Hogyan kell áfabevallást kitölteni? Számítsa ki az áfát. Áfa bevallás kitöltése

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

végrehajtását. Ezért tudnia kell, hogyan kell áfabevallást kitölteni.

Mi az az áfa?

Ha egyszerű szavakkal elmondja a laikusnak, hogy mi az áfa, akkor ez valahogy így fog kinézni: ez egy olyan adófajta, amelyet a gyártó fizet az államnak azért, mert egy olyan terméket hoz létre (vagy értékesít, amit mások alkottak). amiből aztán nyereséget fog termelni, meghaladja az előállítási költséget.

Más szóval, az adót a termék eladási ára és a beszerzésébe (vagy gyártásába) befektetett pénzösszeg különbözetéből számítják ki. Megjegyzendő, hogy az eladó továbbra is saját magának téríti meg az áfa összegét, beszámítva azt az áru végső árába.

Kiről és hogyan kell beszámolniÁFA

Az adókról szóló törvény az illetékekről és adókról szóló törvénykönyv 174. cikkének (1) bekezdésében kimondja, hogy ezt az adót be kell jelenteni:

• személyek, akik nem fizetők a meghatározott adót (további részletek: 173. cikk (5) bekezdés);
• természetes és jogi személyek, ha áfát fizetnek;
• a 161. cikkben meghatározott adóügynökök.

Az áfabevallás kitöltésének ismeretében be kell tartani azt a szabályt is, amely szerint azoknak a vállalkozásoknak, amelyek nem viselik az adófizetés terhét, de számlát állítanak ki ügyfeleiknek, be kell vallaniuk az adóértéket.

A Kódex 80. cikke kimondja, hogy az adóbevallást kérelem formájában a nyereség teljes összegére, eredetére, felmerült ráfordításaira, az adóköteles tárgyra, kedvezményre, az adó összegére vonatkozóan lehet benyújtani. Felhalmozott áfa és egyéb dokumentált információk, amelyek alapján az adószámítást meghatározzák.

Az áfa-fizetők az adózási időszakot követő hónap 20. naptári napjáig terjedő időszakra vonatkozóan a tényleges regisztrációs helyükön nyújtják be az összes vonatkozó információkat tartalmazó bevallási dokumentációt.

A 174. cikk tárgyév első napjától hatályba lépett frissítései minden adózót (az alkalmazottak számától függetlenül) arra köteleznek, hogy a megfelelő okmányfolyamon távközlési csatornákon keresztül nyújtsanak be megfelelő formátumú nyilatkozatot. operátor.

A jelentéstételre vonatkozó alapvető rendelkezések

Áfa-bevallás kitöltése mostváltoztatás nélkül végrehajtva - a Pénzügyminisztérium 2009. október 15-i 104n számú hatósági végzése szerint. De a Szövetségi SN levelében (2013. október 17., ED-4-3 / 18585 „Az adóhatósághoz benyújtott adóbevallások kitöltéséről”) javasolta az OKATO helyett az OKTMO bevezetését az adóhatóság elejétől. az év első hónapja.

Ha az áfabevallási űrlapot megfelelően kitöltik, a cég garantált adó-visszatérítést kap. Ezért fontos megérteni az áfa-bevallás helyes kitöltését, és a szerkezeti tervet a beszámolási bizonylat összeállításához használni.

A cikk részletezi az áfabevallás kitöltését. Az űrlapja bizonyos elemeket tartalmaz.

Az adóbevallási dokumentum fő részei

Címlap formája:

1. Az első rész az állami költségvetésbe ut alt adó teljes összege.
2. A második rész az adóügynökök tájékoztatása szerint az államkincstárba ut alt levonások.
3. Az áfabevallás 3. pontja 0%-os kulccsal számítja ki a levont összegeket.
4. Alkalmazás. 1 a harmadik szakaszra - a befizetett adó összege, amely a helyreállítás eredményeként jelent meg.
5. Alkalmazás. 2 a harmadik szakaszhoz - a szolgáltatások nyújtása, a különféle termékek kereskedelme, a tulajdonosi jogok újranyilvántartása, az ÁFA (más országok lakóhelye, amelyek tevékenysége szervezett képviseleti irodákon keresztül történik) áfa összegének kiszámítása.
6. A negyedik részben ki kell számítania az ÁFA-t azon tranzakciók alapján, amelyek kereskedelmi céllal rendelkeznekesszencia, amelyen megerősítik a nulla mértéket.
7. Ötödik szakasz – Kiszámítja a kereskedelmi célú tevékenységek költségeit megállapodás szerinti hozzáadott érték mellett.
8. Hatodik szakasz - Az áfát a hivatalos megerősítés nélküli kereskedelmi jellegű tevékenységekre számítják ki.
9. 7 Az áfa-bevallás szakasza az áfa alá nem tartozó kereskedelmi tevékenységekre vonatkozik, amelyek nem minősülnek adóalanynak, illetve azokra a folyamatokra, amelyeket az Orosz Föderáció területén kívül hajtanak végre.

Idén az áfa-bevallás megfelelő kitöltése a kitöltött címlap kötelező meglétét jelenti. Ha egy vállalkozói szervezet egy bizonyos képviselőjének gyakorlata olyan intézkedéseket tartalmaz, amelyeket a szabályozási dokumentumok megjelölnek, akkor a fennmaradó szakaszok a struktúra szerint szerepelnek a jelentési dokumentumban.

A kitöltési útmutató azt jelzi, hogy az áfa-alanyoknak az értékesítési könyveket, a beszerzési könyveket és a könyvelési nyilvántartásokat kell alapul venniük a nyilatkozat elkészítéséhez (adóelszámolás lehetséges).

Példa: 2014-es áfabevallás

A tárgy alt adóbevallási dokumentum címlappal készül. Az adóhatósági regisztrációról szóló igazolás azt jelzi, hogy először az ellenőrzőpontra és a TIN-re vonatkozó információkat kell megadni.

A "Kiigazítási szám" tétel tartalmazza a bizonylattípus kézbesítés kódját (elsődleges iktatás esetén - 0, felülvizsgált bizonylat - 1). Az áfa-bevallásban szereplő kódok tartalmaznak egy kódot is, amely információkat tartalmaz a bevallás időszaki kitöltésének módjáróladózás.

A „Beszámolási év” oszlopban az áfabevallás benyújtásának évére vonatkozó információkat kell tartalmaznia. A nyomtatványt számozni kell, feltüntetve rajta a bejelentést elfogadó illetékes szolgálat számát. Ezzel egyidejűleg egy 400-as kód kerül feltüntetésre, amely azt jelzi, hogy az adózó ugyanott van nyilvántartva, ahol a dokumentumot benyújtották.

Az idei év gazdasági tevékenységi kódosztályozója alapján jelölje meg az OKVED-t. A „Megerősítem a jelen nyilatkozatban megadott adatok pontosságát és teljességét” bekezdésben egy kódot kell beírni, amelynek száma attól függ, hogy ki írta alá a dokumentumot (a szervezet vezetője - 1, meghatalmazott személy - 2).

A kezdőbetűk és a festmény az "Aláírás" rovatban találhatók. Ha az aláírás közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján történt, a hivatalos papírra vonatkozó információ, amely megerősíti az aláírót megillető valamennyi jogosítványt, a „Képviselő jogkörét megjelölő okirat” rovatban is megjelenik.

Részletes terv

ÁFA bevallás kitöltése a kidolgozott terv szerint:

• az első részben az állami költségvetésbe átutalandó vagy visszatérítendő adóösszegekről jelennek meg információk;
• a 010-es sorban az OKTMO kód kerül beírásra (ez év elejétől az OKTMO OK 033-2013 érvényes);
• 020. oszlop - itt a költségvetési besorolás típusa számokkal, kódolt formában kerül megadásra, az áfa kiszámításához készült (18210301000011000110);
• a 030. sorba írja be mennyiségileg az államkincstárba befizetendő adót;a számlákat kiállító gazdasági társaságok önállóan számítják ki;
• a 040. oszlop a 173. cikkben (1. bekezdés) meghatározottak szerint a fizetendő adó összegét jelzi;
• a 050. oszlopban az állami költségvetésből tervezett költségtérítés összege kerül rögzítésre;
• A 040 és 050 végső értékeit a 3. szakaszban található információk alapján számítjuk ki.

Hogyan kell áfabevallást kitölteni azon adóügynökök számára, akiknek a dokumentum második szakasza szerepel? Vegyünk egy példát. Az áfabevallás így néz ki:

• A 010-es sor az adóilletékek megfizetését ellenőrző és pénzügyi dokumentációt benyújtó külföldi szervezet fióktelepének bejegyzési okának kódját szolgálja;
• A 020. sor az adóhatóságnál nem bejegyzett külföldi gazdasági társaság teljes nevét jeleníti meg;
• a 030-as sorban írja be ennek a tárgynak a TIN-jét;
• a 040-es sorban a kód a költségvetési osztályozó szerint kerül elhelyezésre;
• 050. sor a települések területi osztályozója szerinti kód;
• a 060. sorba írja be az adóügynök által fizetendő áfára vonatkozó végső számításokat;
• A 070-es sor az adódíjat számító és megfizető entitás által végzett tevékenység kódjának lejegyzésére szolgál;
• a 080-as sor az ügynök által az aktuális adózási időszakban számított áfa összegét mutatja;
• A090. sor az áruk (szolgáltatások, munkálatok) értékesítésével kapcsolatos jövőbeni tranzakciókhoz kapcsolódó adólevonások összegét rögzíti.

A 2014. évi áfabevallás elkészítésekor van egy szempont, amit ki kell emelni, a nyomtatványt bizonyos esetekben változtatásokkal lehet kitölteni. Ha a 080-as oszlopban nincs adat, akkor a 090-es oszlop értéke kerül rögzítésre a 060-ban. Ha a 090-es oszlopban nincs adat, akkor a 080-tól kezdődő érték kerül rögzítésre a 060-ban. A harmadik rész a maga az adó, annak alapja, a már felhalmozott adó összege, az összes visszatérítés összege. Az áfabevallás benyújtása csak a helyes végrehajtást jelenti, amelynek az alábbiakban leírtakhoz hasonlóan kell kinéznie.

• a fizetőnek meg kell adnia KPP-jét és TIN-számát;
• A 010-040 adatokat jelenít meg a meghatározott mértékű adó összegéről, valamint az adótörvény 153-157. és 159. cikkében meghatározott adóalapról;
• 010, 020 - sorok a 18%-os és 10%-os kulcs alá tartozó összegekhez. Az adatokat a gr számok szorzatával számítjuk ki. 3. szakasz 10-zel vagy 18-cal, és az összeget elosztva 100-zal.

A harmadik szakasz soronkénti tervezése

1. A 030, 040 kiszámításához a szakasz 3. bekezdésének értékeit meg kell szorozni. 3-at 18-cal, majd ossza el 118-cal (ha szükséges, a 18 helyett 10, 118-110).
2. 050 - itt az adóalap nagysága és az áfa számítása kerül rögzítésre a vállalkozás ingatlanként történő értékesítésekor
3. 060 - ebben a bekezdésben a létesítmény gyártása során felhalmozott adóalapra és annak mennyiségére vonatkozó adatokszemélyes célú építési munka.
4. 070 - ide kell beírni a jövőbeli kereskedelmi tranzakciókra vonatkozó fizetési mennyiségeket; itt a megbízottak rögzítik a különböző kifizetésekről szóló információkat a tervezett megvalósítási műveletek alapján.
5. 080 - információkat tartalmaz az adóalap emeléséhez hozzájáruló ajánlatok kifizetésével kapcsolatos költségekről (162. szakasz).
6. 090 - a visszaállítandó áfa összege. Valamint 090-ben és 100-ban a vásárláskor bevallott és korábban levonásra elfogadott összegről adják meg az adatokat, azt a 0%-os adózású ügyletek során vissza kell állítani.
7. 110 - ÁFA számítási adatok, amelyeket a fizetés átutalásakor mutatnak be az ügyfélnek.
8. 120 - ide kerül a teljes hozzáadottérték-adó elhatárolása.
9. 130-210 – A levonható áfaösszegek. Fontos megjegyzés: a 200. sorba az eladó beírja a 3. pont 070. pontjában rögzített adatokat. Ide kerül feljegyzésre a tulajdonosi jogutódtól levonásra elfogadott és általa a különféle kifizetések összegéből felhalmozott összegek is.
10. 210 - az értékeket a vevő adja meg, aki köteles adót fizetni. Ez a levonás és az államkincstárba történő jóváírás értékére vonatkozó információ.
11. 220 - itt a 150-170, 200 és 210, 130 pontok összeadásának eredménye.
12. 230 - adatok a teljes szakaszra esedékes végösszegről.
13. 240 – az aktuális szakaszra csökkenő végösszeg.

A negyedik részben azokról a tevékenységekről kerül információ, amelyek egyáltalán nem esnek adóteher alá, ill.amelynek árfolyama nulla.

Szabványok kitöltése

• Az 1. oszlop a tranzakciókat kódok formájában tartalmazza.
• A 2. oszlopban az adóalapokat azokra a kódokra írják elő, amelyeknek a kulcsa nulla a beszámolási időszakra.
• A 3. oszlop az 1. és 2. pontból származó műveletekre vonatkozó levonásokkal kapcsolatos információkat tartalmaz.
• A 4. oszlop az egyes kódokhoz tartozó áfa összegét jeleníti meg.
• Az 5. oszlop olyan adóelhatárolási adatokat tartalmaz, amelyek korábban levonhatóak voltak azoknál a tevékenységeknél, amelyeknél nem volt dokumentált ok a 0%-os kulcsra.
• A tizedik sorban a teljes levonható adó összege látható (a harmadik oszlop + a negyedik oszlop - az ötödik oszlop).

Az ötödik szakaszt akkor kell kitölteni, ha a szervezet megkapja a jogot arra, hogy dokumentált nulla kulcsú adóösszeget vegyen be az adólevonásba.

Van egy bizonyos rendszer ennek a szakasznak a kitöltésére.

• Az 1. oszlop a műveleti kóddal kapcsolatos információkat tartalmaz.
• A 2. oszlop az egyes folyamatokhoz tartozó adókat mutatja, megerősített nulla kulcs szükséges.
• A 3. oszlop az összes tranzakció adóösszegét mutatja.
• A 4. oszlop az egyes kódokhoz tartozó adóalapokat tartalmazza.
• Az 5. oszlop a bevallásban megjelölt időszakban levonási joggal rendelkező kódok indokolatlan nulla kulcsának adó mértékét rögzíti.

A hatodik szakaszt akkor kell elkészíteni, ha a szervezet a nulla adózás meg nem erősített indokával végzett tevékenységetárfolyam.

Dizájn:

• 1. oszlop – információ a műveleti kódokról.
• 2. oszlop - az adóalapokat minden egyes műveletnél külön-külön tüntetjük fel, az adótörvény 167. cikkében meghatározottak szerint.
• A 3. oszlop az adó összegére vonatkozó megjegyzést tartalmazza.
• A 4. oszlop az összes olyan kódra vonatkozó eladási levonásokra vonatkozó információkat tartalmaz, amelyeknél nincs megerősítve a nulla kulcs.
• A 2., 3., 4. oszlop eredményei a 010. sorba kerülnek.
• Ha a 010. sor 3. oszlopában szereplő adat nagyobb, mint a 010. sor 4. oszlopában lévő adat, a 020. sor kerül kitöltésre.
• Ha a fent leírttal ellentétes helyzet áll fenn, töltse ki a 030-as sort.

A hetedik rész az adómentes vagy adómentes tevékenységekről és a külföldi ügyletekről tartalmaz információkat.

• 1 010. oszlop – információ a műveleti kódokról.
• 2, 010. oszlop – az áfaköteles, külföldön értékesített ajánlatok költsége.
• 3 010. oszlop - áfamentes tárgyi beszerzések vagy szolgáltatások ára (az egyes kódokra vonatkozóan).
• 4 010. oszlop – információ a kereskedelmi ajánlatok kifizetésekor beérkezett adóösszegekről.
• 020 sor a hat hónapnál hosszabb ideig tett (végzett) kereskedelmi ajánlatok fizetési (vagy előleg) összegét dokumentálja.

Felelősség a pontatlan információkért

A fentiekben ismertettük a bevallás benyújtásához szükséges adóbizonylatok elkészítésének alapvető szabályaitaz illetékes hatóság. Megjegyzendő, hogy az adótörvénykönyv 81. cikkelye meghatározza az elégtelen adatszolgáltatás, a rovatok hibás kitöltése és egyéb hibák esetén szükséges intézkedéseket.

Hiányosságok feltárása esetén a szervezetnek felülvizsgált áfabevallást kell benyújtania. Ezen kívül pénzbírságot és az állam javára hátralékot számítanak fel az "egyértelműsítés" benyújtásáért. Hazánk adójogszabályának alapja rendelkezik olyan esetekről, amikor az adófizetésre kötelezettnek van esélye megszabadulni a naprakész adatszolgáltatás felelősségétől.

Milyen esetekben kerülhető el a „tisztázásért” való felelősség?

• Az adózónak még azelőtt sikerült naprakész információkat benyújtania, hogy az adófelügyelőség értesítette volna a befizetésként beállított adóösszeg alulbecslési folyamatának felfedezéséről, vagy a pénzügyi ellenőrzés megindításáról szóló értesítést megelőzően. a jelenlegi helyzet.
• A fennmaradó összeget és a kamatokat idő előtt, még azelőtt kifizették, mielőtt az adóhatósághoz eljutott volna.

A felülvizsgált nyilatkozatok benyújtásának sajátosságai

Először is meg kell jegyezni, hogy az „egyértelműsítésnek” teljes mértékben meg kell erősítenie a helyes információkat. Figyelembe kell venni azt a tényt is, hogy az áfabevallás nem írja elő az adózási időszakot minden kifizetőre azonos időszakként.

Minden adatnak meg kell felelnie a törvény által meghatározott normáknak. Az adóügynökök azon adózók adatait tükrözhetik, akik rendelkeznekmely hibákat vagy torzulásokat talált.

Általában két fő oka van annak, hogy pontosított tájékoztatást kell adni: alul- vagy túlfizetés. Abban az esetben, ha a szervezet alulfizetett adót, köteles pontosító adatokat megadni. De ha a hibát az adózó a bevallás benyújtása után fedezte fel, és az nem vezetett az adóalap alulbecsléséhez, akkor a szervezettől megszűnik az információjavítási kötelezettség.

Ahhoz, hogy túlfizetés esetén pénzt visszafizessenek az adóhatóságnak, szintén nem kell "egyértelműsítést" benyújtani. Ezt az adótörvény 78. cikke szabályozza. Ugyanakkor el kell mondani, hogy az adóhatóság nagyon felelősségteljesen közelíti meg a pénzeszközök visszaszolgáltatását, és arra törekszik, hogy a túlfizetés tényét frissített nyilatkozattal igazolja. Ezért abban az esetben, ha a szervezet vissza kívánja téríteni a túlfizetett összegeket, jobb, ha benyújtja az "egyértelműsítést" az adószolgálatnak.

Az adólevonások ellenőrzése

Ha egy szervezet adóügynöki feladatokat lát el, az ilyen levonásokat különösen szigorú ellenőrzésnek vetik alá (a harmadik szakasz 210. sorában vannak feltüntetve). Ezeket az adatokat maguk az adófizetők töltik ki.

Ugyanakkor van egy lista azokról a szervezetekről, amelyekre nem vonatkozik adólevonás:

1. Azok, akik az adókról és illetékekről szóló jogszabály 145. cikke értelmében mentesülnek az áfa fizetése alól.
2. Elkobzott anyagi javakat és javakat értékesítő vállalkozások.
3. A külföldi cégek kereskedelmi ajánlatainak értékesítésében közvetítőként (és az elszámolásokban részt vevő) szervezetek nemregisztrált az Orosz Föderáció adószolgálatánál.

A forrásadó áfalevonást igényelhet külföldi származású cégek kereskedelmi termékeinek vásárlásakor, valamint önkormányzati ingatlan vásárlásakor vagy bérbeadása esetén.

A levonási kérelem jogosságát igazoló dokumentumok listája kevés. Ezek mind olyan fizetési dokumentumok, amelyek azt a információt tartalmazzák, hogy a visszatartott áfát az állami költségvetésbe befizették; a számlákat is az adózónak kell rendelkezésre bocsátania. Csak akkor számíthat a levonásra, ha a beszerzéseket áfaköteles tevékenységekre kívánják felhasználni.

Van néhány fontos dolog, amit érdemes megjegyezni a számlákkal kapcsolatban. Abban az esetben, ha az „ügynöki” levonásról van szó, azt olyan dokumentumok igazolják, amelyeket közvetlenül az ügynök állított össze. A szervezet ebben az opcióban önállóan állítja ki a számlákat két példányban. A kiállított számlák ellenőrzésére egy példányt a naplóban vezetünk, az értékesítési könyvben rögzítjük a bizonylat végleges elkészítésének időpontjáig.

A rendszer egy másik példányt küld a fogadott számlaellenőrző könyvbe, és rögzíti a beszerzési naplóban. Ezeket a szabályokat az Orosz Föderáció kormányának 2000 decemberében elfogadott rendelete (914. sz.) állapítja meg.

Arra is figyelni kell, hogy a fenti lehetőségnél a számlát nem az értékesítő állítja ki, ezért az átut alt előleg összegéből levonási kérelem nem megengedett.. Használhatja adókedvezményeitcsak akkor, ha a fejlett termékeket végre regisztrálták.

Reméljük, információink segítenek az áfa helyes kiszámításában és a nyilatkozat helyes kitöltésében.