NDFL: adózási időszak, kulcsok, nyilatkozattételi határidők

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adók minden polgár életének fontos részét képezik. Csak nem mindenki ismeri a hozzájuk kapcsolódó funkciókat. A személyi jövedelemadónak óriási szerepe van a teljes munkaképes felnőtt lakosság számára. Az adózási időszak, kulcsok, jellemzők és a bevallások benyújtásának határideje - mindezt még meg kell tanulni. Ez segít elkerülni számos problémát és magyarázatot az adóhatóság előtt. Mire kell először figyelnem?

Definíció

Ennek az adónak maga a meghatározása is fontos. A polgároktól az államkincstárba történő minden egyes kifizetést felszámítanak valamiért. Mit lehet ezzel kapcsolatban elmondani a személyi jövedelemadóról? Ez a kifizetés az állampolgárok és szervezetek által kapott bevételből visszatartott pénz.

Kiderült, hogy minden adófizetőre vonatkozik. Végül is a polgárok szinte minden típusú jövedelmére vonatkozik ez a levonás. Igaz, van néhány kivétel. Pontosan mit? Mely jövedelmek semmilyen körülmények között nem kötelesek személyi jövedelemadót?

A felszabadultadóból

Ne feledje, hogy egy állampolgár vagy szervezet által kapott minden bevétel jövedelemadó-köteles. És hiba nélkül. Kivéve néhány pillanatot. Nevezetesen:

• 3 éve birtokolt ingatlan értékesítéséből származó adómentes bevétel;
• öröklés;
• egy állampolgár közeli hozzátartozója által kötött adományozási szerződésből származó bevétel.

Elvileg ezek kivételek. Egyéb bevételi forrásból személyi jövedelemadót fizetnek. Minden adózónak ismernie kell az adózási időszakot, a bevallások benyújtásának mértékét és határidejét, valamint a kifizetés egyéb jellemzőit. Ellenkező esetben komoly problémák adódhatnak az adóhatósággal.

Jelentéskészítés

A modern oroszországi adórendszer folyamatosan változik. Érdemes tehát odafigyelni a 2016 óta hatályos új szabályokra. Most minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak be kell számolnia a negyedévre vonatkozó személyi jövedelemadóról. Korábban évente egyszer kellett jelentést tenni – április 1-ig.

És 2016 óta negyedévente egyszer kell további papírmunkát intézni. A jelentéshez most a 6-NDFL űrlap szükséges. Pontosan ez az a negyedéves dokumentum, amelyet benyújtanak az adóhatósághoz. De mik a határidők? Mire kell figyelni?

Ha a beszámoló 2016. I. negyedévre vonatkozik, akkor a megfelelő nyomtatvány nyilatkozat benyújtásának maximális határideje 2016. május 3-ig tart, a második "időszakban"A bejelentést augusztus 1-ig kell benyújtani. 9 hónapig - október 31-ig, egy évig - 2017.04.01.

Nincs változás

De ez még nem minden. A 6-NDFL mellett a szervezeteknek és vállalkozóknak egyéb bejelentési formákat is be kell nyújtaniuk az adóhatóságnak. Igaz, nem olyan gyakran, mint amilyennek látszik. Létezik egy úgynevezett 2-NDFL tanúsítvány és egy 3-NDFL nyilatkozat. Az évre vonatkozóan az ilyen dokumentumokat a korábbiakhoz hasonlóan csak egyszer nyújtják be.

Pontosan mire? Az adóbevallási időszak végére. Mégpedig a beszámolási évet követő év április 1-ig. Tehát ezen a téren nincs változás. Legalább most. Milyen szempontokra kell még figyelnem?

Levonások

Néha az állampolgárok különböző személyi jövedelemadó-kedvezményekre jogosultak. Általában a kiskorú gyermeket nevelő foglalkoztatott népességhez kapcsolódnak. Levonhatja a jövedelemadót is:

• ingatlan vásárlás (beleértve a jelzálogkölcsönt is);
• kezelés;
• edzés.

Általában, ha egy bizonyos összegben "visszatérítést" szeretne kapni az adóhatóságtól, akkor 3 évre szóló 3-NDFL nyilatkozatra van szüksége. Enélkül a folyamat végrehajtása egyszerűen lehetetlen. Néhány kivételtől eltekintve – ha a gyermekek béréből való levonásról van szó. Ebben az esetben a folyamat némileg eltérő. Hogy pontosan? Érdemes mindent megtudni, ami ezekkel az eljárásokkal kapcsolatos.

Levonások (kezelés, oktatás, vásárlás)

Tehát, néha lehet úgynevezett adólevonást is végrehajtani. Ezértbizonyos dokumentumok szükségesek. Egyébként az elköltött pénz 13%-át visszaadhatja. Az ötlet megvalósításához 3 év (múlt) 3 személyi jövedelemadó bevallása szükséges. Ez azt jelenti, hogy egyes kiadások teljesítésekor a levonás legkésőbb 36 hónap elteltével megtörténhet. Csatolja a nyilatkozathoz:

• útlevél;
• SNILS és TIN;
• 2-szja-igazolás;
• költéseit igazoló dokumentumok;
• diák referencia (tanuláshoz);
• ingatlanhoz tartozó dokumentumok (amiket vásároltak);
• intézmény akkreditációja (egyetemek számára);
• működési engedély (tandíj-visszatérítéshez);
• levonási kérelem;
• jelzálog-szerződés (jelzáloghitel esetén);
• igazolás a jelzáloghitel kamatfizetéséről.

Gyerekeknek

Ha a gyermekek után le kell vonni, akkor nem az adóhatóságtól, hanem a munkáltatótól kell kérelmet benyújtania. Csökken a keresetből levont havi adó mértéke. Hiszen a gyermekek utáni levonások lehetővé teszik a jövedelembüntetés kiszámításánál használt adóalap csökkentését.

Kötelező feltétel, amelyet be kell tartani, hogy az adóbevallási időszakban a munkahelyi kereset formájában elért összjövedelme ne haladja meg a 350 000 rubelt. Ha igen, kérje a gyermek után járó pótlékot és a kiskorú születési anyakönyvi kivonatát a munkáltatójához. Az adóalapot csökkentik:

• 1400 rubel, ha 1 vagy 2 gyermeke van;
• 3000 3 és tovább;
• 6000 a fogyatékkal élő kiskorúak gyámjai és gondviselői számára;
• 12 000 egy fogyatékos gyermek számára.

Szabvány méretek

Most már világos, hogyan történik a személyi jövedelemadó-levonás. Magáról a jövedelemadóról azonban nem lehet mindent tudni. Például, hogy mennyit kell fizetnie az egyszer vagy máskor kapott nyereségért.

Az általánosan elfogadott szabályok szerint Oroszországban az egyéneknek jövedelmük 13%-át kell odaadniuk. És hiba nélkül. Igaz, néha ez a szám csökken vagy nő. De általában a legtöbb haszontípusra a kapott összeg 13% -ának megfelelő szankció vonatkozik. Nincs semmi nehéz megérteni.

Az adó kiszámítása rendkívül egyszerű: az adóalapot meg kell szorozni a kamattal. Ennek eredményeként megkapja a fizetendő összeget. Ez változhat a gyerekekkel és a hivatalos munkával.

Nem szabvány szerint

Mennyi az adózási időszak? Év. Évente egyszer volt, hogy korábban jelentettek az adóhatóságnak. De 2016 óta, amint már említettük, negyedévente kell végrehajtani a folyamatot. Ehhez a 6-NDFL űrlapot kell benyújtani. A fennmaradó dokumentumokat a korábbiakhoz hasonlóan csak 12 havonta egyszer nyújtják be az adóhatóságnak.

Mi a jövedelemadó mértéke? Általában ez 13%. De van néhány kivétel. Nem olyan gyakoriak, bár a gyakorlatban előfordulnak. Például a kapott pénznek csak 9%-át adhatja bevételre. Hogy pontosan? Ezt az összeget 2015-ig osztalékjövedelemre és jelzálogkötvényekre szedik belefedettség (2007. január 1-ig). Nem túl gyakori eset. Ezért ne hagyatkozzon erre a fajta büntetésre.

Megjegyzés: 15%-ot kell fizetni, ha nyereséget kap azokból az osztalékokból, amelyeket magánszemélyek kapnak olyan társaságtól, amely nem az Orosz Föderáció rezidense. Külföldi szervezetekről elmondható.

A nyeremények után a legnagyobb személyi jövedelemadót (az adózási időszakot és a fizetési adatokat már ismerjük) kell megfizetni. Ha nyereményt kap vagy nyer valamit, akkor a haszon 35%-át kell befizetnie az adóhatóságnak. És nem számít, hogy pénzt adtak vagy csak ingatlant. Ennek költségének 35%-át minden esetben az állampolgár köteles megfizetni.

Egyébként nem csak az Orosz Föderáció lakossága tartozik jövedelemadó alá. A 3-NDFL formanyomtatványt, valamint a megfelelő nyereségfizetést a nem rezidens állampolgároknak kell megfizetniük. Sokkal többet fizetnek, mint a lakók. Ebben az esetben az államkincstárba történő befizetések összege 30%. És nem kevesebb. Nincs kivétel!

Szervezetek

Mikor ér véget az adózási időszak? Az éves beszámoló végének hónapja - április. 1,04-ig be kell jelenteni az adóhatóságnak az elmúlt évben befolyt nyereséget (naptár). Ezenkívül ez a szabály magánszemélyekre és szervezetekre egyaránt vonatkozik.

Kérjük, vegye figyelembe: a cégek személyi jövedelemadót is fizetnek. Ugyanakkor a 3-NDFL űrlap benyújtásakor minden alkalmazottnak el kell készítenie és be kell nyújtania a 2-NDFL tanúsítványt. Ez megtehető papíron vagy elektronikusan.

Mitől függbenyújtási űrlap? A vállalatnál dolgozók számából. A papíralapú jelentések elfogadhatók, ha kis cégekről van szó, amelyek legfeljebb 25 alkalmazottat foglalkoztatnak. Az elektronikus űrlapokat pedig akkor kínálják, ha a munkáltatónak több beosztottja van.

A szervezetek különféle típusú adókat fizetnek jövedelmük után. Vagyis többféle büntetés vár rájuk. Például minden alkalmazott keresetéből 13 százalékos személyi jövedelemadót vonnak le. És ha már a társasági adónál tartunk, akkor jelentősebb összeget kell majd adnia. Mégpedig a kapott bevétel 20%-a.

Időszakkódok

Talán ez szinte minden, amit a személyi jövedelemadóról tudni kell. Az adózási időszak, a jelentéstétel és a kamatlábak mind rendkívül fontosak. De nem kevésbé jelentős elemek az adóidőszakok kódjai. A 3-NDFL nyilatkozatokban fel vannak tüntetve. Ez az információ sokkal fontosabb a jelentést készítő könyvelők számára. De az általános lakosságnak is tudnia kell a periódusok jelentését.

Így például a 3-NDFL a 34-es "kombinációt" viseli. Nem ez a legfontosabb. A személyi jövedelemadó adó időszakának kódja a beszámolási hónapnak megfelelően kerül megállapításra. Nevezetesen:

• 1 negyedév - 21;
• 2 negyedév - 31;
• 9 hónapig - 33;
• évre - 34.

Ha egy cég reorganizációja vagy felszámolása folyamatban van, akkor fennállásának utolsó beszámolási időszakára vonatkozó jelentésben az 50-es kódot kell feltüntetni. A negyedéves jelentéshez szintén használjon kombinációkat:

• 3 hónapig - 51;
• hat hónapig - 54;
• 3-értnegyedév - 55;
• évre - 56.

Amint látja, ebben nincs semmi nehéz. Mindenesetre most már világos, hogyan kell tisztázni azt az időszakot, amelyre vonatkozóan be kell jelenteni az államnak. Elvégre senki sem fogja kitalálni magától. Ezért az adóidőszaki kódok fontos szerepet játszanak az állampolgárok és szervezetek számára.

Fizetési határidők

És meddig érdemes jövedelemadót fizetni? Biztosan vannak erre vonatkozó szabályok! Úgy, ahogy van. Csak szervezetekre és magánszemélyekre vonatkoznak különböző korlátozások. Melyek?

• az egyszerű állampolgároknak július 15-ig joguk van fizetni a jövedelmüket;
• a szervezetek legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig fizetnek.

Ha már az adókedvezményekről beszélünk, hangsúlyozni kell, hogy jogában áll bizonyos kiadások után 13%-os visszatérítést kérni az ügyletkötéstől számított 3 éven belül. Kérelmét az adóhatósághoz benyújtott kérelmet követően körülbelül 2 hónapon belül elbírálják, további 1,5-2 hónapon belül pedig a közvetlen kifizetéseket a kérelemben megjelölt számlára. A pontos dátumokat a levonások igénylésekor közöljük.

Most már mindent tudunk a személyi jövedelemadóról: az adózási időszakot, azok kódjait, méreteit, fizetési módját és levonásait. Minden adófizetőnek tisztában kell lennie ezzel az információval. Általában minden hivatalosan dolgozó alkalmazott mentesül a személyi jövedelemadóval kapcsolatos papírmunka alól. A jelentéstétel (a bérszámfejtés) minden felelőssége az Önémunkáltató. Az egyéni vállalkozóknak azonban önállóan kell beszámolniuk nyereségükről.