Imputált adó – mi az?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adózási rendszer kiválasztásakor a vállalkozók gyakran figyelnek egy imputált adóra, amelyet röviden UTII-nek neveznek. Ennek a rendszernek az alkalmazása korlátozott, mivel számos városban eltörölték a helyi hatóságok. Ugyanakkor számos tagadhatatlan előnye van. Az erre a módra való átállásra vonatkozó kérelem elkészítése előtt alaposan ismernie kell a használat árnyalatait, az adó kiszámításának és a nyilatkozat elkészítésének szabályait.

Az UTII fogalma

Az UTII népszerű egyszerűsített adószámítási rendszer a vállalkozók körében. Az egyetlen imputált adónak van néhány jellemzője:

• az adó kiszámításakor a tényleges pénztárbizonylatokat nem veszik figyelembe, ezért csak az állam által meghatározott alaphozamot veszik figyelembe;
• korlátozott számú városban használhatja a módot;
• az átállást egyéni vállalkozók vagy különböző szervezetek is végrehajthatják;
• pályázatot csak támogatható tevékenységi körben működő vállalkozók és cégek vehetnek igénybe;
• a díj kiszámításakor a fizikai mutatókat is figyelembe veszik,amelyet a kereskedés nagysága, a hivatalosan foglalkoztatott munkavállalók száma vagy egyéb paraméterek jelentenek.

E rendszer vitathatatlan előnye, hogy csak egy adót kell fizetni, amely más típusú díjakat helyettesít. Negyedévente számítják ki és utalják át. Ezen kívül minden negyedévben nyilatkozatot kell készítenie és benyújtania.

Megtörlik a rezsimet?

2013-ig ezt a rendszert kötelező volt használni, ha a választott munkairány megfelelt a rezsim követelményeinek. Most azonban az erre a rendszerre való áttérés önkéntes, így maguk a vállalkozók is értékelik egy ilyen döntés ésszerűségét.

Rendszeresen pletykák arról, hogy az imputált adót eltörlik Oroszország egész területén, de ezt a rendszert folyamatosan kiterjesztik. 2016-ban az Orosz Föderáció elnöke rendeletet adott ki annak 2021-ig történő meghosszabbításáról.

Fő paraméterek

Ha ezt a rendszert választja az adó kiszámításához, akkor ki kell találnia, milyen jellemzői vannak. A fő paraméterek a következők:

• az imputált jövedelem után csak egyszeri adót kell fizetni, így nem kell más típusú díjakat számítani;
• negyedévente esedékes befizetés;
• engedélyezett a biztosítási díjak adóalapjának csökkentése;
• a vállalkozóknak joguk van levonni az online pénztárgép vásárlásakor és üzembe helyezésekor felmerülő költségeket;
• minden IP ésaz ezt a rendszert alkalmazó cégek 2019. július 1-ig mentességet kaptak az online pénztárgépek használata alól, így ez a döntés önkéntes;
• egyes tevékenységtípusok esetében 2018-ban az arány 0%.

Sok vállalkozó számára egy ilyen rendszer választása hatékony és célszerű. A bevallás egyszerűsége miatt az egyéni vállalkozó maga is készíthet bevallást, így nincs szükség könyvelő hivatásos alkalmazására. Az átállás egyszerűsége miatt az imputált adó adózási rendszerét bármikor használhatja.

Mely iparágak alkalmazhatják a rendszert?

Az UTII nem mindig használható, ezért a vállalkozóknak jól kell érteniük, mely tevékenységi területekre alkalmas az imputált adó. Ezek a munkaterületek a következők:

• háztartási szolgáltatások nyújtása;
• áru kiskereskedelem, és a folyamatot 150 négyzetméternél kisebb területű üzletekben vagy pavilonokban kell végrehajtani. m.;
• állatorvosi szolgáltatások;
• parkolók bérlése;
• kiskereskedelem helyhez kötött kereskedelmi létesítményekben, amelyek nem rendelkeznek kereskedési padlóval;
• áru- vagy személyszállítás, de a cég flottája nem tartalmazhat több mint 20, a vállalkozás során használt járművet;
• autójavítás, -karbantartás vagy autómosás;
• éttermi szolgáltatások az ügyfélszolgálatnak fenntartott külön helyiség nélkül;
• kereskedés velenem helyhez kötött kiskereskedelmi láncok, amelyek számos standot, üzletet vagy furgont foglalnak magukban;
• étkeztetési szolgáltatást nyújt, de a látogatók étkezési csarnokának alapterülete nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m.;
• reklám az autókon, a járműben, valamint az utcai speciális építményeken;
• 150 négyzetméternél kisebb kereskedelmi vagy üzlethelyiség bérbeadása. m.

Azon tevékenységi területek számát, amelyekre az UTII-t alkalmazzák, a regionális hatóságok módosíthatják. Egyes régiókban ennek az üzemmódnak a használata teljesen tilos. Moszkva az egyik ilyen város, ezért a nagyvárosi vállalkozóknak más rendszereket kell választaniuk munkájukhoz.

A vállalkozók gyakran imputált adót akarnak alkalmazni. Az erre a rendszerre jogosult tevékenységeket a regionális szabályozások alapján kell meghatározni.

Az adófizetőkkel szemben támasztott követelmények

Ha a választott irány megfelel az UTII-nek, akkor fontos felmérni a nyitó vállalkozás követelményeit. Az imputált jövedelem adója a következő feltételekkel vethető ki:

• hivatalosan a vállalat nem foglalkoztathat 100 főnél többet;
• ha más vállalkozások fektetnek be a szervezetbe, akkor részesedésük nem haladhatja meg a 25%-ot, de ez a korlátozás nem vonatkozik a kizárólag fogyatékkal élők szervezeteinek befizetéseiből alakult cégekre, hanem az ilyen vállalkozásoknál a fogyatékkal élők száma meg kell haladnia az összes alkalmazott 50%-át;
• szervezet nem sorolható bea legnagyobb adófizetők;
• nem használható a rezsim, ha a tevékenységet egyszerű társasági szerződés vagy vagyonkezelés alapján végzik.

Mindezeket a követelményeket figyelembe kell venni a rendszerre való átállás közvetlen kérelmezése előtt.

Az alkalmazás előnyei

Ez az adózási rendszer valóban keresettnek számít sok vállalkozó körében. Ez annak köszönhető, hogy számos előnye van, többek között:

• alacsony adóteher a vállalkozóra, mivel az adókulcs általában alacsony;
• az adót a vállalkozás valós jövedelmezőségének figyelembevétele nélkül számítják ki, így csak az alapjövedelmezőséget alkalmazzák, ami a legtöbb esetben jóval kevesebb, mint a tényleges nyereség;
• optimálisan használja a módot jelentős bevételekkel;
• maga a vállalkozó és alkalmazottai után befizetett biztosítási járulék az adóalap csökkentésére fordítható, ami a PTS-en nem lehetséges, és gyakran az adót teljes egészében a biztosítási befizetések fedezik, így nem kell fizetni a költségvetésbe;
• lehetőség van az adóalapból levonni az online pénztárgép beszerzésének és üzembe helyezésének költségeit (csak egyéni vállalkozóknak), ami minden rezsimre kötelező, bár az UTII esetében 2019 júliusáig halasztást adnak;
• nincs szükség könyvelésre, és nincs szükség számos jelentés elkészítésére és benyújtására a Szövetségi Adószolgálatnak, így általában maga a vállalkozó könnyen megbirkózik az egyszerűA Szövetségi Adószolgálathoz negyedévente benyújtott UTII nyilatkozatok;
• Ebbe a módba váltáskor a bevételi korlátozásokat nem veszik figyelembe;
• akár egy éven belül is átválthat az UTII-re, amelyről a munka megkezdését követő 5 napon belül megfelelő értesítést küld a Szövetségi Adószolgálatnak;
• Lehetőség van az UTII-t az összes többi adórendszerrel kombinálni;
• üzem közben a KSZF használata nem megengedett, de ez alól kivétel a kiskereskedelem és a vendéglátás;
• egyes régiókban az első vállalkozóknak 0%-os kulcsot kínálnak egy bizonyos ideig

Az imputált adó számos előnye miatt elsőbbséget élvez a többi lehetőséggel szemben.

Az UTII hátrányai

A rendszer néhány hátrányát is figyelembe kell venni. Ezek közé tartozik, hogy ha egy kiskereskedelemre szakosodott vállalkozás nagy kereskedési padlóval rendelkezik, akkor a díj mértéke jelentős lehet, ezért ilyen feltételek mellett célszerű az egyszerűsített adórendszert, vagy akár az OSNO-t alkalmazni. Ezenkívül ezt a módot nem választják olyan vállalatok, amelyeknek áfát kell számítaniuk, különben nem tudnak együttműködni sok jelentős partnerrel.

Kezdők számára ez a rendszer nem mindig megfelelő. Ez annak köszönhető, hogy a díj meghatározott összegét azonos összegben fizetik, függetlenül a vállalkozás jövedelmezőségétől. Ezért, ha veszteségek vannak a munka első szakaszában, akkor is adót kell fizetnie. Ha alkalmazzuk az USN-t, akkor ilyenekre elő van írvacsak egy kis minimális díjat szab meg.

Milyen adót nem kell fizetni?

Az UTII kiválasztásakor az adófizetők mentesülnek számos díj kiszámítása és fizetése alól. Imputált adó használata esetén a szervezeteknek nem kell áfát, jövedelemadót és ingatlanadót fizetniük.

A vállalkozók nem fizetnek áfát és személyi jövedelemadót, valamint ingatlanadót.

Kivételt képez az az eset, amikor a mérlegben egy speciális listán szereplő ingatlan szerepel, amelyben minden objektumra a kataszteri ára alapján számítanak ki adót. Ebben az esetben ingatlanadót kell kiszámítania és fizetnie kell.

Hogyan válthatok módba?

Minden vállalkozónak el kell gondolkodnia azon, hogy milyen rendszert fog alkalmazni munkája során. Gyakran az imputált jövedelem egyetlen adójának adóztatási rendszerét választják, és ilyen feltételek mellett az átmenet a következő:

• egyéni vállalkozó vagy cég regisztrációja során, amelyről értesítést küldenek a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai számára;
• egy éven belül bármely más rendszerből átválthat UTII-re, és az értesítést a rendszeren végzett munka megkezdése után 5 napon belül el kell küldeni.

A szervezetek UTII-1 formában nyújtanak be dokumentumot a Szövetségi Adószolgálatnak, a vállalkozók pedig az UTII-2 űrlapot használják. A dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálat osztályához kell benyújtani a munkavégzés helyén, és ha az árusítással vagy kézbesítéssel, a szállítással vagy a reklámozással kapcsolatos tevékenység irányát választják, akkor a vállalkozó vagy cég bejegyzési helyét veszik figyelembe..

Hogyan számítják ki az adót?

Az üzletembereknek jól ismerniük kell a díjszámítás szabályait. Ha imputált adónem kerül kiválasztásra, akkor a következő képletet kell használni a számításhoz:

UTII méret=alaphozamfizikai indikátordeflátortényezőkorrekciós tényező15%3

15% az adókulcs, amelyet a regionális hatóságok csökkenthetnek. 3 a hónapok száma a negyedévben, mivel az adót negyedévente kell fizetni.

A helyesen kiszámított adó csökkenthető az önmaga és a munkavállalók után fizetett biztosítási díj után, de a második esetben csak 50%-kal.

Következtetés

Így az egyéni vállalkozók és cégek épelméjű adója kiváló választásnak számít. Számos előnye van, bár vannak hátrányai is a rendszernek. Az átmenet egyszerűsítettnek tekinthető, de a módot csak korlátozott munkaterületek kiválasztásakor használhatja.

Egyes városokban ez a rendszer teljesen betiltott. A könyvelés és az adószámítás egyszerűsége miatt a vállalkozóknak nem kell hivatalosan könyvelőt felvenniük.