Egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere: tevékenységtípusok, jelentkezés

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Nagyon gyakran választják az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét, mivel ez egy speciális rendszer, amelynek célja a vállalkozók adóterheinek csökkentése és könyvelésük egyszerűsítése.

USN választása

Az egyszerűsített adózási rendszerre való átállást egyéni vállalkozó az ellenőrzéshez benyújtott kérelemmel végzi el. Ez a speciális mód nem használható a következő esetekben:

• A személyzet meghaladja a száz főt.
• A beszámolási időszak összes kumulált működési bevétele meghaladta a megállapított határt (az előző és a tárgyévben százötven millió rubel).
• A vállalkozók nem jelentették be az egyszerűsített adórendszerre való átállás ellenőrzését.
• EAT alkalmazva a tevékenységekben.
• Olyan típusú szellemi tulajdoni tevékenység folyik, amelyre az egyszerűsített adózási rendszer nem rendelkezik.

Ha a feltételek nem teljesülnek, a cégtulajdonosoknak lemondaniuk kell a különleges adózási rendszerről. Ezt attól a beszámolási időszaktól kell megtenniük, amikor az egyszerűsített adórendszer feltételei nem teljesültek. A közös rendszerre való átállást a vállalkozónak legkésőbb a különleges rendszer alkalmazásának megszűnésétől számított tizenöt napon belül be kell jelentenie.

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának visszavonásának okai:

• 100 alkalmazott túllépése;
• jövedelem túllépés;
• új tevékenységek megnyitása (például magánjegyzői, ügyvédi praxis).

A vállalkozási tevékenységet most megkezdő vállalkozások tulajdonosai az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendje iránti kérelem kitöltésével és az adóhivatal előzetes bejelentésével különleges adózási rend alkalmazására jogosultak. Az adózási rend megválasztásával kapcsolatos tájékoztatás határideje az ellenőrzési regisztrációtól számított harminc naptári nap.

Jelentéstípusok

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó különleges szabályozás csak adóbevallás benyújtását jelenti.

A vállalkozóknak papíralapú bevételi és kiadási könyvet kell nyomtatniuk és vezetniük. Ha az év során a könyvet elektronikus formában vezették, akkor azt elő kell készíteni, ki kell nyomtatni, össze kell tűzni és számozni kell.

Adózás tárgya

A nyilatkozatot a vállalkozó nyújtja be, függetlenül attól, hogy melyik adózási tárgyat választotta.

Az egyéni vállalkozó önállóan határozza meg az adózás tárgyát: a bevétel 6% -a vagy a "bevétel - kiadás" különbség 5% és 15% között. Az adózó által a költségvetésbe befizetett adó a választott választástól függ. Az adózás tárgya a vállalkozási tevékenység során korlátlan számú alkalommal módosítható.

Az adóbevallás benyújtása

Az IFTS-nek való jelentéstétel biztosítható:

• közzététellel;
• átadás az adóellenőrnek;
• internetes küldéssel, ha a cég ellenőrzéssel ellátott elektronikus dokumentumkezelést tart fenn.

Bejelentési űrlap

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazó vállalkozók a megszerzett bevételeiket és kiadásaikat adóbevallás útján jelentik be a felügyelőségnek. A 2016 tavaszán elfogadott nyomtatvány 2018-ban is használatos. Egy elavult bevallási űrlap használatával a vállalkozás tulajdonosa megsérti a törvényt, és tettei a jelentések benyújtásának elmulasztásának minősülnek.

Az űrlap kitöltése

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendjének bevallási űrlapjára történő adatbevitel alapszabályai:

• nyomott betűkkel írjuk be az űrlapba az adatokat (számítógépen a Courier New méret mérete 16-18 pont);
• az űrlap sötét tintával van kitöltve (fekete vagy kék);
• az űrlapon nem megengedettek a foltok, hibák vagy elírások;
• fejléces nyomtatott egyoldalas nyomtatás esetén;
• űrlapnincs tűzve vagy varrva;
• csak a kitöltött lapok vannak számozva az űrlapon;
• a digitális értékeket (értéket) egész számként kell megadni (rubelben kopejka nélkül, az ötven kopejkáig terjedő összegeket a rendszer eldobja, és ötven kopejkát vagy annál nagyobb összeget ad a rubelhez), és jobbra igazítja;
• dátum a következő elv szerint van kitöltve: nap - két számjegy, hónap - két számjegy, év - négy számjegy;
• adókulcs a következő elv szerint kerül kitöltésre: két karakter választja el egymástól ".";
• az üres cellák "-" karakterrel vannak kitöltve.

Az adózás tárgyától függően különböző blokkok töltődnek ki az űrlapon:

Jövedelem	Bevétel – Kiadások
Első lap
1.1. szakasz	1.2. szakasz
2.1.1-2.1.2 szakasz	2.2. szakasz
3. blokk (ha van ok – támogatás, adomány, jótékonysági hozzájárulás fogadása)

Először a jelentési űrlap 2.1-es vagy 2.2-es blokkjába, majd számítások alapján az 1.1-es vagy 1.2-es blokkjába kerülnek az adatok.

Űrlap borítólapja

Fő mezők a jelentés címlapjának kitöltéséhez:

• A vállalkozó adószáma;
• A Checkpoint tesz egy kötőjelet;
• javítási szám;
• adóidőszak;
• jelentési év;
• IFTS kód;
• helykód;
• vállalkozói útlevél adatai;
• alaptevékenység kódja;
• telefonszám a kapcsolatfelvételhez;
• lapok száma;
• adózó aláírása(1. kód) vagy képviselője (2. kód);
• aláírás dátuma.

Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot a jövedelem tárgyával

Fő mezők a nyilatkozat kitöltéséhez:

• töltsd ki az 1. borítólapot;
• ugrás a 2. oldalra;
• adja meg az OKTMO kódot;
• adja be az adatokat a 2.1.1. rovatba: a 110-113. oldalon az eredményszemléletű bevételt, a 120-123. oldalon a 6%-os adókulcsot, a 130-133. képlet szerint számított adó: 110. (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• vigye be az adatokat a 2.1.1. rovatba: a 140-143. oldalon tüntesse fel az egyéni vállalkozó által fizetett biztosítási járulékok összegét, de legfeljebb a 130-133. oldalon feltüntetett adó összegét a megfelelő adózási időszakra;
• adja meg az adatokat a 2.1.2. szakaszban (a forgalmi adó fizetésétől függően);
• töltse ki az 1.1-es részt: a 020. oldalon 1 negyedévre, a 040. oldalon - fél évre, a 070. oldalon - három negyedévre, a 100. oldalon - évre vonatkozó befizetés összegét tüntesse fel;
• ugrás a 3. oldalra.

Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot tárgyi bevétel mínusz kiadással

A szellemi tulajdonból származó jövedelem egyszerűsített adózási rendszere a következő mezőket írja elő:

• töltsd ki az 1. borítólapot;
• ugrás a 2. oldalra;
• jelölje meg a helyes OKTMO kódot;
• a 2.2 rovatba írja be az adatokat: a 210-213-as sorokon a bevételek összegét eredményszemléletű, a 220-223-as sorban a kiadásokat, a 230-as sorban az előző év veszteségeit, a 240-243-as sorokban a bevételek összegét jelölje. a kiadások bevételből történő levonása után kapott összeget a 250-253rögzítse a tárgyévi veszteséget, a 260-263. sorban az adókulcsot, a 270-273. sorokban a különleges rendszer által előírt adó összegét;
• írja be az adatokat a 2.2 rovatba: a 280. sorban tüntesse fel az adó legkisebb összegét (213. sor1%), ha az meghaladja az egyszerűsített adórendszer szerinti adót;
• töltse ki az 1.2 pontot: a 020. oldalon 1 negyedévre, a 040. sorban - fél évre, a 070. sorban - kilenc hónapra, a 100. oldalon - egy évre adja meg az előleg összegét;
• ugorjon a 3. oldalra, ha a vállalkozó támogatást, adományt, jótékonysági hozzájárulást kapott;
• töltse ki a 3. részt: adja meg a nyugta típusának kódját, az összeg folyó bankszámlán történő jóváírásának dátumát és felhasználási feltételeit, a határidőre és a felhasználási feltételek megsértésével elköltött összeget az alapok, a fennmaradó pénzeszközök összege.

Nulla nyilatkozat az USN-en

Ha a vállalkozónak év közben bevétele nem volt és kiadást sem teljesített, köteles az ellenőrnek üres nyilatkozatot adni. A nullás jelentésben csak a címlap kerül kitöltésre, az 1.1-es blokk 010-es és a 2.1-es blokk 102-es sorai. Az összes többi jelentési sor kötőjellel van kitöltve.

Adófizetési határidők

Ha a vállalkozó önként felhagy a különleges rendszer igénybevételével, akkor legkésőbb a munkavégzés megszűnését követő hónap huszonötödik napjáig a ledolgozott órákról nyilatkozatot kell benyújtania az adóellenőrnek..

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere 2018-ban a következő adóátutalási határidőket határozza meg:

• április 302017. évi befizetés (szabadszünetek miatt a határidő a következő első munkanap);
• Április 25. fizetés 1 negyedévre;
• július 25. 1. félév kifizetés;
• október 25-i fizetés 9 hónapig.

Ha a vállalkozónak már nincs joga az egyszerűsített rendszer alkalmazására, akkor a nyilatkozatot legkésőbb az ilyen rendszerhez való jog elvesztésének negyedévét követő hónap huszonötödik napjáig kell benyújtania.

Egyéb adók az USN alatt

A tárgyévi biztosítási járulékot a saját vállalkozás tulajdonosainak év vége előtt át kell utalniuk. 2017-ben az utolsó munkanap hétvégére, vasárnapra esett, így az adóátutalási határidő átkerült a jövő év első munkanapjára, 2018. január 9-re.

Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja az egyszerűsített adórendszerben, akkor csak saját magának kell fix járulékot fizetnie. Ezeket a kifizetéseket a minimálbér alapján számítják ki. Ha egy üzletember éves jövedelme meghaladja a háromszázezer rubelt, akkor a feltüntetett összegeken kívül a többletösszeg további egy százalékát kell fizetnie az oroszországi nyugdíjalapnak.

Ha az egyéni vállalkozó egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz, és a ráfordítással csökkentett jövedelmét választotta adózás tárgyává, akkor a jogszabály az adóalapot csökkentő járulékokat ír elő:

• kötelező biztosítási járulékot fizetett a költségvetésen kívüli alapokba a munkavállalók, valamint maga a vállalkozó számára;
• táppénz kifizetése a munkavállalóknak az első naptól a harmadik napigbetegség (kivéve a munkaidőben bekövetkezett balesetek és foglalkozási megbetegedések kifizetését);
• az önkéntes biztosítási szerződések alapján a munkavállalók javára fizetett összegek betegszabadságuk esetén.

A jövedelem adózási tárgyként történő meghatározásakor a vállalkozó a számított előleget és magát az adót csökkentheti a saját és a munkavállalók után fizetett járulékok összegével. Ebben az esetben az adófizetés csak ötven százalékkal csökkenthető. Ha a vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az adó teljes mértékben csökkenthető.

SP Felelősség

A nyilatkozatok kitöltésének megsértése, a bejelentési határidők elmulasztása büntetést von maga után a cégtulajdonosoknak.

A hiba típusa	Büntetés
Nincs jelentés, beleértve a "nulla" jelentést az IFTS-ben	Bírság a meg nem fizetett adó 5-30%-áig a szabálysértés minden naptári hónapja után, de legalább 1000 rubel
Bejelentési határidők megsértése
A nyilatkozat benyújtásának elhúzódó késése (több mint tíz nap)	IP folyószámla blokkolása
Nyilatkozat benyújtása elavult űrlapon	Bírság vagy az IP-fiók blokkolása

A vállalkozók igyekeznek elkerülni a bírságokat és a számla befagyasztását, és időben jelentenek.