Egyszerűsített adórendszer. Fogadási rendszer és jellemzők

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A megfelelő adózási rendszer kiválasztása a vállalat vezetőjének egyik feladata. Egyéni vállalkozók számára ez különösen fontos, mivel lehetővé teszi a kiadások tervezését és megtakarítását a következő időszakokra. Tekintsük részletesebben az egyszerűsített adórendszer speciális adózási rendjét és a kulcsrendszert.

Vállalkozók adóalapja az egyszerűsített adórendszerben

Az STS vagy "egyszerűsítés", ahogy a könyvelők és ügyvédek mindennapi életében hívják, két lehetőség közül választhat adóalapot:

• az időszak bevétele alapján;
• alap az időszak bevétele és a kiadások különbsége.

A fogadási rendszer a választott számítási módszertől függően eltérő. A jövedelemrendszer esetében ez az arány 6%, a "kiadásokkal csökkentett jövedelem" esetében pedig 15%. A bevétel ebben az esetben minden pénztárbizonylatra vonatkozik, készpénzre és nem készpénzre egyaránt. A "profit" és a "jövedelem" kifejezések nem azonosak.

Egyes régiókban ugyanakkor az egyszerűsített adózási rendszer kulcsaira speciális feltételeket állapíthatnak meg. Például bizonyos vállalkozói kategóriák esetében a kulcsok 5%-ra csökkenthetők. Az adózási rendszer és az adóalap kiválasztása előttellenőriznie kell, hogy az Ön területe rendelkezik-e különleges kedvezményekkel egy bizonyos típusú tevékenységhez.

Az Altaj Területen például 2017 óta a tudományfejlesztéssel foglalkozó vállalkozások jövedelemadó-rendszerének kulcsai 3%-ra, az élelmiszeripari vállalkozások bevételi-kiadási rendszerében pedig 7,5%-ra csökkentek. termelés a régióban.

Hogyan kell kiszámítani az adó összegét az egyszerűsített jövedelemadó-rendszerben?

Tegyük fel, hogy Ivanov A. A. vállalkozói regisztráció után átállt az egyszerűsített adórendszerre, és a kulcsrendszerből a „6%-os jövedelem” rendszert választották. Az egyszerűsített adórendszer beszámolási időszaka egy év, de az adót negyedévente kell megfizetni. Az első negyedévben szükséges adóösszeg kiszámításához az IP Ivanov A. A. a Vállalkozói bevételek és kiadások könyve (KUDiR) bevétel oszlopának adatait használja.

Ha az első negyedévben a bevétel 337 ezer rubelt tett ki, akkor az adó összegét úgy számítjuk ki, hogy a 6%-os kulcsot megszorozzuk a kapott jövedelem összegével:

Adó=337 ezer rubel. x 6%=20 220 RUB

Azaz egyszerűsített adórendszer szerinti előleg az I. negyedévre az IP Ivanov A. A. 20 220 rubel lesz. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, és a vállalkozó saját maga fizet biztosítási hozzájárulást az alapokba, akkor az adó összege a járulékok összegével csökkenthető. Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az időszakra vonatkozó adó összege is csökkenthető, de legfeljebb az eredetileg számított összeg 50%-a.

Hogyan kell kiszámítani az STS-adó összegét a költségekkel együtt?

Tegyük fel, hogy az IP Petrov P. P. az egyszerűsített adórendszer fizetőjeként van bejegyezve. A "15%-kal csökkentett bevételek" kulcsrendszer szerint számolunk. Felhívjuk figyelmét, hogy a költségek összege is a KUDiR-ből származik, azonban van egy megjegyzés. Azokat a kiadásokat, amelyeknél az időszak bevételének összege csökken, elsődleges dokumentumokkal és fizetési megbízásokkal kell igazolni. A visszaigazolás típusa a fizetés típusától függ – készpénzes vagy nem készpénzes.

Ha Petrov P. P. bevétele az első negyedévben 437 ezer rubelt tett ki, a visszaigazolt kiadások pedig 126 ezer rubelt, akkor 15%-os kulcs mellett az adó összegét a következőképpen számítják ki:

Adó=(437 - 126 ezer rubel) x 15%=311 ezer rubel. x 15%=46 650 RUB

Így az egyszerűsített adórendszer szerinti "költségekkel csökkentett bevétel 15%-os kulcsa" előlegének összege 46 650 rubel.

Melyik alapot válasszuk az egyszerűsített adórendszer adószámításánál?

Az „egyszerűsítettre” átállásra vonatkozó kérelem megírásakor a vállalkozónak meg kell adnia a szükséges kulcsrendszert, vagyis azt az adóalapot, amellyel a számítás történik. Az új vállalkozók számára ez problémát jelenthet.

Az üzleti terv és a marketingterv előzetes elkészítése cash flow elemzéssel a következő időszakokban segíti a hatékony rendszer kiválasztását. Nyilvánvaló, hogy kis havi kiadások mellett, amelyek a bevételek összegének 30%-át nem érik el, nem lesz kifizetődő a „15%-kal csökkentett bevétel” rendszert választani.

A következő évre tervezett bevételek és kiadások listájának elkészítése után a kulcsrendszer kettős számítását kell elvégezni. Készítsen egy táblázatot Excelben, és negyedévente számítsa ki a "jövedelemrendszer 6%" és a "kiadásokkal csökkentett bevétel 15%" adó összegét. Hasonlítsa össze a két rendszer éves adóterhét, és válasszon. Ne feledje, hogy a vállalkozónak 2018. december végéig van joga a választott adózási rendet módosítani, míg az új rendszert 2019. év elejétől kell alkalmazni.

Következtetés

STS adókulcsok a választott adóalaptól függően változnak. Tehát az egyéni vállalkozó csak a jövedelme után fizethet adót, vagy a bevétel és az igazolt kiadás közötti különbséget választhatja alapul. Az első esetben az egyszerűsített adókulcs 6%, a másodikban pedig 15%.

A negyedéves előlegek és éves kötelezettségek kiszámításához a KUDiR adatait használjuk, figyelembe véve a készpénz nélküli és készpénzes tranzakciókat. Ugyanakkor a kiadásokat a bank elsődleges dokumentációjával és fizetési megbízásaival kell igazolni, ellenkező esetben a kiadási tranzakciókat az adóhatóság nem fogadja el az időszakra vonatkozó adó összegének kiszámításához.