Vállalati kártya jelentés: példa. Vállalati bankkártya elszámolása

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Az utóbbi időben a vállalati kártyás fizetés általánossá vált a legtöbb vállalkozás számára. Ezek a fizetési eszközök könnyen használhatók.

A vállalati kártyák elszámolása meglehetősen egyszerű. A tapaszt alt könyvelőknek általában nem okoz gondot a tranzakciók rögzítése. Nehézségek adódhatnak, amikor egy olyan alkalmazott céges kártyáról készít jelentést, akinek azt kiállították. Ezután vegye figyelembe a tranzakciók tükrözésének jellemzőit.

Általános információ

A vállalati kártyákat bankkártyáknak nevezzük, amelyeken lévő pénzeszközök a szervezetet illetik. Ezeket az alkalmazottak szakmai tevékenysége során felmerülő költségeinek fedezésére használják.

Vállalati kártyával lehet fizetni utazási, üzleti, vendéglátási költségeket. Ezt a fizetési eszközt nem használják a munkavállaló személyes céljaira, keresetének jóváírására, valamint szociális juttatásokra.

Megtekintések

Léteznek hitel- és elszámolási (betéti) kártyák. Használvaaz utolsó kifizetés a vállalkozás számláján lévő pénzeszközök vagy folyószámlahitel terhére történik.

A hitelkártyákon az elszámolások a banki struktúra által biztosított hitelkeret terhére történnek.

A művelet jellemzői

A pótlás banki átutalással történik. Ehhez fizetési megbízást küldenek a banki szervezetnek.

A pénzeszközöket csak a kártya használatával költik el. Ez lehet közönséges nem készpénzes tranzakció és készpénzfelvétel is.

A vállalati kártyákra nem vonatkoznak a jegybank által a készpénzes fizetésre meghatározott elszámolási limitek. Eközben a banki szervezetek a jegybank ajánlásaitól vezérelve korlátot szabhatnak a kibocsátásnak. Például egy Sberbank vállalati kártyán a maximális összeg napi 100 ezer rubel.

Fizetési eszközök előnyei

A vállalati kártyák használatának a következő előnyei figyelhetők meg:

• Az alkalmazottak kiadásainak ellenőrzése. Először is, minden tranzakció megjelenik a vállalat számláján. Másodszor, egy vállalati kártya jelentés készül, amely tükrözi az adott időszakban felmerült összes költséget.
• A pénzeszközök felhasználásának lehetősége bármikor. A számlán lévő pénzhez éjjel-nappal hozzá lehet férni.
• Probléma esetén a kártya azonnali letiltása.
• A pénzeszközök külföldi üzleti utakon történő felhasználásának lehetősége. Az Orosz Föderáció elhagyásakor nincs szükség deviza vásárlására. Ugyanakkor Oroszországból lehetségesazonnal töltse fel a külföldön tartózkodó alkalmazott számláját.
• Jelentős időmegtakarítás a jegyek, szállodai szobák foglalása és fizetése során.

A Szövetségi Adószolgálat és Alapok közleménye

A megnyitott számlával kapcsolatos információkat el kell küldeni a FIU-nak, a VSS-nek és az adószolgálatnak. Jelenleg az értesítést maga a számlát kiszolgáló banki szervezet küldi.

Az értesítés 7 napon belül megtörténik (dolgozik).

Fontos árnyalatok

A jogi személyek vállalati kártyáit a vállalkozás meghatározott alkalmazottai számára állítják ki, azaz regisztrálva vannak.

A vállalati kártyákon végzett könyvelési műveletek tükrözése általában külön számlán történik.

Bankszámla rubelben és devizában is nyitható. Ebben az esetben az első esetben nincs szükség további devizaszámla nyitására. A Jegybank 266-P számú rendelete értelmében vállalati kártyával a számla pénznemétől eltérő devizanemben is lehet fizetni. Amikor például dollárt kap, a bank rendszere átváltja a szükséges összeget (a rubelt automatikusan dollárra váltja).

Költési célok

A szabályozási aktusok felsorolják a vállalati kártyával devizában végrehajtható tranzakciók listáját:

• Készpénz deviza átvétele az Orosz Föderáció külföldön a vendéglátás és az utazási költségek fedezésére.
• Kiadások (képviseleti/utazási) kifizetése kereskedelmi/szolgáltató szervezeteknél devizában Oroszországon kívül.

Egyéb műveletek illegálisnak minősülnek. A listának való megfelelést a banki struktúra ellenőrzi.

Helyi szervezet dokumentuma

A vállalkozás dolgozzon ki egy törvényt, amely meghatározza a vállalati kártya használatának alapvető szabályait. Ezt a dokumentumot telepíteni kell:

• Az alkalmazottak által végrehajtható tranzakciók és kiadások listája.
• Elszámolási korlátok.
• Vállalati kártya bejelentésének eljárása.
• Tájékoztatás arról, hogy a PIN-kód harmadik fél számára nem közölhető.
• A munkavállaló céges kártya előzetes bejelentésének határideje. Ugyanebben a bekezdésben célszerű felsorolni azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik az információt.

Még:

• A céges kártya átvételére jogosult munkavállalói kört a vezető utasítása határozza meg.
• Felelősségi megállapodásokat kössön az érintett alkalmazottakkal.
• Az alkalmazottak-kártyabirtokosoknak ismerniük kell az aláírási kártyák használatának eljárását.

A fizetési eszközök visszaküldését és kiadását egy speciális főkönyvben vezetjük.

A tükröződés jellemzői

A folyószámla elszámolását a számlán lévő vállalkozás vezeti. 55. Alszámlát nyitnak neki 55.4.

Ha a számlán van minimális egyenleg, akkor célszerű a második sorrendű alszámlákat létrehozni: "Minimális egyenleg" és "Fizetési limit".

Ha egy szervezet több számlát nyitott (minden kártyához), akkor az 55.4-es alszámlát hozza létremindegyikre. Ha egy számlára több, az általános limiten belüli fizetést teljesítő munkavállaló különböző kártyáját bocsátják ki, a tulajdonosok körében az analitikai nyilvántartások vezetésének szükségességét a vállalkozás önállóan határozza meg.

Azokban az esetekben, amikor egy vállalati kártya egyetlen folyószámlához kapcsolódik, célszerű alszámlát létrehozni a számlához. 51 vagy 52.

Számvitel

A tranzakciók rögzítésének szabályait az egyszerűség kedvéért a táblázat tartalmazza:

db	cd	Úticél	Megerősítés
55.4	51	A fizetési limit és a minimális egyenleg összegének átutalása (rubelben) a vállalkozás számlájáról a kártyaszámlára (rubel)	Fizetési megbízás, bankszámlakivonat.
55.4	52	Fizetési limit és minimális devizaegyenleg átutalása devizaszámláról vállalati számlára.	Fizetési bizonylat, bankszámlakivonat.
55.4	67, 66	Jóváírás beérkezése a kártyaszámlára az egyszeri jóváírás napján, ha megfelelő megállapodást kötöttek a banki struktúrával	Banki megbízás, bankszámlakivonat.
55.4	66	Jóváírás átvétele a kártyáraszámla a banki szervezet jóváírásával történő fizetés napján a cég saját pénzének hiányában, ha folyószámlahitel-szerződést kötöttek a bankkal	Bankkivonat, garancia.
91.2	51, 52	Kártyakibocsátási, -kibocsátási, -szolgáltatási banki díjak fizetése	Bankkivonat, számviteli kivonat.
91.2	66	Vállalati kártyával nyújtott kölcsön kamatának számítása	Bankkivonat, számviteli kivonat.
66	51, 52	Pénzátutalás kártyahasználattal összefüggésben kapott kölcsön vagy kölcsön kamatai törlesztésére	Fizetési megbízás (dokumentum), bankszámlakivonat.

A vállalati kártya "1C"-ben történő feltöltésének tükrözésére a "Számla leírása" dokumentumot használják. A "Bank és pénztár" részben található.

Elszámolások elszámolása

Két lehetőség van a tranzakciók rögzítésére: egyszerűsített és tudományos. Jellemzőik a táblázatokban láthatók.

Egyszerűsített módszer

db	cd	Úticél	Megerősítés
71	55.4	A kártyával fizetett munka mennyiségének tükrözése,szolgáltatások, áruk, valamint a birtokosok (bejelentő alkalmazottak) körében a kártyáról felvett készpénz a bankszámlakivonatban feltüntetett időpontban	Bankkivonat dekódoló alkalmazással vállalati kártyákhoz.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 stb.	71	Kifizetett anyagok, munkák, szolgáltatások tükrözése, a munkavállaló által benyújtott, igazoló dokumentumokkal együtt benyújtott előzetes jelentésnek megfelelően, a jelentés keltétől.	Számlák, jegyek, nyugták, csekkek, eredeti cédulák, ATM-csekkek stb.

Akadémiai verzió

db	cd	Úticél	Megerősítés
10, 20, 26, 44 stb.	71	Vállalati kártyával kifizetett anyagok, munkák, szolgáltatások tükrözése, a jelentésnek megfelelően az azt alátámasztó dokumentumokkal a benyújtás napján	Jegyek, nyugták, eredeti cédulák, terminál nyugták stb.
71	57	Kártyán végrehajtott, de bankszámlán nem elszámolt tranzakció tükrözése	Számviteli referencia.
57	55.4	A kifizetett áruk, munkák, szolgáltatások, a kártyáról levont készpénz összegének tükrözése a számlakötelesek körében azon a napon, amikor azok a bankszámlakivonaton szerepelnek	Kivonatbank kártyás visszafejtéssel.

Ha a vállalati kártyán a bejelentés dátuma egybeesik azzal a nappal, amikor a tranzakció megjelenik a bankszámlakivonaton, akkor a tranzakciók az első opció szerint történnek.

Ezenkívül mindkét lehetőségnél figyelembe kell venni a kár mértékét:

db	cd	Úticél	Megerősítés
73.2	55.4	A munkavállaló által az igazoló dokumentumok benyújtásának elmulasztása vagy a kártyapénz személyes szükségletekre történő felhasználása kapcsán okozott anyagi kár összegének tükrözése	Bankkivonat, számviteli kivonat.
50, 70	73.2	A munkavállaló által okozott kár megtérítése a vállalkozás pénztárából vagy a keresetből való levonás útján	Számviteli kimutatás, nyugtarendelés.

Vállalati kártya jelentés: példa

A jelentéshez pénzt kapott alkalmazottnak be kell nyújtania egy dokumentumot, amely leírja az összes felmerült költséget. Az alátámasztó papírok csatolva vannak. A vonatkozó utasításokat a Központi Bank által jóváhagyott sorrendben állapítják meg.

Az Állami Statisztikai Bizottság 2001. évi végzése jóváhagyta az AO-1 jelentés szabványos formáját.

Az űrlapon azonban nincsenek olyan sorok, amelyekben tükrözheti a céges kártyákon végrehajtott tranzakciókat. A helyzet megoldásának két módja van:

• Kiegészítse a szabványűrlapot. A rendeletben megállapítottak szerint a szervezetjoga van további sorokat hozzáadni az egységes űrlaphoz.
• Készítsen űrlapot saját maga. Az egységes nyomtatványok 2013.01.01-től nem minősülnek kötelezőnek a vállalkozások számára. A megfelelő rendelkezés a 402. sz. szövetségi törvényből következik.

Vegyünk egy példát. Az alkalmazottnak kiállították a Sberbank vállalati kártyáját, amelyen 50 ezer rubel áll rendelkezésre. Utasították, hogy vásároljon egy többfunkciós eszközt, amelynek költsége 110 ezer rubel. A fizetési megbízásnak megfelelően 65 ezer rubelt ut altak át a kártyára. A készülék megvásárlása után az egyenleg 5000 rubel lett.

A vállalkozás könyvelője több sorral egészíti ki a beszámoló standard formáját. Először is, az oszlopok a kártya felhasználásának időpontjában fennálló pénzösszegeket tükrözik:

• "Egyenleg a kártyán". Ez a sor akkor kerül kitöltésre, ha a munkavállaló nem adta át a fizetési eszközt.
• "Kibocsátókártya …". Ez a sor azt az információt tartalmazza, hogy a fizetési eszközt a feladat végrehajtása előtt bocsátották ki.

A kártya egyenlege a példa feltételei szerint 0-val egyenlő, mivel a kártyát a megbízás befejezése előtt állították ki a munkavállalónak. A „Kibocsátott kártyát” sor jelzi annak számát és a rendelkezésre álló összeget.

A pénzeszközök feltöltésének tükrözésére a „Fizetési megbízás” oszlop hozzáadásra került a jelentéshez. Itt van feltüntetve a dátum, a dokumentumszám.

A "Összesen" sornak tartalmaznia kell a kibocsátott kártya egyenlegének összegét és a további átutalás összegét. A példa feltételei szerint összesen 115ezer RUB

A jelentés hátoldalán fel kell tüntetni azokat a dokumentumokat, amelyekkel a munkavállaló igazolja a felmerült költségeket. A munkavállalónak fel kell tüntetnie a kiadás dátumát és az összeget.

Készpénzfelvétel

A bejelentőlap kidolgozásakor gondoskodni kell olyan helyzetről, amikor a munkavállaló nem tud banki átutalással fizetni a szolgáltatásokért vagy az árukért. Ennek megfelelően a munkavállalónak ki kell fizetnie a szükséges összeget.

Az ilyen tranzakciók megjelenítéséhez a rendszer a következő sorokkal egészül ki:

• "Kártyáról levonva".
• „Költött készpénz”.
• "Hozzáadva a kártyához terminálon keresztül".
• "Készpénzegyenleg".

Minden pénzeszköz-tranzakció megjelenik a jelentés elején.

A dokumentum átvételének nyugtája

A felelős munkavállalónak jelentést kell benyújtania egy könyvelőnek vagy a vállalkozás vezetőjének. Ezt követően a dokumentumot ellenőrzik, majd a szervezet igazgatója hagyja jóvá.

A munkavállaló által vásárolt áruk, szolgáltatások jóváírásra kerülnek. A jelentés elfogadásáról a munkavállaló nyugtát kap - az űrlap alja. Ha nem a vállalkozás által kidolgozott nyomtatványon adják meg, a nyugta tetszőleges formában kerül kiállításra.

Űrlap jóváhagyása

Az általános szabályok szerint a vezetőnek kell önállóan jóváhagynia a vállalkozás által kidolgozott nyomtatványt. Ezt a követelményt a 402. sz. szövetségi törvény írja elő. Ugyanez a követelmény vonatkozik arra az esetre is, ha a szervezet egységes űrlapot használ.

Általában mintákaz elsődleges bizonylatok formáit a számviteli politika jóváhagyásáról szóló rendelet mellékletei tartalmazzák.

Fiók megnyitása

A vállalati kártyákkal történő fiók létrehozásához a vállalatnak először szüksége lesz a szokásos számla nyitásához szükséges dokumentumokra. Ezen kívül kérvényt kell írni, melynek formáját a bank biztosítja. Minden alkalmazott-kártyabirtokosra írják. Mellékeljük azokat a dokumentumokat is, amelyek alapján az érintett munkavállalókat azonosítják. Ez különösen az útlevélről, valamint a vállalkozással fennálló munkaügyi kapcsolatokat igazoló dokumentumokról szól (a szerződés másolata). A bank szükség esetén más papírokat is kérhet.