Forgótőke-utánpótlás: források, könyvelés, könyvelési tételek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az üzletvitel során gyakran előfordulnak olyan pillanatok, amikor a vállalatnak sürgősen további pénzre van szüksége. Ebben az esetben a cég vezetése hitelintézettől vehet fel kölcsönt, vagy áruhitelt vehet igénybe. Az ilyen intézkedések eredményeként azonban a vállalkozásnak bizonyos százalékot kell fizetnie, amelyet a kölcsönzött pénzeszközök felhasználására szánnak. Mennyire jövedelmező a vállalkozás számára a forgótőke ilyen módon történő feltöltése, és milyen egyéb lehetőségek vannak a cég nehéz gazdasági helyzetének stabilizálására?

Hogyan pótoljuk a legjövedelmezőbb módon a működőtőkehiányt

Ilyen problémával szembesülve bármely cég igyekszik kedvezőbb feltételekkel hitelt felvenni, mivel a többletkiadások nem járulnak hozzá a gazdasági stabilitás helyreállításához.

Jóváírás a feltöltéshezforgótőkéhez a bankban lehet a legkönnyebben hozzájutni. De megéri sietni egy ilyen lépéssel? Ráadásul a cégnek nincs mindig szüksége készpénzre. Előfordul, hogy a gazdasági folyamatok folyamatos lebonyolításához egyszerűen nincs elég bizonyos alapanyag vagy alkatrész. Ebben az esetben bölcsebb lenne természetes kölcsönt igénybe venni.

Van egy másik mód is a segítségnyújtásra – ez az alapító általi forgótőke-utánpótlás. Ezt a lehetőséget tartják a legelőnyösebbnek a vállalat számára.

A cég alapítási támogatása

Az alapító gyűlés segítségének kérése az első döntés. A hiányzó pénzeszközöket az alaptőkéhez való hozzájárulással, térítésmentes anyagi támogatás formájában és a vagyonbázis növelésével pótolhatja. Az alapító általi forgótőke-utánpótlás megfelelő végrehajtásához a résztvevők 2/3-ának hozzájárulása szükséges. A közgyűlés döntése alapján az alapító okiratokat módosítják. Az egyes résztvevők részesedésének arányában írják elő a betétek új értékét. A további hozzájárulásoknak legkésőbb a határozat aláírásától számított két hónapon belül be kell érkezniük a számlára.

Miután a végleges forgóeszköz-utánpótlás az alapító okiratokhoz kiegészítő megállapodások formájában megtörtént, a változtatások nyilvántartásba vétele iránti kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz.

A befektetési támogatás előnyei és hátrányai

A társaságnak joga van készpénz felhasználásáraaz alapítók pénzeszközei saját belátásuk szerint, adókövetkezmények nélkül. Ennek a segítségnyújtásnak megvannak az előnyei és hátrányai. Pozitívum, hogy a feltöltés nem adófizetési kötelezettség alá esik, mivel az alapítók pénzeszközei nem vesznek részt az adóalapban. Az alapítási támogatás befektetési jellegű, és nem kapcsolódik áruk és szolgáltatások értékesítéséhez.

Az ilyen hitel hátrányai közé sorolható, hogy minden tőkeváltozást be kell jelenteni az adóhivatalban. Ezenkívül a működőtőke további hozzájárulásával egyensúlyhiány áll fenn a nettó vagyon és az engedélyezett tőke összege között.

Segítség kérése banki kölcsön formájában

A pénzügyi támogatás elnyeréséhez a vállalat jogosult a bank hitelalapját felhasználni. A szerződés megkötésekor rögzítésre kerülnek a pénzeszközök biztosításának feltételei és azok visszaküldésének időpontja. A forgótőke ilyen jellegű feltöltésének megvan a maga költségoldala, amely a felhalmozott kamat formájában fejeződik ki. A jövedelemadó adóalapjában az ilyen kiadásokat bizonyos korlátozásokkal figyelembe veszik. A felhalmozott kamat leírható az aktuális refinanszírozási kamatláb nagyságától függően meghatározott kamattal.

Egy ilyen hitel előnye, hogy a bank megbízható partner, aki mindig a törvényi keretek között jár el. A hátrányok közé tartozik a hiteligényléskor összegyűjtendő dokumentumok nagy száma, a kamatlevonások, valamint a járulékos költségek,hitelszámla nyitásához kapcsolódik. A kölcsönzött források felhasználásából származó kiadások a nem működési költségek között szerepelnek.

A szállítótól kapott áruhitel

Vannak helyzetek, amikor a bankok megtagadják a hitelnyújtást, vagy egy cégnek nem készpénzre, hanem nyersanyagra van szüksége. E tekintetben a vállalat elkezdi keresni a működőtőke-utánpótlás alternatív forrásait. Furcsa módon a probléma megoldása egyszerű lehet. Néha elég, ha egy cég bejelenti nehézségeit üzleti partnereinek, nevezetesen azoknak, akik a szükséges alapanyagok szállításával foglalkoznak.

Az ilyen hitelezést kereskedelminek nevezik, és megvannak a maga előnyei. A tranzakcióban részt vevő felek megállapodnak a szállított anyagok fizetésének bizonyos halasztásában. A szerződéses kapcsolatokat dokumentálják, és ingyenesen vagy kamattal biztosítják. A forgótőke közvetett feltöltését a vonatkozó elsődleges dokumentumok formalizálják. A felhalmozott kamat összegéről a szerződő fél köteles számlát kiállítani.

Hogy áll a forgótőke-utánpótlás, tranzakciók

A pénzügyi támogatás típusától függően bizonyos könyvelések történnek a könyvelésben. Ha az alapítók ingyenes segítségnyújtás formájában nyújtanak pénzügyi juttatást, akkor a könyvelő a 98-as számlával összhangban felad az 51-es számla terhére. Ezután a kapott összeget a 91.1 számla javára terhelik, hogy az ingyenes segélyt egyéb bevételként számolják el. Nál nélvagyoni segély átvételekor forgóeszköz-utánpótlás (feladás Dt 08 Kt 98) az értéktárgyak rendeltetésétől függően történik.

A pénz jóváírására a 66. és 67. számla szolgál A folyószámlára beérkezett pénzeszközök jóváírása a könyvelésben az alábbi tételekkel történik: Dt 51 Kt 66 (67). A forgótőke feltöltése kölcsönzött pénz bevonásával lehetővé teszi a vállalat számára, hogy ne szakítsa meg a termelési folyamatot, és időben teljesítse szerződéses kötelezettségeit az ügyfelekkel szemben.