2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54
Az utóbbi időben a vállalati kártyás fizetés általánossá vált a legtöbb vállalkozás számára. Ezek a fizetési eszközök könnyen használhatók.
A vállalati kártyák elszámolása meglehetősen egyszerű. A tapaszt alt könyvelőknek általában nem okoz gondot a tranzakciók rögzítése. Nehézségek adódhatnak, amikor egy olyan alkalmazott céges kártyáról készít jelentést, akinek azt kiállították. Ezután vegye figyelembe a tranzakciók tükrözésének jellemzőit.
Általános információ
A vállalati kártyákat bankkártyáknak nevezzük, amelyeken lévő pénzeszközök a szervezetet illetik. Ezeket az alkalmazottak szakmai tevékenysége során felmerülő költségeinek fedezésére használják.
Vállalati kártyával lehet fizetni utazási, üzleti, vendéglátási költségeket. Ezt a fizetési eszközt nem használják a munkavállaló személyes céljaira, keresetének jóváírására, valamint szociális juttatásokra.
Megtekintések
Léteznek hitel- és elszámolási (betéti) kártyák. Használvaaz utolsó kifizetés a vállalkozás számláján lévő pénzeszközök vagy folyószámlahitel terhére történik.
A hitelkártyákon az elszámolások a banki struktúra által biztosított hitelkeret terhére történnek.
A művelet jellemzői
A pótlás banki átutalással történik. Ehhez fizetési megbízást küldenek a banki szervezetnek.
A pénzeszközöket csak a kártya használatával költik el. Ez lehet közönséges nem készpénzes tranzakció és készpénzfelvétel is.
A vállalati kártyákra nem vonatkoznak a jegybank által a készpénzes fizetésre meghatározott elszámolási limitek. Eközben a banki szervezetek a jegybank ajánlásaitól vezérelve korlátot szabhatnak a kibocsátásnak. Például egy Sberbank vállalati kártyán a maximális összeg napi 100 ezer rubel.
Fizetési eszközök előnyei
A vállalati kártyák használatának a következő előnyei figyelhetők meg:
- Az alkalmazottak kiadásainak ellenőrzése. Először is, minden tranzakció megjelenik a vállalat számláján. Másodszor, egy vállalati kártya jelentés készül, amely tükrözi az adott időszakban felmerült összes költséget.
- A pénzeszközök felhasználásának lehetősége bármikor. A számlán lévő pénzhez éjjel-nappal hozzá lehet férni.
- Probléma esetén a kártya azonnali letiltása.
- A pénzeszközök külföldi üzleti utakon történő felhasználásának lehetősége. Az Orosz Föderáció elhagyásakor nincs szükség deviza vásárlására. Ugyanakkor Oroszországból lehetségesazonnal töltse fel a külföldön tartózkodó alkalmazott számláját.
- Jelentős időmegtakarítás a jegyek, szállodai szobák foglalása és fizetése során.
A Szövetségi Adószolgálat és Alapok közleménye
A megnyitott számlával kapcsolatos információkat el kell küldeni a FIU-nak, a VSS-nek és az adószolgálatnak. Jelenleg az értesítést maga a számlát kiszolgáló banki szervezet küldi.
Az értesítés 7 napon belül megtörténik (dolgozik).
Fontos árnyalatok
A jogi személyek vállalati kártyáit a vállalkozás meghatározott alkalmazottai számára állítják ki, azaz regisztrálva vannak.
A vállalati kártyákon végzett könyvelési műveletek tükrözése általában külön számlán történik.
Bankszámla rubelben és devizában is nyitható. Ebben az esetben az első esetben nincs szükség további devizaszámla nyitására. A Jegybank 266-P számú rendelete értelmében vállalati kártyával a számla pénznemétől eltérő devizanemben is lehet fizetni. Amikor például dollárt kap, a bank rendszere átváltja a szükséges összeget (a rubelt automatikusan dollárra váltja).
Költési célok
A szabályozási aktusok felsorolják a vállalati kártyával devizában végrehajtható tranzakciók listáját:
- Készpénz deviza átvétele az Orosz Föderáció külföldön a vendéglátás és az utazási költségek fedezésére.
- Kiadások (képviseleti/utazási) kifizetése kereskedelmi/szolgáltató szervezeteknél devizában Oroszországon kívül.
Egyéb műveletek illegálisnak minősülnek. A listának való megfelelést a banki struktúra ellenőrzi.
Helyi szervezet dokumentuma
A vállalkozás dolgozzon ki egy törvényt, amely meghatározza a vállalati kártya használatának alapvető szabályait. Ezt a dokumentumot telepíteni kell:
- Az alkalmazottak által végrehajtható tranzakciók és kiadások listája.
- Elszámolási korlátok.
- Vállalati kártya bejelentésének eljárása.
- Tájékoztatás arról, hogy a PIN-kód harmadik fél számára nem közölhető.
- A munkavállaló céges kártya előzetes bejelentésének határideje. Ugyanebben a bekezdésben célszerű felsorolni azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik az információt.
Még:
- A céges kártya átvételére jogosult munkavállalói kört a vezető utasítása határozza meg.
- Felelősségi megállapodásokat kössön az érintett alkalmazottakkal.
- Az alkalmazottak-kártyabirtokosoknak ismerniük kell az aláírási kártyák használatának eljárását.
A fizetési eszközök visszaküldését és kiadását egy speciális főkönyvben vezetjük.
A tükröződés jellemzői
A folyószámla elszámolását a számlán lévő vállalkozás vezeti. 55. Alszámlát nyitnak neki 55.4.
Ha a számlán van minimális egyenleg, akkor célszerű a második sorrendű alszámlákat létrehozni: "Minimális egyenleg" és "Fizetési limit".
Ha egy szervezet több számlát nyitott (minden kártyához), akkor az 55.4-es alszámlát hozza létremindegyikre. Ha egy számlára több, az általános limiten belüli fizetést teljesítő munkavállaló különböző kártyáját bocsátják ki, a tulajdonosok körében az analitikai nyilvántartások vezetésének szükségességét a vállalkozás önállóan határozza meg.
Azokban az esetekben, amikor egy vállalati kártya egyetlen folyószámlához kapcsolódik, célszerű alszámlát létrehozni a számlához. 51 vagy 52.
Számvitel
A tranzakciók rögzítésének szabályait az egyszerűség kedvéért a táblázat tartalmazza:
db | cd | Úticél | Megerősítés |
55.4 | 51 | A fizetési limit és a minimális egyenleg összegének átutalása (rubelben) a vállalkozás számlájáról a kártyaszámlára (rubel) | Fizetési megbízás, bankszámlakivonat. |
55.4 | 52 | Fizetési limit és minimális devizaegyenleg átutalása devizaszámláról vállalati számlára. | Fizetési bizonylat, bankszámlakivonat. |
55.4 | 67, 66 | Jóváírás beérkezése a kártyaszámlára az egyszeri jóváírás napján, ha megfelelő megállapodást kötöttek a banki struktúrával | Banki megbízás, bankszámlakivonat. |
55.4 | 66 | Jóváírás átvétele a kártyáraszámla a banki szervezet jóváírásával történő fizetés napján a cég saját pénzének hiányában, ha folyószámlahitel-szerződést kötöttek a bankkal | Bankkivonat, garancia. |
91.2 | 51, 52 | Kártyakibocsátási, -kibocsátási, -szolgáltatási banki díjak fizetése | Bankkivonat, számviteli kivonat. |
91.2 | 66 | Vállalati kártyával nyújtott kölcsön kamatának számítása | Bankkivonat, számviteli kivonat. |
66 | 51, 52 | Pénzátutalás kártyahasználattal összefüggésben kapott kölcsön vagy kölcsön kamatai törlesztésére | Fizetési megbízás (dokumentum), bankszámlakivonat. |
A vállalati kártya "1C"-ben történő feltöltésének tükrözésére a "Számla leírása" dokumentumot használják. A "Bank és pénztár" részben található.
Elszámolások elszámolása
Két lehetőség van a tranzakciók rögzítésére: egyszerűsített és tudományos. Jellemzőik a táblázatokban láthatók.
db | cd | Úticél | Megerősítés |
71 | 55.4 | A kártyával fizetett munka mennyiségének tükrözése,szolgáltatások, áruk, valamint a birtokosok (bejelentő alkalmazottak) körében a kártyáról felvett készpénz a bankszámlakivonatban feltüntetett időpontban | Bankkivonat dekódoló alkalmazással vállalati kártyákhoz. |
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 stb. | 71 | Kifizetett anyagok, munkák, szolgáltatások tükrözése, a munkavállaló által benyújtott, igazoló dokumentumokkal együtt benyújtott előzetes jelentésnek megfelelően, a jelentés keltétől. | Számlák, jegyek, nyugták, csekkek, eredeti cédulák, ATM-csekkek stb. |
db | cd | Úticél | Megerősítés |
10, 20, 26, 44 stb. | 71 | Vállalati kártyával kifizetett anyagok, munkák, szolgáltatások tükrözése, a jelentésnek megfelelően az azt alátámasztó dokumentumokkal a benyújtás napján | Jegyek, nyugták, eredeti cédulák, terminál nyugták stb. |
71 | 57 | Kártyán végrehajtott, de bankszámlán nem elszámolt tranzakció tükrözése | Számviteli referencia. |
57 | 55.4 | A kifizetett áruk, munkák, szolgáltatások, a kártyáról levont készpénz összegének tükrözése a számlakötelesek körében azon a napon, amikor azok a bankszámlakivonaton szerepelnek | Kivonatbank kártyás visszafejtéssel. |
Ha a vállalati kártyán a bejelentés dátuma egybeesik azzal a nappal, amikor a tranzakció megjelenik a bankszámlakivonaton, akkor a tranzakciók az első opció szerint történnek.
Ezenkívül mindkét lehetőségnél figyelembe kell venni a kár mértékét:
db | cd | Úticél | Megerősítés |
73.2 | 55.4 | A munkavállaló által az igazoló dokumentumok benyújtásának elmulasztása vagy a kártyapénz személyes szükségletekre történő felhasználása kapcsán okozott anyagi kár összegének tükrözése | Bankkivonat, számviteli kivonat. |
50, 70 | 73.2 | A munkavállaló által okozott kár megtérítése a vállalkozás pénztárából vagy a keresetből való levonás útján | Számviteli kimutatás, nyugtarendelés. |
Vállalati kártya jelentés: példa
A jelentéshez pénzt kapott alkalmazottnak be kell nyújtania egy dokumentumot, amely leírja az összes felmerült költséget. Az alátámasztó papírok csatolva vannak. A vonatkozó utasításokat a Központi Bank által jóváhagyott sorrendben állapítják meg.
Az Állami Statisztikai Bizottság 2001. évi végzése jóváhagyta az AO-1 jelentés szabványos formáját.
Az űrlapon azonban nincsenek olyan sorok, amelyekben tükrözheti a céges kártyákon végrehajtott tranzakciókat. A helyzet megoldásának két módja van:
- Kiegészítse a szabványűrlapot. A rendeletben megállapítottak szerint a szervezetjoga van további sorokat hozzáadni az egységes űrlaphoz.
- Készítsen űrlapot saját maga. Az egységes nyomtatványok 2013.01.01-től nem minősülnek kötelezőnek a vállalkozások számára. A megfelelő rendelkezés a 402. sz. szövetségi törvényből következik.
Vegyünk egy példát. Az alkalmazottnak kiállították a Sberbank vállalati kártyáját, amelyen 50 ezer rubel áll rendelkezésre. Utasították, hogy vásároljon egy többfunkciós eszközt, amelynek költsége 110 ezer rubel. A fizetési megbízásnak megfelelően 65 ezer rubelt ut altak át a kártyára. A készülék megvásárlása után az egyenleg 5000 rubel lett.
A vállalkozás könyvelője több sorral egészíti ki a beszámoló standard formáját. Először is, az oszlopok a kártya felhasználásának időpontjában fennálló pénzösszegeket tükrözik:
- "Egyenleg a kártyán". Ez a sor akkor kerül kitöltésre, ha a munkavállaló nem adta át a fizetési eszközt.
- "Kibocsátókártya …". Ez a sor azt az információt tartalmazza, hogy a fizetési eszközt a feladat végrehajtása előtt bocsátották ki.
A kártya egyenlege a példa feltételei szerint 0-val egyenlő, mivel a kártyát a megbízás befejezése előtt állították ki a munkavállalónak. A „Kibocsátott kártyát” sor jelzi annak számát és a rendelkezésre álló összeget.
A pénzeszközök feltöltésének tükrözésére a „Fizetési megbízás” oszlop hozzáadásra került a jelentéshez. Itt van feltüntetve a dátum, a dokumentumszám.
A "Összesen" sornak tartalmaznia kell a kibocsátott kártya egyenlegének összegét és a további átutalás összegét. A példa feltételei szerint összesen 115ezer RUB
A jelentés hátoldalán fel kell tüntetni azokat a dokumentumokat, amelyekkel a munkavállaló igazolja a felmerült költségeket. A munkavállalónak fel kell tüntetnie a kiadás dátumát és az összeget.
Készpénzfelvétel
A bejelentőlap kidolgozásakor gondoskodni kell olyan helyzetről, amikor a munkavállaló nem tud banki átutalással fizetni a szolgáltatásokért vagy az árukért. Ennek megfelelően a munkavállalónak ki kell fizetnie a szükséges összeget.
Az ilyen tranzakciók megjelenítéséhez a rendszer a következő sorokkal egészül ki:
- "Kártyáról levonva".
- „Költött készpénz”.
- "Hozzáadva a kártyához terminálon keresztül".
- "Készpénzegyenleg".
Minden pénzeszköz-tranzakció megjelenik a jelentés elején.
A dokumentum átvételének nyugtája
A felelős munkavállalónak jelentést kell benyújtania egy könyvelőnek vagy a vállalkozás vezetőjének. Ezt követően a dokumentumot ellenőrzik, majd a szervezet igazgatója hagyja jóvá.
A munkavállaló által vásárolt áruk, szolgáltatások jóváírásra kerülnek. A jelentés elfogadásáról a munkavállaló nyugtát kap - az űrlap alja. Ha nem a vállalkozás által kidolgozott nyomtatványon adják meg, a nyugta tetszőleges formában kerül kiállításra.
Űrlap jóváhagyása
Az általános szabályok szerint a vezetőnek kell önállóan jóváhagynia a vállalkozás által kidolgozott nyomtatványt. Ezt a követelményt a 402. sz. szövetségi törvény írja elő. Ugyanez a követelmény vonatkozik arra az esetre is, ha a szervezet egységes űrlapot használ.
Általában mintákaz elsődleges bizonylatok formáit a számviteli politika jóváhagyásáról szóló rendelet mellékletei tartalmazzák.
Fiók megnyitása
A vállalati kártyákkal történő fiók létrehozásához a vállalatnak először szüksége lesz a szokásos számla nyitásához szükséges dokumentumokra. Ezen kívül kérvényt kell írni, melynek formáját a bank biztosítja. Minden alkalmazott-kártyabirtokosra írják. Mellékeljük azokat a dokumentumokat is, amelyek alapján az érintett munkavállalókat azonosítják. Ez különösen az útlevélről, valamint a vállalkozással fennálló munkaügyi kapcsolatokat igazoló dokumentumokról szól (a szerződés másolata). A bank szükség esetén más papírokat is kérhet.
Ajánlott:
Vállalati ügyfél. Sberbank vállalati ügyfelek számára. MTS vállalati ügyfelek számára
A bankok, biztosítótársaságok és távközlési szolgáltatók minden vonzott nagyvállalati ügyfelet teljesítménynek tekintenek. Számára kedvezményes feltételeket, speciális programokat, bónuszokat kínálnak az állandó szolgálatért, igyekeznek vonzani, majd minden erejével megtartani
Jelentés a férjnek. Pénzügyi jelentés a férjnek
Az otthoni pénzügyek sok családban viták és problémák tárgyát képezik. A férjek nagyon gyakran megkövetelik a feleségüktől, hogy teljes mértékben elszámoltassanak a pénz elköltött helyével kapcsolatban. Ez a cikk mindent elmond arról, hogyan tartsa be a családi költségvetést, és hogy érdemes-e beszámolni a házastársának a kiadásokról
Munkaidő elszámolása az összesítő elszámolásban. Műszakos beosztású járművezetők munkaidejének összesített elszámolása. Túlóra munkaidő összesített elszámolásával
A Munka Törvénykönyve az összesített munkaidő-elszámolással történő munkavégzésről rendelkezik. A gyakorlatban nem minden vállalkozás használja ezt a feltételezést. Ez általában a számítás bizonyos nehézségeiből adódik
Előzetes jelentés: bejegyzések az 1C-ben. Előzetes jelentés: könyvelési tételek
Cikk az előlegbevallások, a készpénzes áru- és szolgáltatásvásárlási tranzakciókat, valamint az utazási költségeket tükröző könyvelési tételekről a vállalkozás könyvelésében
Előzetes jelentés Előzetes jelentés: mintafeltöltés
A költségjelentés egy olyan dokumentum, amely megerősíti az elszámoltatható alkalmazottaknak kiadott pénzeszközök felhasználását. Ezt a pénz címzettje állítja össze, és ellenőrzésre benyújtja a számviteli osztálynak