UTII adózási időszak. Egységes adó az imputált jövedelemre bizonyos típusú tevékenységek esetében

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Sok orosz cég UTII fizetéssel végez kereskedelmi tevékenységet. A vonatkozó adózási rendszer keretein belüli munkavégzésnek számos árnyalata van - a jelentéstételhez, az adószámításhoz, a nyilatkozat helyes kitöltéséhez kapcsolódóan. Annak érdekében, hogy egy vállalkozó sikeresen teljesíteni tudja az adójogszabályok által számára előírt kötelezettségeket, tanulmányoznia kell ezen árnyalatok sajátosságait. Melyek az egyetlen adóval való munka legfigyelemreméltóbb jellemzői?

Általános információ az UTII-ről

Tehát az Orosz Föderáció adórendszere tartalmaz egy ilyen típusú beszedést, mint az UTII. Mik a jellemzői?

A gazdasági társaság általában bevétele vagy nyeresége arányában fizet adót. Az UTII egy fix fizetés átutalását jelenti az államnak, amely nem függ a vállalat számlájára érkező készpénz-bevételektől. Így a józan jövedelmet veszik számításba - azt, amelyet a vállalat feltehetően az átlagos piaci trendek alapján kap. Az UTII méretét szövetségi és regionális szintű jogi aktusok határozzák meg.

Vegyük fontolóra a kérdéses adó egyéb kulcsfontosságú árnyalataitbeszéd.

Miért használják a vállalkozások az UTII-t, és mikor jövedelmező?

Az orosz vállalkozások alapértelmezés szerint az általános adózási rendszer (DOS) szerint működnek. Ez az adózási rendszer magában foglalja a társaság bevétele és kiadásai közötti különbözet 20%-ának megfelelő adó megfizetését az államnak. Egy induló vállalkozás számára nagyon nehéz lehet a megfelelő költségvetési kötelezettség teljesítése. Ezért az állam lehetőséget ad a kisvállalkozásoknak, hogy speciális adózási rendszerben dolgozva jelentősen csökkentsék fizetési terheiket. Köztük - UTII.

Ez az adórendszer, amint azt fentebb megjegyeztük, olyan fix összegek átutalását jelenti a költségvetésbe, amelyek nincsenek összefüggésben a bevételekkel vagy a kiadásokkal. Milyen esetekben lehet nyereséges az egyszeri adó megfizetése mellett végzett kereskedelmi tevékenység? Általános szabály, hogy ez azokra a forgatókönyvekre vonatkozik, amikor a cégnek kellően nagy bevétele van. Ha a megfelelő mutatók nem túl nagyok, akkor talán gazdasági szempontból indokoltabb lesz DOS módban dolgozni.

A szóban forgó gyűjtemény további előnyei között szerepel, hogy számos egyéb üzleti kötelezettséget helyettesít az állami költségvetéssel szemben. Például egyetlen adó megfizetése esetén a társaság nem utalhatja át az áfát a kincstárba, valamint az üzleti tevékenység során használt vagyon utáni adót. Az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozó viszont nem fizethet személyi jövedelemadót maga után.

Mikorhasználhatom az UTII-t?

Az Orosz Föderáció adórendszerének működését megalapozó rendelkezéseket tartalmazó fő normatív aktus az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A benne rögzített normáknak megfelelően a cégek az alábbi területeken:

• kiskereskedelem;
• étterem üzlet;
• étkeztetés;
• állat-egészségügyi szolgáltatások, fogyasztói szolgáltatások nyújtására irányuló tevékenység;
• járműjavítási és -karbantartási szolgáltatások;
• autómosó szolgáltatás nyújtása;
• reklámtevékenység;
• kereskedési platformok, telkek bérbeadásával kapcsolatos szolgáltatások nyújtása;
• szállodai szolgáltatások nyújtása;
• áruszállítás, személyszállítás;
• fizetős parkolók biztosítása.

Hogyan kezdjünk el dolgozni az UTII-n?

A vállalkozó megkezdheti a munkát a figyelembe vett adózási rendszer keretein belül, ha kérelmet ír a Szövetségi Adószolgálathoz, amelyben megjelöli az UTII cég általi kérelmezés dátumát. A vonatkozó dokumentumot a Szövetségi Adószolgálat területi hivatalához kell benyújtani azon a helyen, ahol a kereskedelmi tevékenységeket végzik. Ugyanakkor az ügyvédek megjegyzik, hogy meg kell egyeznie a társaságnak a Szövetségi Adószolgálatnál történő bejegyzésére vonatkozó kérelemben feltüntetett értékkel.

Hogyan lehet abbahagyni az UTII-t?

Az UTII keretein belüli tevékenységek megszüntetéséhez viszont megfelelő kérelmet kell küldenie a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt azonban benn kell megtenni5 napon belül attól a pillanattól számítva, amikor az érintett kereskedelmi tevékenység a társaságnál megszűnik. Ha az UTII-ről más adózási rendszerre - például az egyszerűsített adórendszerre vagy az OSN-re - kell áttérni, akkor erre a jelenlegi törvényi rendelkezések értelmében csak jövő évtől kerülhet sor.

Az UTII számvitel funkciói

Egy UTII-n működő cég kétféle módban tarthatja nyilván a mutatókat:

• minden olyan tevékenységtípusra, amely után egyetlen adót kell fizetni;
• az UTII hatálya alá tartozó tevékenységtípusokra, valamint az egyéb adózási rendszerek keretében végzett tevékenységekre

A jogi személyeknek is könyvelési nyilvántartást kell vezetniük, és a vonatkozó jelentéseket be kell nyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak.

Hogyan történik az UTII kiszámítása

Most fontolja meg, hogyan számítják ki a józan jövedelem adóját. A költségvetésbe történő befizetés összegének meghatározásakor figyelembe vett fő paraméterek az adóalap és az adókulcs. Az első mutatót úgy számítjuk ki, hogy az alaphozam értékét megszorozzuk a fizikai mutatónak megfelelő számmal. De ez még nem az egységes adóképlet teljes szerkezete. A mögöttes hozam két tényező alkalmazásával is módosítható: a deflátor, más néven K1, és a korrekciós tényező, vagy K2. A kérdéses adókulcs 15%.

Amint a díj összegét meghatározták az adóidőszakra, az UTII csökkenthető az állami alapokba fizetett biztosítási díjak összegével a munkavállalók után, vagy ha a kifizető egyéni vállalkozó és anélkül dolgozik.alkalmazottak vonzása, majd a PFR-be, az FSS-be és az FFOMS-be bekerült személyek maguk számára. Ha a cégnek van alkalmazottja, akkor a biztosítási díjak miatti adókedvezmény legfeljebb 50 százalékos lehet. Ha viszont egy egyéni vállalkozó az alkalmazottak bevonása nélkül dolgozik, akkor csökkentheti az UTII-t olyan összeggel, amely teljes mértékben megfelel a PFR, FSS és FFOMS kifizetéseinek összegének.

Jelentéskészítés

Tanuljunk meg egy olyan szempontot, mint a szóban forgó adóbevallás. Ami az ilyen paramétert adóidőszakként illeti, az UTII azokra az adókra vonatkozik, amelyekről negyedévente, legkésőbb az előző negyedévet követő hónap 20. napjáig jelentést küldenek a Szövetségi Adószolgálatnak. A szóban forgó adóbevalláson kívül a szóban forgó illeték befizetőinek számos egyéb bevallási dokumentumot is be kell nyújtaniuk az államnak.

Köztük van a 4-FSS űrlap, valamint az RSV-1 - alkalmazottakat foglalkoztató cégek számára. Ugyanabban az adózási időszakban nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak, mint a nyilatkozat esetében. Az UTII azt is megköveteli, hogy az alkalmazottakat foglalkoztató cégeknek 2-NDFL-jelentést, az alkalmazottak átlagos számáról szóló információkat, valamint pénzügyi kimutatásokat biztosítsanak, ha a kifizető jogi személy státusszal rendelkezik. IP-könyvelés nem szükséges. Azoknak az egyéni vállalkozóknak viszont, akik nem vesznek fel munkavállalókat, csak nyilatkozatot kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. Ha a kifizető különböző városokban folytat kereskedelmi tevékenységet, akkor az adóbevallási szerkezetben szereplő 2. részt külön-külön, telephelyenként kell kitölteni.üzleti tevékenységek.

Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó többféle kereskedelmi tevékenységet folytat, és ezek egy része nem tartozik az UTII hatálya alá, akkor az adójogszabályok meghatározott szakasza alapján kell jelentést benyújtania. Ugyanakkor az adóbevallásban fontos a helyes időszakkód feltüntetése. Hogyan lehet azonosítani?

Határozza meg az adóidőszak kódját

Az UTII nyilatkozatban meg kell adni az adózási időszakot. A megfelelő tételt az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. április 7-i ММВ-7-3/352 számú rendeletében jóváhagyott formanyomtatvány szerkezete tartalmazza. Mindegyik kód annak a negyedévnek felel meg, amelyre vonatkozóan a jelentést benyújtják. Fontolja meg a listájukat.

Ha a nyilatkozatot az 1. negyedévre nyújtják be, akkor a 21-es kódot kell feltüntetni, a 2. - 22-es kódot. A megfelelő normát a Szövetségi Adószolgálat fent említett rendelete tartalmazza.

Ha a bevallást 3. negyedévre nyújtják be, akkor az ezt az adóidőszakot jelző kód 23. Az UTII esetében negyedévente kell jelentést benyújtani. Az egyes időszakok kódja ezért különálló.

Ha a bevallást a 4. negyedévre nyújtják be, akkor ennek az adózási időszaknak megfelelő kód: 24. Az UTII-t felszámolt vagy átszervezett cégek is használhatják. Ebben az esetben külön kódot kell megadni.

Annak a negyedévnek felel meg, amelyben a cég beszüntette a működését. A kód, amelyre ez az adóidőszak korábban megfelelt, az 50. Az UTII a jelenlegi jogszabályi rendelkezések miatt más kódok használatát is magában foglalja. Vegye figyelembe őket.

Az Orosz Föderáció jogszabályai előírjáka vizsgált jelentési forgatókönyvekben használjon kódokat: 51 - ha a céget az I. negyedévben felszámolják vagy reorganizálják, 54 - a 2. negyedévi kódot, 55 - a 3. negyedévnek megfelelő mutatót, 56 - azt a kódot, amelyet akkor használnak, ha az UTII adózási időszaka a 4. negyedév.

Mikor esedékes az adó?

Tanuljunk egy olyan szempontot, mint a szóban forgó adó befizetésének időpontja. Az UTII-fizetőknek a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig át kell utalniuk a megfelelő összegeket az Orosz Föderáció költségvetésébe. Vagyis ha az UTII adózási időszaka a 4. negyedév, akkor a kifizetést a következő év január 25-e előtt kell teljesíteni. Ezért nagyon is lehetséges, hogy a jelentéseket korábban nyújtsák be a Szövetségi Adószolgálatnak, mint az adófizetést. Így az UTII-vel kapcsolatos legfontosabb információ, amelyet a fizetőnek tudnia kell, az UTII-bevallás kitöltésének időkerete, az adózási időszak és a hozzá tartozó kód.

De mi történik akkor, ha a cég nem tesz eleget a szóban forgó adóból eredő bizonyos, törvényben előírt kötelezettségeinek?

Felelősség

Hasznos lenne egy olyan szempontot figyelembe venni, mint az UTII keretében dolgozó adózó felelőssége.

Ha egy vállalat egyetlen adó felhasználásával folytat tevékenységet, de nem regisztrálja magát a Szövetségi Adószolgálatnál, az állam a bevétel 10%-ának megfelelő pénzbírságot szab ki rá, de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel. Ha egy vállalkozó rossz időben regisztrálja cégét, a Szövetségi Adószolgálat 10 ezer rubel bírságot szabhat ki. Ha a vállalkozás tulajdonosa nem értesíti kellő időben a Szövetségi Adószolgálatot az elszámolási számlák nyitásáról vagy lezárásáról,akkor lehet, hogy 5 ezer rubel bírságot kell fizetnie. Ha egy adott UTII adózási időszakra vonatkozó nyilatkozatot a törvényben előírt határidők megsértésével nyújtják be, akkor a társaságnak a számított adó összegének 5% -ának megfelelő bírságot kell fizetnie, de nem kevesebb, mint 1000. rubel. Ha a cég nem fizeti be időben a kérdéses díjat a költségvetésbe, a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll visszaigényelni tőle az adó 20%-át, vagy 40%-át, ha kiderül, hogy a szervezet nem ut alta át a szükséges kifizetést az állam szándékosan.