Vállalati kártyák elszámolása: fizetési eljárás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A banki vállalati kártyák, mint tudod, sokoldalúak. Ezért manapság széles körben alkalmazzák a velük végzett számításokat. A vállalati kártyákat kényelmesen használhatják az alkalmazottak belföldön és külföldön történő üzleti útjain, reprezentatív szolgáltatások fizetésekor, készpénz fogadásakor a kibocsátási helyeken és az ATM-ekben. A cikkben megvizsgáljuk, hogyan veszik figyelembe a vállalati kártyákat a könyvelésben.

Általános szabályok

A vállalati kártya megszerzéséhez a vállalat szerződést ír alá egy banki struktúrával. Ezzel egy speciális bankszámlát nyit. A rajta képződött összegeket a számla szerint veszik figyelembe. 55.

A vállalkozás vállalati kártyáján lévő pénzeszközök megjelenítéséhez a könyvelésben egy speciális alszámlát használnak az 55-ös számlához.

Analytics funkciók

Az analitikus könyvelés felépítése a kártyahasználati feltételek függvényében történik.

Bizonyos esetekben a bankkal kötött megállapodás előírja a biztosítási letét jelenlétét a társaság számláján. A számlán tartósan minimális összeget jelenti. Ezt irreducibilis egyensúlynak is nevezik. Ez az összeg kivételes esetekben elkölthető. A kaució különösen a fizetési limit túllépése esetén kerül felhasználásra.

A jogi személyek céges kártyáinak könyvelésében a számlához célszerű 2. rendű alszámlákat nyitni. 55. Ezek lehetnek alszámlák. „Fizetési limit” és „Biztosítási letét”.

A jogi személyek céges kártyáinak könyvelésében a megadott alszámlák hiba nélkül megnyílnak, ha egy céges számlához több kártya is kapcsolódik, amellyel bármely birtokos a megadott limiten belül fizetési műveletet hajthat végre. Az ügyfél a pénzeszközök jóváírásakor nyilatkozatot nyújt be a banknak, amely tartalmazza a tulajdonosok adatait és a kártyaszámokat, valamint az egyenként átutalandó összegeket.

Beiratkozás tükörképe

Vállalati kártya folyószámlájának feltöltésekor a könyvelésbe a következő bejegyzés kerül:

db ch. 55 alszámla "Különleges számla" Kd sc. 57 "Elszámolási számlák" (52 "Devizaszámlák")

Speciális számlán lévő deviza esetében az átértékelést a tranzakció napján és a bejelentés napján kell elvégezni. Az ebből eredő árfolyam-különbségek a vállalati kártyák elszámolásában az alábbiak szerint jelennek meg:

• db ch. 55 alszámla "Különleges számla" Kd 91 alszámla. "Egyéb bevétel" (pozitív összegbenkülönbség);
• db ch. 91, subch. "Egyéb kiadások" Kd c. 55 alszámla "Speciális számlák" (a negatív különbségek összegével).

A transzferek folyamatban vannak

Amikor a bank megkapja a céges kártyával történő tranzakciók teljesítését igazoló elsődleges dokumentumokat, a folyószámlán a könyvelésben bejegyzés történik:

db ch. 10 (20, 25, 26 stb.) Cd-szám. 57 "Az átszállások folyamatban vannak".

Az 57-es számla használata annak köszönhető, hogy az elsődleges bizonylatokat (bizonylatok, cédulák stb.) a számviteli osztály a pénzeszközök megterhelését igazoló kártyaszámlakivonat kialakítása előtt megkapja és feldolgozza.

Ehhez a számlához speciális alszámlát kell nyitni. Ez tükrözi a vállalati kártyán végzett fizetéseket.

A számvitelben a pénzeszközök egyenlegének operatív ellenőrzése az alszámlán lévő összeg levonásával valósítható meg. "Műveletek kártyaszámlákon" (57. számlára) a "Speciális számla" alszámla egyenlegéről (55. számlára).

Műveletek tükröződése

A tényleges leírást visszaigazoló bankszámlakivonat kézhezvétele után kerül végrehajtásra. A számvitelben a vállalati kártyákkal végzett műveletek a következőképpen jelennek meg:

db ch. 57 alszámlát "Műveletek speciális számlákon" Cd sc. 55 alszámla "Speciális fiók"

A kivitelezésre engedélyezett műveletek listája azt jelzi, hogy a birtokosnak nemcsak fizetési joga van a kártyával, hanem készpénz fogadására is.

A számviteli céges kártyáról történő készpénzfelvétel az igazoló dokumentumok alapján történik. Kiállításuk a kibocsátás helyén vagy ATM-nél történik. A huzalozás a következő lesz:

db ch. 71 cd sc. 57 alszámlát "Speciális számlákon végzett műveletek" (a beérkezett pénzeszközök összegére)

A készpénz felhasználásának rögzítése az általános szabályok szerint, a munkavállalói költségelszámoláshoz csatolt elsődleges dokumentáció szerint történik.

Fontos pillanat

A vállalati kártyák munkafolyamatának és elszámolásának fenti modellje mellett a gyakorlatban előfordulhat olyan helyzet, amikor a munkavállaló a beszámolási időszakban nem nyújtotta be a tranzakciókat igazoló elsődleges vagy egyéb dokumentumokat. Ebben az esetben a bankszámlakivonat tükrözheti a pénzeszközök leírását.

Ilyen helyzetekben a következők szerint kell eljárnia. Minden kártya egy adott személyhez van hozzárendelve - a tulajdonoshoz. A speciális számlákon lévő pénzeszközök mozgásáról szóló jelentések készítésére vonatkozó eljárás szerint fel kell tüntetniük annak a kártyának a számát, amelyről a terhelés történt. Ilyen helyzetben az analitika kompetens szervezetének fontossága 55.

A könyvelésben a vállalati bankkártyákról történő terhelés okmányokkal nem igazolt kivonat alapján történik, és az alábbiak szerint tükröződik:

db ch. 73 cd c. 55 alszámla "Speciális fiók"

Ha a kártyabirtokos nem nyújtja be az elsődleges dokumentumokat, vagy az általa felmerült költségeket nem ismerik el gazdaságilag indokoltnak, vissza kell térniea megállapított szabályok szerint elköltött pénzeszközöket. A megtérülés tükrözése hitelszámlán történik. 73 a vállalkozás pénzeszközeinek számviteli tételeivel összhangban (például 50., 51. számlák).

Számviteli tranzakciók devizában

A devizával rendelkező vállalati bankkártyák elszámolásának sajátosságait a pénzintézet által biztosított leírási és átváltási feltételek határozzák meg. Ráadásul magának a kártya megjelenésének is van jelentése.

Az általános szabályok szerint a külföldről hazatérve a kiküldött munkavállaló előlegjelentést készít, amelyet a számviteli osztálynak nyújt be. Az eredeti dokumentációt csatolja hozzá. Tartalmazza többek között a kártyás fizetés során készített papírokat.

Minden devizában felmerült kiadást rubelre kell váltani a jelentés jóváhagyásának napján. Ebben az esetben a következő bejegyzéseket kell megadni:

• db ch. 08 (26, 44) Cd szám. 71 (a költségek rubel egyenértékének összegére a központi bank árfolyamán);
• db ch. 71 cd sc. 57 alszámlát "Műveletek speciális számlákon" (a kártyával fizetett költségek összegére, rubelben a központi bank árfolyamán).

A további bejegyzések attól függnek, hogy melyik vállalati kártyát (valutát vagy rubelt) használtuk. A devizaügyletek elszámolásánál a számlán lévő tartozás. 57 átértékelés tárgyát képezi és a megbízásuk dátuma. A bankszámlakivonat kézhezvételekor a következő bejegyzés történik:

db ch. 57 alszámlát "Műveletek speciális számlákon" Cd sc. 55 alszámla "Különleges bankszámla" - rubel egyenérték az árfolyamonKözponti Bank a pénzeszközök megterhelésének napján

Ugyanakkor, a beszámoló szerint. 57 határozza meg az árfolyam-különbözetet. Jóváírásra vagy terhelésre kerül. 91 (a pályajavítás jellegétől függően).

Rubel vállalati kártya használatakor a könyvelésben a kimutatásban feltüntetett rubelben kifejezett összegre kerül sor. Általában az értéke eltér a számlán szereplőtől. 57 alszámlát „Műveletek speciális kártyákon” a jelentés jóváhagyásának napján. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a pénzügyi struktúrák a devizaügyletek átértékelésekor olyan belső árfolyamot alkalmaznak, amely nem esik egybe a jegybanki árfolyammal.

A kapott különbséget összegnek tekintjük. Mivel a devizában kifejezett összegnek megfelelő összegű rubelben fizetett összeget az eltérésekkel korrigálják, ezek ugyanazon a számlán jelennek meg, mint az utazási költségek fő összege. Lehetne c. 08, 44, 26 stb.

Díjak

A vállalati kártyák szervizeléséért díjat számítanak fel. A könyvelésben a jutalékok az egyéb ráfordítások között szerepelnek, és a számla megfelelő alszámláján jelennek meg. 91.

A díjazás összegét és leírásának módját a banki szervezet tarifái szerint határozzák meg. Ezeket a számlaszolgáltatási szerződés melléklete tartalmazza.

Egyenleg kamatai

Amennyiben a kártyaszámla szolgáltatási szerződés rendelkezik a felhalmozásukról, az egyéb bevételek között szerepel. Ebben az esetben a kábelezés összeállítása:

db ch. 55 alszámla "Speciális számla"Kd sc. 91 alszámla "Egyéb bevétel"

Nüanszok

A fenti tranzakciók rögzítési eljárása főként azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek kártyaszámlával rendelkeznek, és azokról kereskedelmi partnerekkel teljesítenek elszámolást.

A cég ugyanakkor elfogadhat magánszemélyek és szervezetek kártyáiról történő fizetést is. A kibocsátók (kártyakibocsátók) megállapodásokat kötnek a kereskedőkkel a termékek kártyabirtokosoknak történő eladására.

A megállapodás rögzíti a pont technikai eszközökkel való ellátásának szabályait, az üzemeltetés engedélyezését, a vevőkkel való elszámolás feltételeit, a szolgáltató bank jutalékának mértékét. Ez utóbbit főszabály szerint az árueladásból befolyt bevételből visszatartják és a kereskedelmi vállalkozás számláján jóváírják.

Cédulák gyűjteménye

Slip egy terminálellenőrzés. Beszedésük rendjét és gyakoriságát az elfogadó bankkal (kártyaelfogadó pontokat szervező és az azokon a teljes körű műveletek kiszolgálására szolgáltatást nyújtó hiteltársaság) kötött szerződés feltételei határozzák meg. Ugyanakkor kötelező a cédulák nyilvántartása. A csekkek számát és a teljes összeget jelzi.

A nyilvántartást két példányban kell kitölteni. Az egyiket a szelvényekkel együtt a gyűjtő kapja, a második a kereskedelmi vállalkozásban marad. Utóbbi esetben a gyűjtő nyugtát is ad.

A számlán lévő összegek tükrözésének alapjául. 57. a dokumentum második példánya. A cédulák gyűjtőnek történő átadása előtt a vállalkozás nemösszegeket "átutalásként" kezelheti. Ennek megfelelően az 57-es számla nem jelenik meg.

Mielőtt a szelvényeket átutalják a bankba (amíg a kereskedelmi vállalkozás pénztárában vannak), az eladott áruk pénzeszközei nem kerülnek terhelésre a számlákon, és nem íródnak jóvá a számlán. Ennek megfelelően úgy gondolják, hogy a vevőknek követeléseik keletkeztek.

Amikor az eladásból származó bevétel jóváírásra kerül a számlán, létrejön egy tranzakció:

db ch. 51 cd sc. 57

Vállalati kártyák elszámolása C1-ben

A műveletek tükrözése jelenleg nem jár nehézségekkel. Azt kell mondanom, hogy korábban például a C1 7 7 vállalati kártyák könyvelése szinte manuálisan történt.

Az 1C "Accounting" szoftverterméket folyamatosan fejlesztik. Az első jelentős változásokat a program C1 8 2 verziójának felhasználói vették észre, a céges kártyák könyvelése a legújabb alkalmazásban még egyszerűbbé vált. Vegye figyelembe a tükröző műveletek néhány árnyalatát.

A C1 8 3 számvitelben a vállalati kártyák feltöltésének műveletét a „Számla leírása” dokumentum mutatja. Megnyitásához lépjen a "Bank és pénztár" részhez, majd a "Bankkivonatok" részhez, és kattintson a "Beszedés" gombra.

A dokumentum formájában fel van tüntetve az "Átutalás másik számlára" művelet típusa. A kedvezményezett számlájának kiválasztásához nyissa meg a „Bankszámlák” mappát. A terhelési tétel sc. 55.04.

1C 8.2 verzióbanugyanígy történtek leírások. Ugyanakkor az elszámolási számláról történő átutalás pénzeszközeinek átvételéről külön bizonylat nem készült - az összegmozgások forgalmának számított.

Készpénzfelvétel ATM-ből

A pénzeszközök beváltásakor a munkavállaló ténylegesen elfogadja azt a jelentés alapján. Ennek megfelelően a költségeket igazoló dokumentumokat köteles bemutatni.

Tegyük fel, hogy egy alkalmazott kivett egy bizonyos összeget a kártyáról, és kifizette a készletek vásárlását.

Az 1C-ben szereplő visszavonást a „Számla leírása” dokumentum tartalmazza. Le kell írni a művelet típusát: "átutalás elszámoltatható munkavállalónak", számla 55.04. A bankszámla az, amelyhez a kártya kapcsolódik. A bizonylaton feltüntetik a birtokosára, azaz a számlavezetőre vonatkozó információkat is.

Amikor a művelet megjelenik, rögzítésre kerül:

db ch. 71,01 CD-szám. 55.04

Banki jutalék visszatartása pénzfelvételkor

Ez a művelet a „Számla leírása” dokumentumban jelenik meg. Típusa "egyéb leírás", számviteli számla - 55.04. A bankszámla az a számla, amelyhez a kártya kapcsolódik.

A részletek a számlát jelzik. 91.02. Ez az a terhelési számla, amelyre a jutalék átutalásra kerül. Az "Egyéb kiadások / bevételek" könyvtárban válasszon egy tételt, amely tartalmazza a banki szolgáltatások fizetésének költségeit. Ezt követően egy rekord jön létre:

db ch. 91,02 CD-szám. 55.04.

Költségmegerősítő művelet

Az 1C-ben a kiadások az „előlegjelentés.

Az "előlegek" fülön történő kitöltésekor válassza a "Számla terhére" lehetőséget.

Az "Áruk" fülön töltse ki a vásárolt készletcikkekre vonatkozó adatokat, azok számláját és ÁFA-ját.