartama egy év. A megadott időszak letelte után az állampolgár meghosszabbítja ennek az adórendszernek az érvényességét, vagy áttér egy másik adórendszerre.

Természetesen naptári évről beszélünk. A gyakorlat azt mutatja, hogy a PSN-t kezdetben egy hónapra alkalmazzák, majd az állampolgár egy évre meghosszabbítja. Valójában ez az adózási lehetőség sokak számára kényelmes. Különösen az önálló vállalkozó állampolgárok. A szabadalmi rendszer igazi ajándék néhány ember számára!

Adók pótlása

Mire kell még figyelni? A vizsgált rendszer megkülönböztető előnye, hogy a PSN használatakor a vállalkozó számos adó és illeték megfizetése alól mentesül. Valójában az üzleti tevékenység során nem kell pénzt átutalni.

Az egyéni vállalkozók szabadalmi adózási rendszere felváltjaa következő adók és díjak:

1. NDFL. Ebből következik, hogy az összes nyereséget magadnak veheted. A bevétel egy részét nem kell az államnak adni.
2. Ingatlanadó. Ha egy vállalkozónak van valamilyen ingatlana, és azt üzleti tevékenységében használja, akkor nem jár neki éves kifizetés.
3. ÁFA. Ezt az adót csak kivételes esetekben vetik ki. Például amikor termékeket importál az Orosz Föderáció területére.

Ebből az következik, hogy a szabadalom tulajdonképpen minden létező adóterhet helyettesít a vállalkozó számára. Nagyon kényelmes. Emiatt néhány egyéni vállalkozó szabadalomra próbál áttérni.

Lokalizáció

Van egy másik fontos árnyalat, amelyre figyelnie kell. Egyes vállalkozók ezt nem veszik figyelembe. Miről van szó?

Oroszországban az egyéni vállalkozók szabadalmi rendszere egy adott régión belül működik. Vagyis ahol a dokumentumot megkapták. Általános szabály, hogy a kiállított tanúsítványon fel kell tüntetni azt a területet, ahol a papír működik.

Ebből az következik, hogy nem minden tevékenység profitál a szabadalom használatából. Ha több régióban szeretne dolgozni, célszerű más adózási rendszert választani. Így könnyedén irányíthatja vállalkozását, helytől függetlenül.

Kombináció

A szabadalmaztatott adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók száma egyre több Oroszországban. És ez annak ellenére van így, hogy ez a rezsim viszonylag nemrég jelent meg az országban.

A törvény lehetővé teszi több adózási rendszer kombinációját a szabadalom megszerzésekor. Amint azt a gyakorlat mutatja, ez nagyongyakori előfordulás.

Milyen adózási módok alkalmazhatók a SIT-vel egyidejűleg? Ez:

• USN;
• OSN;
• UTII.

Ennek megfelelően a kérelmező maga választja meg a cselekvés módját. A gyakorlatban nagyon elterjedt az egyszerűsített adórendszer és az egyéni vállalkozók szabadalmi adózási rendszere. Különösen az önálló vállalkozó polgárok körében, akik úgy döntöttek, hogy kikerülnek az „árnyékból” és legalizálják bevételeiket.

Váltás üzemmódba

Egyre többen gondolkodnak azon, hogyan és mikor térjenek át szabadalom használatára. Vannak bizonyos szabályok, amelyeket be kell tartani.

Hogyan válthat át egy egyéni vállalkozó a szabadalmi adózási rendszerre? Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot a vállalkozó regisztrációs helye szerinti adóhivatallal. Számos dokumentumot magával kell vinnie. Bővebben róluk később.

Tehát több lehetőség is van a szabadalom megvalósítására. Az első az átmenet erre a rendszerre. A kialakított formai kérelmet a szabadalom bejelentésének megkezdése előtt 10 nappal kell benyújtani.

A második összehangolás – kezdetben az IP megnyitása a PSN-nel. Ez a lehetőség azok számára előnyös, akik kezdetben az üzleti életben szeretnék kipróbálni magukat. A kérelmet egy bizonyos dokumentumcsomaggal együtt kell benyújtani, amely jelzi a szabadalom iránti kérelmet.

Hogyan tovább? Ezt mindenki maga döntse el. Valójában ebben a folyamatban nincsenek nehézségek. Jelentkezni kell az állampolgár regisztrációs helye szerinti adóhatósághoz.

Jelentéskészítés

Fontos szempont az egyéni vállalkozók bejelentése. Sokan teszik fel ezt a kérdést. Az egyéni vállalkozók szabadalmi adózási rendszer szerinti bejelentése szinte mindenkit érdekel, aki élni kíván ezzel a lehetőséggel.

Az a helyzet, hogy a vállalkozók ilyen esetben mentesülnek a felesleges papírmunka alól. Meg kell jegyezni, hogy a szabadalom alatt nincsenek jelentések. Nem kell jövedelemadó-bevallást vagy más dokumentumot benyújtania. És tevékenységtől függetlenül. A PSN nem biztosít jelentést az államnak. Sok üzletembert érdekel ez az előny.

Azonban még mindig vannak kivételek. Ha bizonyos szolgáltatások nyújtásáról beszélünk, akkor BSO űrlapokat kell kitöltenie. Ez az egyetlen dokumentáció, amely érvényes.

Kereskedés és PSN

IP a szabadalmi adózási rendszeren (2016 vagy bármely más - nem olyan fontos), kereskedelemmel foglalkozó, szintén rendelkezik néhány funkcióval. Melyek?

Inkább a választott adózási rendszer előnyének nevezhetők. Megjegyzendő, hogy a vállalkozók üzleti tevékenységük során nem használhatnak pénztárgépet. De a vevő kérésére be kell mutatni a vásárlást igazoló bármilyen igazolást. Például egy pénztárbizonylat.

Ennek megfelelően még kereskedés esetén sem gondolhat jelentésre. Ez, mint már hangsúlyoztuk, sokkal könnyebbé teszi az életet. Az egyetlen komoly papírmunka a vállalkozás közvetlen bejegyzése. Nincs más különleges Oroszországban az IP-hezNincs megadva PSN.

Számlakönyvek

Mindazonáltal egy kis feljegyzést kell vezetnie minden esetre. De ez általában nem szerepel a jelentésekben. A szóban forgó dokumentum egy számlakönyv. A szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókat – más vállalkozókhoz hasonlóan – arra biztatjuk, hogy minden kiadásukat és bevételüket egy ilyen könyvbe írják le. Miért?

A bevett törvények szerint a szabadalom éves bevételének korlátja van. Nem haladhatják meg a 60 000 000. Ennek megfelelően a vállalkozónak nagyobb szüksége van a könyvelésre. Segít jelezni, ha a beállított határértéket nem használták ki.

A bevételek és kiadások nyilvántartását csak az adóhatóság kérésére mutatjuk be. És senki más. Talán ez az egyetlen komoly dokumentáció, amellyel mindenki találkozik. A gyakorlatban nem gyakran kérnek ilyen papírt.

Biztosítási díjak

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásának a szabadalmi adórendszerben megvannak a maga sajátosságai. A vizsgált dokumentum eredetileg a könyvelést és a jelentéskészítést hivatott megkönnyíteni. De senki sem mondta le a biztosítási kifizetéseket. Mit jelent ez?

A szellemi tulajdonjogok adózási rendszerének alkalmazásáról szóló törvény kimondja, hogy az állampolgár nem mentesül a szabadalom biztosítási díja alól. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozónak megfelelő hozzájárulást kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, valamint az FFOMS-be. A szabály az alkalmazottakkal nem rendelkező egyéni vállalkozókra, illetve azokra azokra vonatkozik, akiknek beosztottjai vannak.

Pontosan mennyit kell fizetnie? Megértnehéz ez a kérdés. Végtére is, az oroszországi nyugdíjalapba történő hozzájárulás közvetlenül az állampolgár jövedelmétől függ. Ezen kívül vannak minimális szabványos levonások. Évente változnak.

A 2016-os helyzetet mérlegelni kell. Tehát, ha egy állampolgár évi jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt, akkor csak 19 356 rubelt 48 kopecket kell fizetnie. Ha a nyereség meghaladja a megadott határt, akkor csak a reáljövedelem és a korábban meghatározott határ közötti különbség 1%-át kell átutalnia.

FFOMS-nak is át kell utalnia pénzt. Csak ez fix, nem függ a vállalkozó nyereségétől. Az állam évente állapítja meg. A mai napig az FFOMS-hoz való hozzájárulás összege 3796 rubel 85 kopecks.

Az ilyen levonások érvényesek, mint már említettük, mind az „önmagukért” dolgozók, mind pedig azok számára, akik beosztottakat vesznek fel további munkára. Így 2016-ban az egyéni vállalkozók 23 153 rubelt 33 kopecket fizetnek kötelező hozzájárulások formájában a korábban említett hatóságoknak. A folyamatban nincs semmi nehéz vagy különleges megértése.

IP-cím megnyitása

Hogyan szerezhetek szabadalmat? Mire lesz szükség ehhez? Tételezzük fel, hogy Moszkvában az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazzák. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak össze kell gyűjtenie egy bizonyos dokumentumlistát, és be kell nyújtania azokat az adóhatósághoz a regisztráció helyén. És függetlenül a tartózkodási helytől. Felveheti például a kapcsolatot a moszkvai 10-es számú szövetségi adószolgálattal. A Bolshaya Tulskaya utca 15. szám alatt található.

Az állampolgárnak magával kell hoznia (szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozó első megnyitásakor):

• személyi igazolvány (útlevél);
• bejegyzési igazolás (polgári útlevél használata esetén papír nem szükséges);
• a létrehozott űrlap alkalmazása IP megnyitásához;
• jelentkezés a PSN-re való átvitelhez;
• SNILS;
• TIN;
• vállalkozásindítási állami díj megfizetését jelző befizetés.

Ezzel véget ér az adóhatóság által kért összes papír. A fenti dokumentumok mindegyikét ajánlatos másolatokkal együtt benyújtani. Nem kell hitelesíteni őket.

Útmutató az IP szabadalom megszerzéséhez

Az utolsó dolog, amire ajánlott odafigyelni, az a szabadalom megszerzéséhez szükséges lépésről-lépésre vonatkozó utasítás. Néhány vállalkozónak vagy leendő üzletembernek néha bizonyos nehézségei vannak ezzel a funkcióval. Végül is a PSN előírja a kiállított dokumentum fizetését. Más adószámítási rendszerrel működő vállalkozás nyitásakor pedig elegendő az eljárás állami illetékének megfizetése.

Ennek megfelelően az egyéni vállalkozók szabadalmi adózási rendszere a következő cselekvési algoritmust írja elő:

1. Regisztrálja az IP-t. A folyamatban nincs semmi nehéz. Elég, ha beviszi a korábban felsorolt dokumentumokat az MFC-hez vagy a Szövetségi Adószolgálathoz, és megkapja a regisztrációs igazolást.
2. Vegyen elő egy kész űrlapot a szabadalom megszerzéséhez. Letölthető az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos webhelyéről. A 26.5-1 űrlap kitöltése szükséges.
3. Töltse ki a dokumentumot. Ha nehézségek merülnek fel, forduljon szakemberhezsegítségnyújtási szolgáltatások az IP megnyitásához és a szabadalmak megszerzéséhez.
4. Vegye elő a fent felsorolt dokumentumokat, de csatolja hozzájuk a kitöltött 26.5-1-es nyomtatványt, valamint az IP megnyitásáról szóló igazolást.
5. Nyújtsa be a megállapított formájú kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz a vállalkozó regisztrációs helyén. Cserébe a polgár nyugtát kap az új dokumentumokról.
6. Körülbelül 5 napon belül bejöhet az adóhatósághoz és szabadalmat szerezhet. Ehhez TIN-számra, SNILS-re és állampolgári útlevélre lesz szükség.
7. Szerezzen részleteket, és fizessen a kapott szabadalomért. Az összeget a dokumentum időtartamától, valamint az állampolgár lakóhelyétől és a vállalkozó tevékenységének típusától függően számítják ki.

A szabadalom kifizetéséről a következők mondhatók el:

1. A tartozást legkésőbb a papír lejárati dátumáig teljes mértékben vissza kell fizetni. A szabály a legfeljebb 6 hónapra kiadott szabadalmakra vonatkozik.
2. A szabadalom költségének 1/3-át legkésőbb a dokumentum kezdetétől számított 3 hónapon belül kell megfizetni, a többit - a PSN alkalmazásának végéig. Hat hónapnál tovább használt rendszerre vonatkozik (beleértve).

Minden polgárnak, aki egyéni vállalkozó nyitását és szabadalom alkalmazását tervezi tevékenysége során, emlékeznie kell erre. Általában jobb, ha azonnal kifizeti az adósságot. Ezzel megkíméli Önt a szükségtelen problémáktól és ellenőrzésektől.

Így történik az IP regisztráció. A szabadalmaztatott adózási rendszer az, ami jelentősen megkönnyíti néhány vállalkozó életét. Könnyen használható. Áttérés egy hasonló számítási sémáraaz adók önkéntesek. Senkinek nincs joga rákényszeríteni. Ez egyes vállalkozók szabad választása.

A szabadalmak értékéről

És mennyibe kerül ez vagy az a szabadalom? Egy másik kérdés, amely a lakosság egy részét érdekli. Hiszen mindig fontos megérteni, mennyire célszerű egy adott adózási rendszer alkalmazása.

Ma mindenki maga tudja kiszámítani, mennyibe kerül neki egy szabadalom. Annak érdekében, hogy ne mélyedjen el a számítások összes finomságába és jellemzőibe, ajánlatos egy speciális szolgáltatást igénybe venni, amely a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található.

A szabadalmi költségkalkulátort a patent.nalog.ru/info oldalon találja. Itt kell választani:

• a szabadalom kiadásának éve;
• dokumentum időtartama;
• polgár lakóhelye (régió, város);
• tevékenységtípus;
• alkalmazottak száma.

A vonatkozó adatok beállítása után kattintson a „Számítás” gombra. A képernyőn megjelenik egy felirat a szabadalom költségével, valamint a dokumentum fizetésére vonatkozó utasítások. Kényelmes, egyszerű, gyors. Minden állampolgár néhány perc alatt képes megérteni, hogy ez vagy az a szabadalom mennyibe fog kerülni, anélkül, hogy belemerülne a költségek kiszámításának árnyalataiba.

Eredmények és következtetések

Milyen következtetéseket lehet levonni? Az állampolgárnak a vizsgált esetben nem kell adót fizetnie. A szellemi tulajdon adóztatásának szabadalmi rendszere kezdetben csak a dokumentum kifizetését, valamint a végrehajtást írja előbiztosítási díjak. És nem több. Ez a technika jelentősen csökkenti mind az adóhatóság, mind a vállalkozók terheit.

Az Oroszországban elfogadott szabadalmi rendszer és az önfoglalkoztatásról szóló törvény elősegíti, hogy az önállóan üzletelő, illegálisan kereső lakosság „kikerüljön az árnyékból”. Hiszen nem titok senki előtt, hogy az egyéni vállalkozóknál sokszor rengeteg papírmunka, valamint különféle járulékok, adók állnak. Ezért a vizsgált adózási rendszer sok szabadúszó számára ideális.

A regisztráció, mint már említettük, nem sok időt vesz igénybe. A szükségtelen dokumentáció hiánya és a jelentési dokumentumok benyújtásának szükségessége lehetővé teszi, hogy még egy kezdő üzletember is kipróbálja magát egy adott tevékenységi területen. Elmondhatjuk, hogy szabadalom befizetése és biztosítási díj megfizetése után az állampolgárnak minden joga megvan a nyugodt alváshoz - nem lesz többé adósa az államnak és az adóhatóságnak. Egyéni vállalkozó megnyitása szabadalmi adózási rendszerrel egyszerűbb, mint amilyennek látszik.