2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54
A legtöbb ország adórendszere közvetlen és közvetett kifizetéseket is biztosít. Mindkettő jelentős lehet az állami költségvetés feltöltése szempontjából. Az orosz jogszabályok mindkét típusú adót is előírják. Mindkét kategória meglehetősen széles fajtaválasztékban képviselteti magát. Mik az orosz közvetlen adók sajátosságai? Miben különbözik alapvetően az állami költségvetésbe történő közvetett kifizetésektől?
A közvetlen adók lényege
Mik azok a közvetlen adók? A világ legtöbb országának jogszabályaiban ezekre találhatunk példákat. Többek között Oroszországban. Mielőtt azonban megvizsgálnánk a közvetlen adók konkrét fajtáit, tanulmányozzuk részletesebben a megfelelő kifejezés lényegét. Melyek a szóban forgó díjakkal kapcsolatos leggyakoribb elméleti fogalmak?
Az orosz szakértők körében elterjedt a közvetlen adók meghatározása a fizetők, magánszemélyek vagy jogi személyek jövedelmére vagy vagyonára a kormány által kivetett díjként. A fizetési kötelezettségek fő jele, okérdéses - a vonatkozó kifizetéseket maga az állampolgár vagy szervezet teljesíti, vagy a megfelelő jogkört az adóügynökök szintjére ruházza át, ha ezt a törvény előírja. Így a közvetlen adók fizetésének alanya de jure és de facto is az adófizető.
A közvetett adók sajátosságai
A közvetett adók viszont más rendszert sugallnak. Formálisan a fizetőjük egy bizonyos entitás – például egy értékesítő cég. Valójában azonban a közvetett adókat ennek a szervezetnek az ügyfelei - természetes vagy jogi személy - fizetik, mivel a megfelelő hozzájárulások összegét általában az áru eladási ára tartalmazza. A szóban forgó díjak például az áfa, a jövedéki adó. A piacon árukat értékesítő vállalat ezért beszámítja azokat az áruk eladási költségébe, majd a megfelelő összegeket átutalja az Orosz Föderáció költségvetésébe.
A kötelezettségek besorolása
Mi lenne a közvetlen adók besorolása?
A megfelelő típusú díjak többféle okból besorolhatók egyik vagy másik kategóriába. Elvileg ugyanazok a besorolási kritériumok alkalmazhatók a közvetlen adókra, mint bármely más, az orosz jog által meghatározott kifizetésre.
Így az Orosz Föderációban az adók szövetségi, regionális és helyi jellegűek. Elméletileg ezen kategóriák bármelyikén belül megjelenhetnek közvetlen és közvetett költségvetési kötelezettségvállalások is.
A közvetlen adók besorolásának egy másik lehetséges kritériuma a fizetésük tárgya. Ez lehet állampolgár, egyéni vállalkozó, jogi személy, külföldi szervezet vagy más állam útlevéllel rendelkező személy. Bizonyos esetekben az is számíthat, hogy az adóalany az Orosz Föderációban lakik-e, vagy az idő nagy részében külföldön él.
Elvileg az adók adóalap-típusba sorolásának ilyen alapja alkalmazható. Megmutatható például ingatlan, eladott árukból származó bevétel vagy nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel formájában.
A kérdéses díjak besorolásának másik lehetséges alapja a díjszámítás. Az a tény, hogy ilyen lehet maga az adófizető és például az adott adó kezelőjeként eljáró állami hivatal, különösen a Szövetségi Adószolgálat.
Tanulmányozzuk részletesebben néhány, az Orosz Föderációban megállapított közvetlen kifizetési kötelezettség lényegét.
Példák közvetlen adókra Oroszországban
Milyen közvetlen adók vannak jogilag bevezetve Oroszországban? Erre a legszélesebb körben a jogszabályokban találhatunk példákat. A közvetlen adók különösen:
- Személyi jövedelemadó - alanyai magánszemélyek;
- jövedelemadó - jogi személyek fizetik;
- ingatlanadó, kétféle változatban - állampolgároknak és jogi személyeknek.
Nézzük meg közelebbről a megjelölt díjak sajátosságait.
Kezdjük a szövetségi közvetlen adókkal. Vagyis azokat, amelyeket az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének központi intézményei kapnak.
NDFL
KA közvetlen adók közé tartozik az adó, amelyet a magánszemélyek személyi jövedelmére terhelnek, vagy a személyi jövedelemadó. Általában az állampolgár fizetését terhelik, de más típusú bevételekre is vonatkoztatható, amelyeket egy személy például ingatlaneladásból vagy egyéb hasznot hozó tranzakcióból szerez.
Az oroszok jövedelemadója 13%, ha rezidens státusszal rendelkeznek, és 30%, ha főként külföldön élnek. Az Orosz Föderáció jogszabályai számos személyi jövedelemadó-levonást írnak elő, különösen az olyan állampolgároknak nyújtott levonásokat, akik saját költségükön ingatlant vásároltak.
Üzleti jövedelemadó
A közvetlen adók közé tartoznak a vállalkozások által a költségvetésbe vagy DOS-ba történő befizetések közös számítási rendszere keretében fizetett adók. Ezt a díjat általában a nagyvállalkozások fizetik, mivel a kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók leggyakrabban az egyszerűsített adórendszer, az UTII vagy más olyan rendszer alapján kívánnak üzleti tevékenységet folytatni, amely az adóteher csökkentésével jár. Ez érthető - az Orosz Föderációban a jövedelemadó mértéke 20%. Ez lényegesen több, mint az egyszerűsített adórendszernél.
A kereskedelmi tevékenységből származó nyereség adókulcsa tulajdonképpen 2 típusra oszlik tovább. Az a tény, hogy a kérdéses gyűjtemény 2% -át át kell utalni a szövetségi költségvetésbe, 18% -át a regionális költségvetésbe. Így a kérdéses díj egyszerre két szinthez – szövetségi és regionális – rendelhető.
Viszont az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerében a társasági adó mértéke a társaság nyereségének 6%-a vagy a bevétel 15%-a lehetcégek. A szóban forgó fizetési kötelezettség az adóalap alapján kerül kiszámításra, amely az adózó bevételének és kiadásának különbözeteként kerül meghatározásra. Megállapítható, hogy az egyéni vállalkozók nem fizetik a szóban forgó adót. Az Orosz Föderáció jogszabályai szerinti vonatkozó kötelezettségek csak jogi személyekre, valamint külföldi struktúrák azon fióktelepeire vonatkoznak, amelyek kereskedelmi tevékenységet folytatnak az Orosz Föderációban.
A kérdéses adófizetés fontos szempontja annak meghatározása, hogy az adózó milyen módszerrel rendeli hozzá a bevételeket és a kiadásokat egy adott időszakhoz. Kettő van belőlük - készpénz és elhatárolás. Az első adószámítási koncepció azt feltételezi, hogy a bevételt az ügylet időpontjában, azaz a vonatkozó szerződésben fogl alt feltételek teljesülése után kell figyelembe venni. Például egy terméket leszállítanak vagy szolgáltatást nyújtanak. A készpénzes módszer lényege viszont a bevétel megállapítása, miután az ügyfél ténylegesen elszámol a szállítóval úgy, hogy pénzeszközöket utal a folyószámlájára vagy készpénzben fizeti ki.
Az orosz közvetlen adókat figyelembe véve hasznos lesz tanulmányozni különösen az ingatlanadó sajátosságait. Kettő van belőlük.
A polgárok ingatlanadója
A közvetlen adók magukban foglalják a személyi vagyonadót. Ez a díj is szövetségi. Általános esetben az adóalap nagysága alapján kerül kiszámításra, amely az adózó tulajdonában lévő ingatlan kataszteri értékében, valamint a megfelelő objektum területében van kifejezve.
Előtte2015-ben a megfelelő mutatót az ingatlan leltári értéke alapján számítottuk ki. Az Orosz Föderáció jogszabályai számos levonást írnak elő a szóban forgó díjjal kapcsolatban. Így az adóalap 10 négyzetméterrel csökkenthető. m, ha egy szobáról beszélünk, 20 nm. m, ha a megfelelő preferenciát egy lakásra alkalmazzák, 50 négyzetméter. m, ha a ház tulajdonosa alkalmazza a levonást.
Vállalati vagyonadó
A közvetlen adók közé tartozik a társasági vagyonadó. Ennek jellege némileg eltér a polgárok számára kivetett megfelelő illetéktől. Először is megjegyezzük, hogy ez az adó regionális, nem szövetségi. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok hatóságai önállóan rögzítik a kulcsot - az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezéseiben rögzített határokon belül. Ezenkívül a regionális jogalkotóknak jogukban áll speciális eljárást megállapítani az adóalap nagyságának, a kedvezmények, valamint a kifizetők általi alkalmazásukra vonatkozó algoritmusok meghatározására. A szóban forgó díjat azoknak a szervezeteknek kell megfizetniük, amelyek ingó és ingatlanvagyonnal egyaránt rendelkeznek. Ugyanakkor az adóalap szerkezete tartalmazhat olyan vagyontárgyakat, amelyeket a társaság ideiglenes birtokba vagy vagyonkezelésbe adott át.
Ki számítja ki az ingatlanadót?
A szóban forgó ingatlandíjak közötti különbségtétel annak függvényében is megtehető, hogy a törvény értelmében ki az adószámítás alanya. Ebben az esetben van egy gyakorlati példa az adóbesorolásra a cikk elején rögzített egyik kritérium szerint.
Az a tény, hogy magánszemélyek kifizetése esetén a költségvetésbe befizetendő összegeket a Szövetségi Adószolgálat struktúrái mutatják be. Az adószolgálat szakemberei, akik rendelkezésére állnak bizonyos típusú ingatlanok állampolgárok számára elérhetőségére vonatkozó adatok, kiszámítják az ingatlanadót, és postai úton értesítést küldenek annak fizetéséről. A jogi személyeknek pedig maguknak kell meghatározniuk a fizetési kötelezettségek összegét.
ÁFA
Tanulmányozzuk az egyik közvetett adó sajátosságait. Közülük - általános forgalmi adó, áfa. Ezt a díjat általában az áru eladási ára tartalmazza, amint azt fentebb jeleztük. Valójában az áfát a vevő fizeti, de jogi szempontból a költségvetésbe történő befizetési kötelezettség a szállítót terheli. Az áfa mértéke 18% vagy 10% bizonyos üzleti tranzakciók esetén. A jogszabályok az áfafizetők számára számos levonást biztosítanak.
CV
Tehát, számos példát megvizsgáltunk az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított közvetlen és közvetett adókra. A köztük lévő különbségek fő kritériuma a tényleges kifizető státusza, illetve az, akinek a jogszabályi előírások alapján a vonatkozó kifizetéseket a költségvetésbe utalnia kell. Segítségével vizuálisan rögzíthetjük a közvetlen és közvetett adók közötti alapvető különbséget, az alábbi táblázat.
| Közvetlen adók | Közvetett adók | |
| Ki fizet de jure | Adózó - jogi személy, magánszemély | Adófizető |
| De facto ki fizet? | Adófizető | Az adózó ügyfele, vevő - jogi személy vagy magánszemély |
| Példák adókra | Személyi jövedelemadó, társasági jövedelemadó, ingatlanadó | ÁFA, jövedéki adók, vámok |
Bizonyos esetekben a közvetlen és a közvetett adók megkülönböztetése meglehetősen problematikus. A helyzet az, hogy a társaság az adózás optimalizálása vagy a piaci versenyképesség növelése érdekében az áru eladási árának szerkezetébe nem számíthatja be az áfát. Ebben az esetben a cég jogi és ténybeli szempontból is áfafizető lesz.
Az Orosz Föderáció költségvetésének feltöltése szempontjából mind a közvetlen, mind a közvetett adók jelentősek lehetnek. Ezért az állam folyamatosan fejleszti mindkét típusú fizetés hatékony beszedésének megszervezését.
Ajánlott:
A "közvetlen felettes" és a "közvetlen felettes" kifejezések lényege, a köztük lévő különbség; teljesítmény menedzser. Mi legyen a vezető
Ha összehasonlítjuk a közvetlen és a közvetlen felettes fogalmát, akkor a különbség az, hogy csak egy közvetlen felettes van, de több közvetlen felettes is lehet, vagyis ez a beosztás szerint a legközelebbi felettes a beosztotthoz képest. a karrier létrán
Milyen adók a közvetett adók?
Ha van állam, akkor vannak adók. Ezek az ország költségvetése javára történő kényszerkifizetések már régóta az emberek és a cégek életének szerves részévé váltak. Sok polgár azonban rosszul tudja, milyen adókat és hogyan fizet. Valószínűleg mindenki tud a személyi jövedelemadóról és a jövedelemadóról. De vannak más közvetett díjak is, amelyeket szintén fontos tudni. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, mely adók közvetettek, és mi a megkülönböztető jellemzőjük
A szövetségi adók milyen adót tartalmaznak? Milyen adók szövetségiek: lista, szolgáltatások és számítás
A szövetségi adók és díjak különböző kifizetéseket tartalmaznak. Mindegyik típus az élet egy bizonyos ágához tartozik. Az állampolgárok kötelessége a szükséges adók megfizetése
Milyen adót kell fizetni a külföldről érkező csomagokra Oroszországban, Ukrajnában, Fehéroroszországban és Kazahsztánban? Milyen parcellák adókötelesek
Ebben a cikkben megvizsgáljuk a postai küldemények Oroszország, Ukrajna, Fehéroroszország és Kazahsztán államhatárán való áthaladásának alapvető szabályait. És megtudjuk, milyen adót kell fizetni a külföldről érkező csomagok után ezekben az országokban
Milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók? Milyen adók tartoznak I?
Az a kérdés, hogy milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók, természetesen minden üzletelni vágyó embert aggaszt. Valójában előre kell gyűjteni az információkat, még a közvetlen üzlet megkezdése előtt, mert a kifizetések nagysága jelentősen befolyásolja a pénzügyi sikert. A cikk részletesen leírja, milyen adókat kell fizetni az egyéni vállalkozóknak, hogyan kell kiszámítani őket és milyen gyakran kell fizetni
