Hogyan válthatunk UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre: eljárás, dokumentumok, feltételek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden vállalkozó optimalizálni szeretné az adózást, ezért olyan rendszert választ, amely ideálisan illeszkedik a tevékenysége jellemzőihez. Ezért gyakran felmerül a kérdés, hogyan lehet áttérni az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre? Az üzemmódváltás oka lehet a munkairány megváltozása vagy egyéb okok. Az eljárás bármikor elvégezhető, de szükséges az adószolgálat időben történő bejelentése. Emellett fontos előzetesen megbizonyosodni arról, hogy az egyéni vállalkozó vagy cég munkája megfelel az egyszerűsített adórendszer követelményeinek.

Ki futtathatja a folyamatot?

Mielőtt az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre váltana, meg kell győződnie arról, hogy az eljárást a vállalkozó elvégezheti. Ez a jog a következőket illeti:

• azok a cégek és egyéni vállalkozók, akik az UTII-n dolgoztak, de úgy döntöttek, hogy más típusú tevékenységet folytatnak, amelyre nem lehet UTII-t használni, ezért áttérnek az egyszerűsített adórendszerre;
• azoknak a vállalkozásoknak, amelyeknek az UTII fizetési kötelezettsége megszűnik, mivel a régió jogszabályai megfelelő kiigazításra kerülnek, ezért az ezzel kapcsolatos munka egy adott városban tilosadókezelés;
• azok a cégek, amelyek munka közben megsértik az UTII-fizetőkre vonatkozó követelményeket, ezért a vállalkozók kénytelenek más rendszert választani, és az USN a legrelevánsabb választás.

Az átállási eljárást kizárólag az adószolgálat bejelentése mellett kell lefolytatni. Ehhez az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való áttéréshez két formanyomtatványt használnak, mivel kezdetben le kell vonni az imputált adót, majd az egyszerűsített rendszerben kifizetőként kell regisztrálni.

Milyen dokumentumok szükségesek?

Mielőtt az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre váltana, el kell készítenie ehhez a folyamathoz bizonyos dokumentumokat. Az eljárás befejezéséhez a következő papírlista szükséges:

• egyéni vállalkozó vagy cég UTII-fizetőként való törlésére irányuló kérelem, és a folyamatot az ebben a módban végzett munka befejezését követő 5 napon belül be kell fejezni;
• értesítés az egyszerűsített adórendszerre való átállásról, jogszabályban rögzített speciális formában elkészítve.

Az iratok személyesen átadhatók az adóellenőrnek a Szövetségi Adószolgálat kirendeltségén, illetve elektronikus úton is eljuttathatók az intézményhez. Egy üzletember UTII-fizetőként való törléséről szóló értesítés mintája alább megtekinthető.

Az egyszerűsített adórendszer és az UTII közötti különbségek

Bármely üzemmódra váltáskor a vállalkozónak gondosan értékelnie kell annak minden funkcióját. Az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII használatának árnyalatai a következők:

• UTII alkalmazásakorimputált jövedelemadót kell fizetni, ami a választott üzletágtól függ;
• az imputált rendszert az ország számos régiójában nem fogadják el;
• Az UTII használatához csak szigorúan korlátozott tevékenységi területeken kell dolgoznia;
• egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor kétféle adószámítási mód közül választhat, hiszen az összes bevétel 6%-a vagy a nyereség 15%-a számítható fel, amelyhez a bevétel és a kiadás különbözetét kell kiszámítani;
• csak az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor lehet az eljárást év közepén elvégezni;
• a szükséges dokumentumokat a szövetségi adóhivatalhoz kell benyújtani a vállalkozó munkájának megváltozását követő 5 napon belül.

Az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való átállás eljárását jogszabályi szinten rögzítik, így ha a cég vezetője vagy egyéni vállalkozó megsérti ezt az eljárást, a vállalkozó felelősségre vonható vagy automatikusan átkerülhet az OSNO-hoz, ahonnan csak jövő év elejétől lehet távozni.

Az egyszerűsített rendszer szerinti adószámítás szabályai

Nemcsak azt kell megérteni, hogyan válthat át az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre, hanem azt is, hogy milyen nehézségekkel kell szembenéznie az új rendszerben az adó kiszámítása során. A legfontosabb jellemzők a következők:

• az egyszerűsített adózási rendszer mellett fontos a KUDiR fenntartása a tevékenységből származó összes kiadás és bevétel figyelembevétele érdekében;
• ha az átállás során a vállalkozónak kintlévősége van, akkor azt az egyszeri adó számításánál nem szabad figyelembe venni;
• az UTII használata során felmerülő kiadások nem csökkenthetik az adóalapotegyszerűsített mód.

Az egyszerűsített adórendszerre való átállás mintakérelmét alább tanulmányozhatja.

Az átállás feltételei és sorrendje

Sok vállalkozó különféle okok miatt kénytelen átállni az imputált jövedelemről az egyszerűsített adórendszerre. Az UTII-ről való átállásra vonatkozó kérelmeket és bejelentéseket bármikor be lehet nyújtani, így ehhez nem kell megvárni az új év kezdetét.

A vállalkozó imputált jövedelemből való törléséről szóló értesítést a munkakörülmények változását követő 5 napon belül kell benyújtani. Az egyszerűsített rendszer használatára vonatkozó kérelmet 30 egymást követő napon belül kell benyújtani.

A vállalkozóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy mikor lehet áttérni az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre, hogy ne sértsék meg elhamarkodott cselekedeteikkel az adótörvényeket.

Nüanszok kombináláskor

Néhány vállalkozó egyszerre több irányban dolgozik. Még az LLC-nek is szabad dolgoznia UTII-n. Az egyszerűsített adórendszerre való átállás ebben az esetben ugyanúgy történik, mint az egyéni vállalkozók esetében.

Ha egy cég több tevékenységet folytat, akkor több mód kombinálható. Az eljárás egyéni vállalkozók és különböző szervezetek számára is megengedett. Ehhez azonban jól ismernie kell a külön könyvelés szabályait. A nehézségek általában az egyszerűsített rendszer alkalmazásakor adódnak, amikor a nyereség 15%-át terhelik. Ebben az esetben nehéz meghatározni, hogy mely kiadások számítanak imputált adónak, és melyek tartoznak az egyszerűsített rendszerbe.

Jelentéstételi szabályok a következőhöz:kombináció

Minden rendszer esetében a nyilatkozatokat külön kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a törvényben meghatározott határidőn belül.

Az imputált rendszer szerint negyedévente kell adót fizetni, a nyilatkozatot pedig háromhavonta kell benyújtani.

Az előlegek átutalása negyedévente történik az egyszerűsített rendszer szerint. A nyilatkozatokat évente csak egyszer nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak.

Engedélyezett a fordított átmenet?

Az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való áttérés feltételeit meglehetősen egyszerűnek tartják, de a vállalkozók gyakran a fordított átállásra gondolnak. Az eljárást az alábbi szabályok betartásával lehet végrehajtani:

• Az imputált adóra való áttérés csak a következő naptári év elejétől lehetséges. Ebben az esetben a megfelelő határidőket be kell tartani. A következő év január 15-ig az egyszerűsített rendszer működés közbeni használatának megtagadásáról szóló értesítést kell küldeni a Szövetségi Adószolgálat osztályának. A következő 5 napon belül értesítést kell küldenie az UTII használatáról.
• Ha egy cég az év közepén elveszíti az egyszerűsített adórendszer igénybevételének jogát, akkor nem tud áttérni imputált adóra. A jog elvesztését követően az adózó köteles értesíteni az adóhivat alt. Ezt követően automatikusan átkerül az OSNO-ba. Ez év végéig ennek a rendszernek megfelelően kell dolgoznia.

A közvetlen átállás előtt a vállalkozónak jól meg kell értenie, mi az egyszerűsített adórendszer, hogy ne ütközzenek különféle nehézségekbe a munka során. Ez annak köszönhető, hogy a fordított átállás csak az új év elejétől lehetséges.

Mik a kihívások?

Az STS munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak ideális választás, hiszen lehetőség van az adóalap csökkentésére a biztosítási díjak összegével. Ha a vállalkozó szakembereket vett fel, akkor az alap csak a befizetett járulékok 50%-ával csökkenthető.

Az imputált adóról az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor nehézségek adódhatnak. Ezek a következők:

• a számvitel bonyolultabbá válik, és ez különösen igaz a „Bevétel mínusz kiadás” rendszerre;
• fontos kitalálni, hogyan kell beszámolni a hónapra, amelynek egy részét imputált jövedelemből dolgozik a vállalkozó, a fennmaradó napokon pedig az egyszerűsített rendszert alkalmazzák;
• különböző korlátozások vonatkoznak az egyszerűsített rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókra és cégekre, ezért mielőtt közvetlenül elindulna, győződjön meg arról, hogy a kiválasztott munkaterületen megengedett-e az egyszerűsített adórendszer alkalmazása.

A gyakorlat azt mutatja, hogy az adóhatóságok gyakran nem tervezett ellenőrzéseket végeznek azon vállalkozóknál, akik rendszeresen változtatnak adórendszert, vagy egyszerre több rendszert kombinálnak. Ezért fontos először megérteni, hogy mi az egyszerűsített adórendszer és az UTII, hogyan történik az átmenet ezen módok között, és hogyan kell megfelelően vezetni az egyes rendszerek nyilvántartásait.

Az átmenet előnyei

Az imputált adóról az egyszerűsített rendszerre való átállás számos előnnyel jár a vállalkozók számára. Ezek a következők:

• az egyszerűsített adórendszerről, valamint az UTII-ről, nemszemélyi jövedelemadót, áfát vagy egyéb adót kell fizetni, bár vannak kivételek az ingatlanadó fizetése során, mivel ha olyan tárgyat használnak, amelyre a kataszteri értéket számítják, akkor azt adót kell fizetni. évente;
• az "egyszerűsítőknek" 20%-ot kell átutalniuk a PF-nek biztosítási díjak formájában, és nem 30%-ot, ami kétségtelen előnynek számít, mivel a pénzügyi teher jelentősen csökken;
• az üzletemberek önállóan választják ki az adózás tárgyát, amelyet a jövedelem vagy a nyereség képvisel, és ez a választás határozza meg, hogy milyen kulcsot alkalmaznak az adó pontos összegének kiszámításához;
• eltörölték a készpénzkeretet az egyszerűsített adórendszeren a vállalkozók számára, és a folyamatban lévő tevékenységgel kapcsolatban is különféle kiváltságokat élvezhetnek, így a munkanap végén tetszőleges mennyiségű készpénz kerülhet a pénztárgépbe;
• nincs szükség könyvelésre;
• egyszerűsített rendszerben évente csak egy bevallást kell benyújtani, imputált adó alkalmazása esetén viszont évente 4 bevallást kell elkészíteni, mivel azokat negyedévente kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz;
• lehetőség van az egyszerűsített adórendszer más adórendszerekkel való kombinálására, ami lehetővé teszi az adók jelentős megtakarítását;
• a regionális hatóságok jelentősen csökkenthetik az egyszerűsített adórendszer kulcsát, a kisvállalkozások támogatására pedig gyakran 0%.

Bár az UTII és az STS hasonló adózási rendszerek, mindegyik rendszer használatának vannak bizonyos előnyei. Gyakran vállalkozóktudni, hogy milyen nyereséget kapnak, ezért célszerű az egyszerűsített adórendszeren dolgozni. Az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre való átállásra vonatkozó bejelentéseket időben be kell nyújtani, ellenkező esetben a vállalkozót erőszakkal áthelyezik az OSNO-hoz.

Az átmenet hátrányai

Az UTII visszautasítása az egyszerűsített rendszer javára bizonyos hátrányokkal jár. Ezek a következők:

• nem minden egyéni vállalkozó és cég használhatja az egyszerűsített adórendszert, mivel az éves bevétel összegével és a foglalkoztatottak számával kapcsolatban bizonyos korlátozásokat figyelembe veszünk;
• ha a munkafolyamat során a rendszer használatának legalább egy követelménye megsérül, a vállalkozó automatikusan átkerül az OSNO-hoz;
• nem minden céges költség fogadható el az adóalap csökkentésére;
• bonyolultabbá válik a könyvelés, mert ha olyan rendszert választ, amely a nyereség 15%-át terheli, akkor minden olyan kiadást helyesen kell figyelembe vennie, amelyet dokumentálni és igazolni kell;
• ha különböző okok miatt elveszik az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának joga, akkor erre a rendszerre csak egy év múlva lehet ismét áttérni.

Ezért a bejelentés és a kérelem benyújtása előtt győződjön meg arról, hogy az ilyen átmenet megfelelő-e.

Bírósági gyakorlat

Az átállási eljárást gyakran olyan vállalkozók hajtják végre, akik számos követelményt megsértenek. Ilyen feltételek mellett az üzletembereket erőszakkal áthelyezik az OSNO-hoz. Az adóhivatal ezen határozatát bíróságon támadhatják meg.

A gyakorlat azt mutatja, hogy a leginkábba bírák gyakran az adóellenőrök oldalára állnak. De vannak precedensek, amikor az adózó irányába döntöttek. Mindenesetre az új adórendszerre való átálláskor a vállalkozóknak figyelembe kell venniük ennek a folyamatnak a végrehajtására vonatkozó szabályokat. Ellenkező esetben kellemetlen adózási következményekkel kell szembenéznie.

Következtetés

UTII és STS egyszerűsített speciális rendszerek, amelyek lehetővé teszik, hogy csak egy adót fizessen be a költségvetésbe. Sok különbség van köztük, ezért gyakran válik szükségessé az imputált adóról az egyszerűsített rendszerre való átállás. Az eljárás bármikor elvégezhető.

Az átállásnak hivatalosnak kell lennie, ezért értesíteni kell az adóhatóságot. Ehhez az UTII-fizetőként való törlésről szóló értesítést kellő időben elküldik, valamint az egyszerűsített rendszerre való átállás iránti kérelmet.