Mikor tudok UTII-re váltani: eljárás, feltételek, szolgáltatások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az egyik adózási rendszerről a másikra való átállás nem ritka a jogi személyek és egyéni vállalkozók gyakorlatában. Ennek oka legtöbbször az a természetes vágy, hogy optimalizálják adókiadásaikat. Az átállás gyakran azért is következik be, mert az üzletember tevékenysége már nem felel meg az adott adórendszer követelményeinek.

Számos olyan eset is előfordul, amikor sürgősen, az új adóév kezdetét nem kell megtenni az átállást. És most - az imputált jövedelem egységes adójával kapcsolatban. Mikor tudok UTII módra váltani? Milyen jellemzői vannak az átmenetnek az év különböző időszakaiban? Vannak olyan esetek, amikor egy ilyen átmenet irreális? Ezekre és a kapcsolódó kérdésekre adunk választ a cikkben.

Jellemző

Mielőtt kitaláljuk, hogyan váltsunk helyesen UTII-re, röviden ismertetjük ezt az adórendszert.

Mit jelent az „egyetlen adó az imputált jövedelemre”? Itt azt feltételezzük, hogy az adófizetések nem halmozódnak fela vállalkozó vagy szervezet már rendelkezésére álló nyereségen, de azon a bevételen, amelyet az adózó a jövőben tervez kapni.

Azt is fontos megjegyezni, hogy nem minden üzletember választhatja ezt a módot. Csak azok a cégek és egyéni vállalkozók válthatnak át az UTII-re, amelyek bizonyos típusú tevékenységeket folytatnak, amelyek egyértelműen szerepelnek az OKVED-ben és az OKUN-ban. Nehéz megmondani, hogy pontosan melyek. Végül is az Orosz Föderáció minden egyes régiója kiválaszt bizonyos kategóriákat az ilyen üzleti tevékenységek listájából, amelyek nyitva állnak az UTII-re való átálláshoz. Ezért az állam minden egyes alanyában eltérőek.

Innentől némi nehézség adódhat: a szülőföldön a vállalkozó szabadon végezheti tevékenységét az UTII-n. Ám amikor másik régióba költözik, meg kell változtatnia az adórendszert, mivel ebben a tárgykörben az ilyen tevékenység már nem adóztatható az UTII szerint.

Átállási lehetőség

Válthatok UTII-re? Térjünk vissza egy kicsit a múltba – egészen 2013-ig biztosan „imputáltak” az egyes tevékenységi kategóriákkal foglalkozó vállalkozók, szervezetek. Ezt a szabályt csak 2013-ban törölték el. Az ilyen adórendszerre való áttérés most önkéntes – ez csak magának az üzletembernek a vágyától függ.

Tehát mikor tudok UTII-re váltani? A szervezetek és a vállalkozók az átállást az adóév elején és bármely más időpontban is megtervezhetik.

Egyetlen feltétel van itt: a tevékenység típusának kell lennieaz Ön régiójában nyitott az „Imputált jövedelem egységes adója” rendszerre. Tekintsük most az UTII-re való áttérés jellemzőit az év különböző időszakaiban, különböző adózási rendszerekből

BASIC – UTII: az átmenet jellemzői

Mikor tudok UTII-re váltani? Ami a fő adózási rendszert (OSNO) illeti, ez az év bármely szakában megtehető az adózó kérésére. Az átállás ebben az esetben meglehetősen egyszerű: a megfelelő kérelemmel kell jelentkezni a helyi adóhivatalnál.

De itt nem szabad megfeledkezni egy fontos feltétel betartásáról: az átállást legkésőbb a munka/szolgáltatás megkezdésének napjától számítva 5 napon belül meg kell valósítani. Ami a szezont illeti, az Orosz Föderáció adójogszabályai itt nem írnak elő korlátozásokat.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy az UTII esetében a jelentési időszak egy negyedév. Ezért először fizet adót az „imputáció” szerint, amely az erre a rendszerre való átállást követő első 3 negyedéves hónap eredményei alapján történik.

Ha az év közepén az OSNO után az UTII-t választja, akkor az adóalapot a vállalkozási tevékenység tényleges időtartama alapján kell figyelembe venni abban a hónapban, amikor egyéni vállalkozóját vagy Kft.-t az adóval bejegyezték. mint "imputált" fizető.

Alapvető szabályok az OSNO-ról való átálláshoz

Mikor tudok UTII-re váltani OSNO-val? Úgy döntöttünk, hogy ez az Ön által kívánt időpontban lehetséges. De ugyanakkor ne felejtsd ela fontos szabályokról:

1. Győződjön meg arról, hogy mind a tárgyi eszközei, mind az egyéb műveletei esetében végrehajtja az előzetesen felszámított áfa visszaállításának eljárását. Az ilyen visszaállított áfát a későbbiekben a „jövedelemadó” oszlopban – az „egyéb kiadások” soron – kell figyelembe venni.
2. Jövedelemadó-bevallásában mindenképpen figyelembe kell vennie az arra az időszakra vonatkozó nyereséget és ráfordítást, amikor szervezete vagy egyéni vállalkozója még a fő adórendszer hatálya alá tartozott. Ez az átállás előtti jelentési időszakra vonatkozó jövedelemadó-bevallás kitöltésével és benyújtásával történik.

USN – UTII: az átmenet jellemzői

Mikor válthatok UTII-re egyéni vállalkozók, olyan szervezetek számára, amelyek korábban már levonták a befizetéseket az egyszerűsített adózási rendszer alapján? Itt van egy fontos korlát: az egyszerűsített adórendszert alkalmazó üzletemberek az adóidőszak közepén nem válthatnak át más adórendszerre. És itt van a naptári év.

Mikor válthatok „egyszerűsített” módról UTII-re? Csak az adóév elején. Van azonban kivétel ez alól a szabály alól. Az üzletember bármikor áttérhet az egyszerűsített adórendszerről egy másik adózási rendszerre, ha a beszámolási időszakra vonatkozó bevétele meghaladta a 60 millió rubelt.

De itt fontos megjegyezni, hogy ebben a helyzetben az "egyszerűsítő" automatikusan átkerül a fő módba - BASIC. És közvetlenül azon negyedév után, amelyben a többletet rögzítették.

Mikor tudok ebben az esetben UTII-re váltani? A következő naptári évtől. Az előbbinek ez a feltétele"egyszerűsített" változatlan marad.

Átmenet egyéni vállalkozó vagy szervezet regisztrálásakor

Hogyan válthat át az UTII-re az év közepén, ha nem a beszámolási időszak kezdetével regisztrált vállalkozóként / hozott létre szervezetet? Vegye figyelembe, hogy üzleti tevékenység megkezdésekor minden adófizető automatikusan az OSNO-n találja magát.

Itt fontos, hogy egyéni vállalkozói vagy kereskedelmi cégként végzett tevékenységének megkezdésétől számított 5 napon belül legyen ideje benyújtani az adóhivatalhoz az UTII-re való átállás iránti kérelmet. Természetesen ennek során olyan munkát kell végeznie vagy szolgáltatásokat kell nyújtania, amelyek „beszámíthatóak” az Ön területén.

Ha nem kap ilyen értesítést az adóhivatalhoz, akkor alapértelmezés szerint a fő adórendszerben marad.

IP-dokumentáció

Milyen dátumtól válthatok UTII-re? Amint azt megállapítottuk, egyéni vállalkozó / cég regisztrálásakor, valamint az OSNO-ból történő átutaláskor ez nem számít. De az egyszerűsített adórendszerről való átálláskor - csak az adóév kezdetével.

Az UTII-re való váltáshoz az egyéni vállalkozónak a következő dokumentumokat kell elkészítenie az adóhivatali látogatáshoz:

• Tulajdonképpen egy kijelentés az „imputációra” való átállásról.
• Személyazonosító okmány – polgári útlevél.
• Az IP adózási nyilvántartási igazolása.
• Az IP állami regisztrációját igazoló tanúsítvány.

Dokumentumok szervezetek számára

Ami az LLC alapítóit illeti, ahhoz, hogy szervezetüket átvezessék az UTII rendszerbe, a következő papírokat és dokumentumokat kell elkészíteniük az adóhatóság számára:

• Nyilatkozat az "imputációval" történő adózásra való átállásról.
• A szervezet állami regisztrációs igazolása.
• Az LLC hivatalos adóregisztrációjának igazolása.

Részleges átállás lehetősége

Érintsük meg ezt a forgatókönyvet is. Egyes esetekben törvényileg megengedett, hogy a vállalkozók és szervezetek tevékenységüket két adózási rendszer alá vonják. Például a BASIC az "imputációval" kombinálva.

Ez azokra a szervezetekre és egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik egyszerre többféle tevékenységet végeznek az OKVED szerint. Egyes munkatípusok adókötelesek az alaprendszer szerint. Más típusú munkák/szolgáltatások azonban nyitott kategóriák az imputált adózás számára egy adott régióban.

Ekkor fontos betartani egy fontos szabályt: a nyereségről és a veszteségről tevékenységtípusonként külön nyilvántartást kell vezetni a különböző adórendszerekben. Hozzátesszük, hogy külön elszámolásra lesz szükség akkor is, ha az adózók az UTII-t használják a tárgyukban az "imputáció" alkalmazására nyitott különféle tevékenységekhez.

Mikor lehetetlen az átállás?

Az „imputációra” való áttérés bizonyos esetekben teljesen lezárható a cégek és vállalkozók előtt. Különösen az UTII nem választható ki a következő feltételek mellett:

• A dolgozó kollektívák száma több mint100 ember.
• Más magánszemélyek / jogi személyek a társaság jegyzett tőkéjében több mint 25%-os részesedéssel rendelkeznek.
• Egy vállalkozás típusát tekintve egyszerű partnerség.
• Az egyéni vállalkozó szabadalom alapján áttért az egyszerűsített adórendszerre.
• Egy egyéni vállalkozó vagy szervezet korábban az ESH adórendszere (a mezőgazdasági tevékenységet folytatók különleges adózási rendszere) hatálya alá tartozott.

A tevékenységi körön belüli korlátozások

Ezen túlmenően nem lesz lehetőség áttérni az UTII-re, és az üzleti tevékenység területén szintén törvényben meghatározott korlátozások miatt. Íme a legfontosabbak példaként:

• Azok a közlekedési szervezetek, amelyek flottájában több mint 20 jármű található, nem válthatnak UTII-re.
• A kiskereskedelmi üzletek nem választhatják ezt a módot, ha az értékesítési területük meghaladja a 150 négyzetmétert. m.
• Ami a reklámüzletet és a PR szférát illeti, itt csak azok a cégek alkalmazhatják az UTII-t, amelyek reklámelhelyezéssel és -terjesztéssel foglalkoznak. De a reklámszerkezetek gyártói, a promóciós tervek kidolgozói, a reklámfelületek bérbeadói már nem tudnak átváltani erre a módra.
• Az "imputáció" használata abban az esetben sem lehetséges, ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet nemcsak egyéni, hanem jogi ügyfelekkel is dolgozik.

Az UTII számos vonzó adózási feltétellel vonzza a vállalkozókat és az LLC-alapítókat. Menj veleALAPVETŐ, a vállalkozás bejegyzésekor, amint azt megállapítottuk, az év bármely szakában lehetséges - a legfontosabb az egyszerű feltételek betartása. De az egyszerűsített adórendszerből való átállás nehezebb - csak az év elejével. Ma egyáltalán nem lehet UTII-re váltani az ESHN-ről.