ÁFA: határidők. Áfa-bevallás benyújtásának határideje

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az általános forgalmi adó az egyik legfontosabb az állami költségvetés számára, és egyben az egyik legvitatottabb a kifizetők költségvetési beszámítási és beszámolási kötelezettségének teljesítése szempontjából. Az Orosz Föderáció jogszabályai megkövetelik a vállalkozásoktól, hogy ne csak időben fizessék be a szóban forgó adót a költségvetésbe, és nyújtsanak be nyilatkozatot az adóhatóságnak, hanem ezt bizonyos technológiai kritériumok betartása mellett is meg kell tenniük. Mely törvényi normák érdemelnek kiemelt figyelmet ebben az esetben az adózók részéről? Milyen sajátosságai vannak az áfa befizetésének és ennek az adónak a kormányzati szervek felé történő bejelentésének?

ÁFA áttekintése

A ÁFA vagy általános forgalmi adó közvetettnek minősül. Ez azt jelenti, hogy de jure a cég fizeti, de de facto az ügyfele vagy a vevő, mivel ezt a díjat általában az áru eladási árának szerkezete tartalmazza.

A vonatkozó adó összegét, amelyet át kell utalni az Orosz Föderáció költségvetésébe, az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítésekor számított mutató és a bemutatták a társaságnakaz adott termék szállítója. Az áfát az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésébe kell befizetni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott határidőn belül. Ezenkívül az állam fő adótörvénye előírja, hogy az áfa-fizetők nyilatkozatot nyújtsanak be a szabályozó hatóságoknak. Fontolja meg részletesebben ezen eljárások végrehajtásának jellemzőit.

ÁFA bevallás

Az áfabevallás benyújtásának határideje, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái határoznak meg, a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. Az áfa esetében ez negyednek számít. Tehát, ha az adózónak az év első 3 hónapjáról kell bevallást tennie, akkor az adott időszakra vonatkozó áfabevallás benyújtásának határideje április 25.

Hogyan kell áfabevallást benyújtani az ünnepnapokkal együtt?

Nagyon fontos kérdés sok vállalkozó számára, hogy mikor kell elküldeni a kérdéses dokumentumot a Szövetségi Adószolgálatnak, ha a 25. szabadnap. Az Orosz Föderáció jogszabályai tartalmaznak egy szabályt, amely szerint az áfa-bevalláskor a nyilatkozat formájában történő jelentés benyújtásának határideje ebben az esetben a következő munkanapra tolódik. Vagyis például 2015-ben a határidők a következők: az I. negyedévi áfabevallást április 27-ig kell benyújtani, a II. negyedévi bevallást július 27-ig, a 3.-ról - október 26-ig 2016. január 4-25. 2016-ban viszont új határidők lesznek a bevallásra. Az áfa olyan díj, amely az azt szabályozó jogszabályi árnyalatok alapos mérlegelését igényli. Ezeket az adózónak célszerű előzetesen tanulmányozni. A jogszabály a évi áfabevallásról nem rendelkezik. A jelen dokumentum benyújtásának határideje így vagy úgy korrelál anegyedév.

Szankciók az áfa bejelentésének elmulasztásáért

Amennyiben a társaság nem biztosítja az állam részére a jogszabályban előírt áfa bevallást, akkor a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján pénzbírságot szabhatnak ki rá. A törvényi áfabevallási határidőket elmulasztó céggel szemben alkalmazott másik szankció az elszámolási számlákon történő tranzakciók esetleges felfüggesztése. Ezek az Art. (3) bekezdésében rögzített normák. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke.

Megjegyezhető, hogy a szóban forgó adóra vonatkozó bevallásokat, ha fiókteleppel rendelkező vállalkozásról beszélünk, akkor csak a cég székhelyéről van szó. Ez azt jelenti, hogy a vállalat különálló részlegei nem biztosíthatják a vonatkozó dokumentumot a Szövetségi Adószolgálat helyi szervezeteinek.

Nyilatkozat – elektronikus formában

A szóban forgó nyilatkozatot az állam rendelkezésére kell bocsátani elektronikus formában. Ha a kifizető papíron hozza a dokumentumot, a Szövetségi Adószolgálat úgy tekinti, hogy nem biztosított. A cég megsértette az áfa-bevallási törvényt. A bevallás benyújtásának határideje tehát nem az egyetlen kritérium a jogszabályi követelmények teljesítéséhez a szóban forgó adózókkal szemben.

De hogyan kell a kérdéses adóra vonatkozó elektronikus nyilatkozatot benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz?

Hogyan kell elektronikus bevallást küldeni az adóhatóságnak?

Ha a kérdéses dokumentumot normál fájl formájában Word vagy Excel formátumban próbálja meg eljuttatni a Szövetségi Adószolgálathozvagy küldje el e-mailben, az iroda nagy valószínűséggel nem fogadja el. Az tény, hogy a nyilatkozatot, mint az adóbevallás legfontosabb forrását alá kell írni. Mivel a jogszabályok előírják, hogy a vállalkozások ezt a dokumentumot elektronikus formában nyújtsák be, feltételezhető, hogy EDS-sel írják alá, és speciális szoftvert is igénybe vehetnek a küldés során. Az áfafizető a megfelelő infrastruktúrát az egyik tanúsító központban szerezheti be.

Hogyan regisztrálhatunk EDS-t a nyilatkozatokhoz?

A digitális aláírás regisztrálásához meg kell adnia a szervezet útlevelét, valamint egy jogi személy létesítő okmányait. Ha az EDS-t a cég képviselője rendeli meg, akkor szükség lehet a szervezet vezetőségének meghatalmazására is. Számos szervezet regisztrál EDS-t vállalkozók számára. Ezek közül érdemes azokat választani, amelyek akkreditáltak – a megfelelő hitelesítési központok a legmagasabb fokú védelemmel rendelkező elektronikus kulcsokat állíthatják ki. A Szövetségi Adószolgálat ennek megfelelően kész lesz elfogadni az akkreditált tanúsító központ által kiadott kulccsal aláírt áfa-bevallásokat.

ÁFA-bevallás benyújtási űrlapja

További jelentős tényező a cég állam felé fennálló áfa-bevallási kötelezettségének teljesítettként való elismerésében a helyes bevallási űrlap használata. Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják az adófizetőknek, hogy az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1. sz.104, 2009. október 15-én. Miután megvizsgáltuk az áfát, az ezen adóval kapcsolatos nyilatkozat benyújtásának határidejét, részletesebben megvizsgáljuk az űrlap helyes kitöltésével kapcsolatos szempontot.

Hogyan kell helyesen kitölteni az áfabevallást?

A kérdéses dokumentumnak rubelben kell tartalmaznia a mutatókat, nem kell kopejkát feltüntetni. Ha az áfa kiszámítása során keletkeznek, akkor a megfelelő mutatókat a legközelebbi rubelre kell kerekíteni. Ha az összeg 50 kopejka vagy több, akkor felfelé, ha kevesebb, akkor lefelé.

A nyilatkozat címlapját, valamint a bizonylat 1. részét minden adófizető cégnek ki kell töltenie. Beleértve azokat is, akiknek a beszámolási időszakban nem volt forgalmuk áfás ügyletekből. Az ilyen szervezetekre vonatkozó benyújtási határidők és a beszámolási eljárás megegyezik a szóban forgó adót ténylegesen befizető cégekre megállapított határidőkkel.

A nyilatkozat 2-12. pontjait, valamint a megfelelő bevallási bizonylat különböző mellékleteit viszont csak akkor kell kitölteni, ha az adózó az ilyen vagy olyan formában feltüntetett műveleteket elvégezte.

A nyilatkozat 4-6. rovatait csak abban az esetben kell kitölteni, ha a vállalkozás nulla kulcsos áfát fizetett.

A szóban forgó bizonylat 10-től 11-ig terjedő rovatait akkor kell kitölteni, ha az adózó a beszámolási időszakban számlát használt fel, de az aláírt meghatalmazás figyelembevételével harmadik fél érdekében végzett vállalkozási tevékenységet.szerződések, megbízási szerződések, szállítási expedíció vagy fejlesztő volt.

A vizsgált forrás 12. szakaszát ki kell tölteni, ha:

• egy adózó számlát állított ki ügyfelének, de a törvény szerint nem volt ÁFA-fizető;
• a cég számlát állított ki, de a vonatkozó bizonylatokban feltüntetett szállítások nem voltak áfakötelesek;
• ha az adózó számlát állított ki, de mentesült a kérdéses adó költségvetési befizetési kötelezettsége alól.

Hogyan számítják ki az áfát?

Az áfabevallás kitöltéséhez a vonatkozó adót helyesen kell kiszámítani. Hogyan oldják meg ezt a feladatot? Minden attól függ, hogy milyen típusú termék, munka vagy szolgáltatás esetén áfát kell fizetni. Bizonyos típusú termékekre 18%, másokra 10% adót kell fizetni. Vannak olyan tevékenységek, amelyek nulla kamattal adóznak. Tanulmányozzuk részletesebben alkalmazásuk sajátosságait.

A szóban forgó adó nulla kulcsát olyan kereskedelmi tevékenységekben alkalmazzák, amelyek során egy orosz vállalat árut exportál külföldre a vámszabad terület működéséről szóló megállapodások alapján, nemzetközi szállítási és egyéb szolgáltatások nyújtása során. az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt műveletek. A 10%-os áfakulcs élelmiszer, gyermekáru, sajtó, gyógyászati cikk értékesítésére vonatkozik. Viszont az arány, ami 18%,más esetekben alkalmazzák. Ha a cég előleget kap az áruért, valamint olyan esetekben, amikor az áfát speciális módon számítják ki, akkor 10% és 18% adókulcs is szóba jöhet.

A cégtulajdonosok számára mindig hasznos, hogy lépést tartsanak az áfaköteles áruk, termékek és szolgáltatások értékesítését szabályozó jogszabályokkal kapcsolatos újdonságokkal. A fő jogforrások, amelyekre ebben az esetben figyelmet kell fordítani, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke, 2004. december 31-i 908. kormányrendelet, 2004. szeptember 15-i 688., 2003. január 23-i 41. számú kormányrendelet. Így kiemelten fontos, hogy az adózó a helyes áfa-bevallási formanyomtatványt használja, ezen adót kiszámítsa, valamint a jogszabályban meghatározott bejelentési határidőt is betartsa. Az áfát is időben be kell fizetni. Tanulmányozzuk ezt a szempontot részletesebben.

ÁFA fizetési határidők

Tehát megvizsgáltunk egy olyan árnyalatot, mint az áfabevallások benyújtásának határideje. De ennek betartása olyan kötelezettség, amely valójában kiegészíti a megfelelő díj kincstári befizetését. Mikor kell adót fizetni a költségvetésbe? Hogyan függenek össze a szállítási feltételek és az áfa fizetése?

Az Orosz Föderáció adójogszabályaival összhangban a szóban forgó díjat általában legkésőbb a beszámolási időszakot követő első 3 hónap 25. napjáig kell megfizetni, egyenlő részletekben. Azaz, ha például az első negyedév eredményei szerint a vállalatnak 30 000 rubelt kell befizetnie az Orosz Föderáció költségvetésébe áfaként, akkor áprilisban, májusban és júniusban egyenként 10 000 rubelt kell fizetnie az államnak.

Így az áfabevallás benyújtásának határideje csak a költségvetésbe történő első befizetéssel eshet egybe. Speciális forgatókönyvet állapít meg a jogalkotó azon szervezetek számára, amelyek alapesetben nem fizetők a szóban forgó adóban, de kiállítottak partnereiknek az adót rögzítő számlát. Az ilyen vállalkozásoknak a díj teljes összegét a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell megfizetniük. Ilyen értelemben a költségvetésbe történő befizetés és az áfabevallás benyújtásának határideje azonos.

A ÁFA olyan adó, amelyet időben be kell fizetni, és be kell jelenteni az állam felé.