Hogyan jelentkezik az egyéni vállalkozó az adóhivatalnál? Egyéni vállalkozó adóbevallása

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az egyéni vállalkozók különböző adórendszereket alkalmazhatnak munkavégzés közben. A választott rendszer alapján meghatározzák a Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő adókat. Ezen túlmenően a Szövetségi Adószolgálat osztályához benyújtott jelentés is ettől függ. A kisvállalkozás megnyitása előtt érdemes tanulmányoznia, hogy az egyéni vállalkozó hogyan jelent be az adóhivatalnak, milyen adót fizet, és azt is, hogy milyen dokumentumokat utalnak át saját maga és alkalmazottai számára különböző állami alapokhoz.

Alapvető információk

A választott adózási rendtől függetlenül minden üzletembernek be kell nyújtania bizonyos jelentéseket a regisztráció helyén működő FTS osztálynak. Ezenkívül szükség esetén speciális statisztikai űrlapokat töltenek ki, amelyeket a Rosstat állampolgárának lakcímére küldenek.

Az adóhivatal rendszeres időközönként ellenőrzi a vállalkozókat, ezért ennek a szervezetnek a képviselői megkövetelhetik az egyéni vállalkozóktól számlák, KUDiR vagy egyéb olyan dokumentumok benyújtását, amelyek alapján az adót kiszámítják.

Átviteli módszereknyilatkozatok és jelentések

Az egyéni vállalkozó különféle módokon nyújthat be nyilatkozatokat a Szövetségi Adószolgálat osztályához. Ezek a következők:

• személyes látogatás a szervizben, amelyhez nemcsak a helyesen kitöltött nyilatkozatokat, hanem az állampolgár személyazonosságát igazoló útlevelet is magával kell tartania;
• meghatalmazott szolgáltatásainak igénybevétele, akinek meghatalmazással és útlevéllel kell rendelkeznie;
• dokumentáció küldése postai úton, melyhez tértivevényes ajánlott levél és a csatolt dokumentumok leltárát használjuk;
• bevallás és egyéb jelentések küldése elektronikus formában, amelyhez regisztrálnia kell személyes fiókjában a Szövetségi Adószolgálat honlapján, és a vállalkozónak rendelkeznie kell elektronikus aláírással is.

Mikor kell adóbevallást benyújtani? Az egyéni vállalkozónak szigorúan meghatározott időközönként különböző jelentéseket és nyilatkozatokat kell benyújtania, amelyeket a választott adózási rendtől függően határoznak meg.

Adórendszerek típusai

Csak egy adott adózási rendszer kiválasztása után tudhatja meg, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentéseket nyújt be. A választásnak azon kell alapulnia, hogy az üzletember milyen tevékenységi területen fog dolgozni, vonzza-e az alkalmazottakat, és milyen adókulcsokat állapítanak meg a helyi hatóságok. Az egyéni vállalkozók a következő lehetőségek közül választhatnak:

• Az OSNO szabványos rendszernek számít, amelyet egyéni vállalkozók vagy cégek használhatnak, és rengeteg jelentést kell készítenie, és számos különböző adót kell fizetnie. Általában ezt a módot csak olyan vállalkozók választják, akikaz áfával kell dolgozni.
• STS egy egyszerűsített rendszer, amely a nettó nyereség 15%-át vagy a bevétel 6%-át számítja fel. Ebben a rendszerben Önnek a KUDiR karbantartásával kell foglalkoznia, és éves nyilatkozatot kell benyújtania.
• A UTII csak az ország egyes régióiban engedélyezett, és az adó összege nem függ a kapott bevétel mértékétől, mivel a számítási folyamat figyelembe veszi az alapvető jövedelmezőséget, a vállalkozás fizikai mutatóját és a regionális korrekciós tényező.
• A PSN-t kizárólag egyéni vállalkozók használhatják. A rendszer abban rejlik, hogy a szabadalmat egy bizonyos időtartamra megszerzik. Jelenleg nem kell adót fizetni vagy bevallást benyújtani, de csak akkor, ha az egyéni vállalkozónak nincs hivatalos alkalmazottja.
• Az ESHN-t csak a mezőgazdaságban dolgozó üzletemberek használhatják.

Minden vállalkozónak joga van több rendszert egyszerre kombinálni, de ehhez hozzáértő külön könyvelést kell vezetnie. Ha a bevallásban hibák vannak, az adóellenőrök bírságot fognak kiszabni.

A BASIC használatának jellemzői

Ez a rendszer a szabványos és legösszetettebb. Minden egyes cég vagy egyéni vállalkozó regisztrációja után az üzletemberek ezt a módot alkalmazzák, így egy másik rendszerre való átálláshoz megfelelő értesítést kell küldeniük a Szövetségi Adószolgálatnak.

Az OSNO használatakor a következő típusú adókat kell fizetni:

• NSD.
• NDFL közvetlen vállalkozóknak ésminden alkalmazott.
• Üzleti tevékenység során használt ingatlan adója.

Ezen kívül az üzletembernek bármilyen konkrét díjat kell fizetnie, például ha munka közben bizonyos víztesteket használ, vagy ásványi anyagokat gyűjt.

Milyen jelentéseket készítenek az OSNO-nál?

E mód használatakor a következő dokumentumokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:

• Bevallás 3-as személyi jövedelemadót kell benyújtani egy év munkavégzés után. A következő év április 30-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ehhez egy speciális jóváhagyott nyomtatványt használnak, amelyet a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/671@ rendelete vezet be. A nyilatkozat benyújtásának határidejének megsértése esetén az adóösszeg 30%-ának megfelelő bírságot kell fizetni, de legalább 1 ezer rubelt.
• 4-szja. Ezt a számítást csak új vállalkozóknak kell megadniuk. A dokumentumot annak a hónapnak a végét követő 5 napon belül kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, amikor a tevékenységből származó első bevétel megérkezett. Egy ilyen nyilatkozat másodlagos, ezért ha egy vállalkozó különböző okok miatt nem adja át időben a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor csak 200 rubel bírságot kell fizetnie.

Ha egy vállalkozó IP bezárását tervezi, akkor a működés felfüggesztésétől számított 5 napon belül helyesen kitöltött 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtania. Ha hivatalosan bejegyzett alkalmazottai vannak, akkor emellett jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak és más kormányzati szerveknek. A fentiek azt jelzik, hogy egy egyéni vállalkozó milyen jelentéseket nyújt be alkalmazottak nélkül.

Ingatlan és közlekedésadót az egyéni vállalkozó magánszemélyként fizet, így önállóan nem vehet részt a bevallás számításában és benyújtásában. Csak a lakóhelyén megfelelő nyugtát kap, amelyet postán vagy bankban fizethet ki.

Jelentések az egyszerűsített adórendszerről

Ezt az adózási rendszert tartják a legnépszerűbbnek a vállalkozók körében, ezért tudniuk kell, hogyan kell bejelenteni az egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adózási rendszerben. A közvetlen üzletemberek döntik el, hogy a nettó nyereség 15%-át vagy az üzletmenet során kapott összes bevétel 6%-át fizetik-e ki. Jelentős árrés esetén célszerű a "Jövedelem" rendszert használni.

Az egyszerűsített adórendszerről szóló dokumentációt évente egyszer nyújtják be. Az egyéni vállalkozók esetében az adózási időszak ebben a rendszerben egy naptári év. Ugyanakkor negyedévente előleget kell fizetnie. A vállalkozó a következő jelentéseket nyújtja be a Szövetségi Adószolgálatnak:

• az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani az adóhivatalhoz a beszámolási évet követő év április 30-ig;
• ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy megszünteti tevékenységét, akkor az IP lezárását követő hónapban, de legkésőbb 25-ig USN nyilatkozatot kell benyújtania;
• ha különböző okok miatt megsértik az ebben a módban működő vállalkozókra vonatkozó feltételeket, akkor az egyéni vállalkozó elveszíti az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát, ezért az adózást követő 25 napon belül erről értesítést kell küldenie a Szövetségi Adószolgálatnak. a jelentési negyedév vége.

Ha különböző okok miatt késik az IP-nyilatkozat benyújtásaegyszerűsítés, akkor a vállalkozó minden késedelem napjáért kénytelen a jelen dokumentumban feltüntetett adóösszeg 5%-ának megfelelő kötbért fizetni. A bírság nem lehet kevesebb 1 ezer rubelnél, de nem haladhatja meg az adó 30%-át.

2019-ben az egyszerűsített vállalkozók egyáltalán nem nyújtanak be jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak, mivel speciális online pénztárgépeket fognak használni, amelyekről automatikusan elküldik az információkat az adószolgálatnak.

PSN-szolgáltatások

Ha egy vállalkozó szabadalmat vásárol, hogyan jelentkezik az egyéni vállalkozó az adóhivatalnál? Valójában ez a mód nem igényel semmilyen dokumentációt. Szabadalom vásárlása előtt csak olyan dokumentumokat kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, amelyek megerősítik, hogy a kiválasztott tevékenységtípus megfelel ennek az adózási rendszernek.

Szabadalom megvásárlása után nem kell beszámolnia a Szövetségi Adószolgálatnak tevékenysége eredményéről. De ez csak olyan helyzetekre vonatkozik, amikor a vállalkozónak nincsenek alkalmazottai.

Milyen dokumentumok készülnek az UTII-hez?

Ez a mód csak az ország bizonyos régióiban engedélyezett. Hogyan jelenthet be egyéni vállalkozót az UTII adóhivatalának? Ha ezt a módot választja, a következő szabályok érvényesek:

• a nyilatkozat elkészítésekor figyelembe veszik a kiválasztott tevékenységtípust, a helyi hatóságok által megállapított korrekciós tényezőt, a munkából származó alapjövedelmet, valamint különféle fizikai mutatókat;
• A nyilatkozatot negyedévente és háromhavonta kell benyújtanifizetett adó;
• lehetőség van a díj összegének csökkentésére a befizetett biztosítási díjak összegével, és ha a vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az állami alapokba ut alt pénzeszközök 100%-ával csökken az adóalap;
• ha az egyéni vállalkozónak van alkalmazottja, akkor az adóalap csak a befizetett járulékok 50%-ával csökkenthető.

Az UTII használatakor figyelembe veszik, hogy a bevétel semmilyen módon nem befolyásolja az adó összegét, így a vállalkozók nem foglalkozhatnak vele. Az online pénztárgépekre való átállás még az üzletemberek számára is kötelező, de 2019 közepéig haladékot kaptak.

Szabályok egyéni vállalkozóknak az UAT-on

A mezőgazdasági rendszerről szóló IP-nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani a jelentési időszakot követő év március 31-ig. Ehhez a jelenlegi űrlapot kell használni, amelyen rendszeresen különböző változtatásokat hajtanak végre a hatóságok.

Ha egy vállalkozó megszünteti tevékenységét, akkor erről értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálat munkatársait, amelyről a munka leállításának hónapját követő hónap 25. napjáig nyilatkozatot kell benyújtani.

Milyen dokumentumokat adnak át a különböző alapoknak?

Minden üzletembernek meg kell értenie, hogy egy egyéni vállalkozó milyen bejelentést tesz az adóhivatalnak. A Szövetségi Adószolgálat képviselőivel kapcsolatos problémák hiánya ettől függ. A vállalkozónak a különféle adóbevallások elkészítése mellett bizonyos dokumentumokat más állami alapokhoz is be kell nyújtania.

Ha egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor nem kelldokumentumokat benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz vagy más alapokhoz. Kivételt képez az a helyzet, amikor az állampolgár önkéntes hozzájárulások fizetésével önállóan regisztrál az FSS-nél. Ebben az esetben az év végéig minden évben külön jelentést kell benyújtania az FSS-hez, és fix díjat kell fizetnie. Ilyen feltételek mellett az egyéni vállalkozó számíthat átmeneti rokkantsági ellátásra vagy anyasági támogatásra.

Dokumentumok alkalmazottak számára

Meg kell érteni, hogy az egyéni vállalkozó hogyan számol be az adó- és egyéb alapoknak a munkavállalókért. Ehhez a következő dokumentációt használjuk:

• az alkalmazottak átlagos számára vonatkozó információkat minden év január 20-a előtt továbbítják a Szövetségi Adószolgálathoz;
• a biztosítási díjak kiszámítása a negyedév végén, fél év, 9 hónap és év végén a következő hónap 30. napja előtt elküldésre kerül a Szövetségi Adószolgálatnak;
• minden munkavállalóra vonatkozó 6-os személyi jövedelemadó nyomtatványt minden év április 1-je előtt kell benyújtani az adóhivatalhoz;
• a munkavállalók 2 személyi jövedelemadó formájában megszerzett jövedelméről szóló igazolásokat minden év április 1-je előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat osztályához;
• az alkalmazottak számát tartalmazó SZV-M nyomtatványt minden hónap 15. napjáig kell benyújtani a FIU-hoz;
• továbbá az SZV-Stage és az EFA-1 nyomtatványok minden év március 1-je előtt átkerülnek a PF-hez;
• 4-Az FSS-számítás háromhavonta kerül továbbításra az FSS-hez a negyedévet követő hónap 20. napjáig.

Csak ha a vállalkozó tudja, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentéseket nyújt be a különböző kormányzati szerveknek, akkor elkerülheti a jelentős bírságok felhalmozódását.

Szabályok módosításadokumentáció

Minden üzletembernek meg kell értenie, hogy az egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be, és azt milyen módon lehet átadni a kormányzati szervezeteknek.

A dokumentációt elektronikus vagy papír formában is benyújthatja. Ehhez elektronikus kommunikációs csatornákat, személyes intézménylátogatást vagy egy megbízható személy szolgáltatásainak igénybevételét használják.

Következtetés

Minden üzletembernek tudnia kell, hogy az egyéni vállalkozó hogyan jelentkezik az adóhivatalnál, milyen dokumentumokat készítenek ehhez, és azt is, hogy milyen módon lehetséges a dokumentáció ebbe az intézménybe történő átadása. Ha ezeket a követelményeket különböző okok miatt megsértik, az nagy összegű bírság megfizetéséhez vezet.

A konkrét jelentések kiválasztása attól függ, hogy a vállalkozó milyen adórendszerben dolgozik. Ezenkívül figyelembe veszik, hogy alkalmazott-e hivatalosan munkavállalókat.