A díjak hány százaléka?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

A biztosítási díjak az adók után a második legfontosabb kötelező befizetések. Ez év eleje óta szinte minden jogkör az adóhatósághoz került. Most ellenőrzik a biztosítási díjak levonásait és behajtását, valamint a vállalkozók és jogi személyek által benyújtott jelentéseket. Mindezeket a változtatásokat az adótörvénykönyv új, 34. fejezete tartalmazza, miközben a 212-FZ számú biztosítási díjról szóló törvény a feledés homályába merült.

Mi okozta?

2010-ig a Szövetségi Adószolgálat már elfogadta a biztosítási kifizetéseket. Ez egyetlen járulék volt, az úgynevezett UST – egységes szociális adó. De valamilyen oknál fogva ezt a biztosítási kifizetések váltották fel, amelyek az MHIF, a PFR és az FSS joghatósága alá tartoztak. A járulékfizetési és nyilvántartási jogkör átadása az adóhatóságnak az elnöki rendelet végrehajtásának következménye volt, ami megkövetelte a fizetési fegyelem megerősítését. A dokumentum viszont azután jelent meg, hogy felfedezték a biztosítási kifizetések alacsony behajtási arányát.egyéni vállalkozók és alkalmazottak.

A jelentésben országunk vezetője bemutatta a különböző költségvetési befizetésekkel kapcsolatos tartozásokat. De a legrosszabb a nyugdíjakkal volt a helyzet: az adósság meghaladja a 200 milliárd rubelt. A "sérülések" és a balesetek járulékait a Társadalombiztosítási Alapra hagyták, mert az sokkal jobban megbirkózik a rábízott feladatokkal, mint a Nyugdíjpénztár.

Mi változott?

A betegbiztosítási, nyugdíj- és társadalombiztosítási pénztárak anyasági vagy átmeneti rokkantság esetére az adószolgálat irányítása alá kerültek. Módosultak a bevallási űrlapok és határidők, pontosították az alacsonyabb tarifák alkalmazásának jogát, bővült a teljesítendő kritériumok listája.

És a biztosítási díjat csökkentő tarifához való jog elvesztésének pillanata is megváltozott: ez most a naptári év elejétől történik, vagyis „visszadátumozás”.

Mi ugyanaz?

A gyártási folyamat során bekövetkezett balesetek és sérülések biztosítási díjainak kiszámításának és fizetésének ellenőrzését a Társadalombiztosítási Alapra bízták. Nem változott a biztosítási díjak számítási rendje és a munkabér százalékos aránya sem. Megmaradtak a beszámolási időszakok is (első negyedév, hat és kilenc hónap), valamint az éves, csökkentett tarifás elszámolási időszak. A Nyugdíjpénztárban a biztosítási díj további százaléka a tavalyi szinten maradt: 22%, bázistúllépés eseténlimit - 10%

Mik a kamatok?

A jogszabály többféle biztosítási kifizetést ír elő, amelyeket az adózók egyik vagy másik kategóriája fizet. A biztosítási díjak százalékos arányát azok típusa és az üzletember jellemzői határozzák meg. Ez lehet az állapota, a tevékenység típusa, az üzleti tevékenység régiója stb.

Hagyományosan a következő kategóriákat különböztetjük meg:

• Rendszeres.
• Nulla.
• Csökkentett.
• További.

Rendszeres kamatláb

Átfogó értékében alkalmazza, ha nincs ok az 1. sz. 427. §-a (vagy egyéb rendelkezései). Fontolja meg, hogy a biztosítási díjak hány százalékát veszik fel a munkáltatótól:

• Nyugdíjpénztári hozzájárulásról a számított maximumot meg nem haladó munkabér után - 22%.
• A maximális alapkamat feletti hozzájárulások esetén - 10%.
• A társadalombiztosítási alapba fizetett járulékok az orosz állampolgárságú munkavállalók után - 2,9% (legfeljebb 755 000 rubel), a külföldi lakosok esetében - 1,8%.
• Egészségbiztosítási pénztári befizetésekre - 5,1%.

2017-ben a biztosítási alap felső határa 876 000 rubel. Az alkalmazottak nélküli vállalkozó biztosítási díjának kiszámítása a következőképpen történik:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), ahol:

• PZS (PFR) - egyéni vállalkozók befizetései a nyugdíjalapba saját maguk számára;
• PZS (FFOMS) - ugyanazok a kifizetések, csak a társadalombiztosítási alapnak.

Az elsők meghatározása a következő:

CCD (PFR)=minimálbér × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, ahol:

• Minimálbér - 7800 rubel (folyó év július 1-jétől);
• (B-300) - egy vállalkozó éves jövedelme, amely meghaladja a 300 000 rubelt.

A biztosítási alapba történő hozzájárulások kiszámítása a következőképpen történik:

PCD (FFOMS)=minimálbér × 12 × 0,051.

Ebben az esetben a FIU-n belüli saját kifizetések maximális összege a következőképpen kerül meghatározásra:

VZS (PFR)=8 × minimálbér × 12 × 0, 26.

Itt emlékeztetni kell arra, hogy a vállalkozóknak nem kell fizetniük a kötelező biztosításukat. Ennek eredményeként megkapjuk a biztosítási díjak százalékos összegeit, amelyeket az alábbi táblázatban mutatunk be.

Alap viteldíj	Akár 755 000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	755 000-876 000 rubel	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	876 000 RUB-tól	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Csökkentett tarifa

Csökkentett együttható alkalmazására azok az adózók jogosultak, akik elérték a felhalmozási alaphatárt, és akiket az Adótörvénykönyv 427. §-ának 4-10. Az adófizetők utolsó kategóriája azonban, legyen az jogi személy vagy magánszemély, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében fogl alt feltételek be nem tartása esetén elveszti a használat jogát.csökkentett kulcs a biztosítási díjakra az FFOMS-ban, a PFR-ben és az FSS-ben.

A törvény szerint csoportokra vannak osztva:

• Kedvezményes évenkénti megkülönböztetéssel.
• Kedvezményes, differenciálatlan.
• Preferenciális nullával kombinálva.

Kedvezményes évenkénti megkülönböztetéssel

Az egyértelműség kedvéért táblázatban foglaljuk össze a biztosítási díjak kamatait.

Hozzájárulások	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (kötelező nyugdíjbiztosítás)	8	13	20
OSS (anyaság és rokkantság)	2	2, 9	2, 9
CMI (kötelező egészségbiztosítás)	4	5, 1	5, 1

Ezekre az árakra a cikkben előírt feltételek vonatkoznak. 427 NC, szükséges:

• Szellemi fejlesztéseket megvalósító szervezetek.
• Azok a gazdaságok, amelyek bért fizetnek a speciálisan kijelölt gazdasági övezetekben dolgozó alkalmazottaknak (műszaki innováció vagy ipari termelés).

Kedvezményes, differenciálatlan

A biztosítási díjak hány százaléka tartozik ebben a csoportban? Az árak évről évre nem változnak:

• Hozzájárulás az OPS-hez (8%).
• Hozzájárulás az OSS-hez (2%, külföldieknek - 1,8%).
• Hozzájárulások a CHI számára (4%.

2023-ig érvényesek az informatikai szektorban működő szervezetekre az ország egész területén, kivéve a SEZ-eket vagy a SEZ-eket (speciális vagy szabadgazdasági övezeteket). A Krím-félszigeten, Szevasztopolban és Vlagyivosztok kikötőjében a biztosítási díjak kamatai az alábbiak szerint vannak rögzítve:

• Fogadás az OPS-re – 6%.
• OSS fogadás - 1,5%.
• CHI-díj - 0, 1%.

Preferenciális nullával kombinálva

Lehetőség az Art. Az adótörvény 427. cikke csak a következő esetekben érvényes:

• Vállalkozók a PSN-en (kivéve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikke 2. bekezdésének 19., 45-48. albekezdésében előírt tevékenységeket).
• Alpontjában meghatározott szolgáltatásnyújtás és árutermelés egyszerűsített adórendszerén dolgozó szervezetek. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikkének 5. bekezdése.
• Jótékonysági cégek és civil szervezetek.
• UTII-t használó gyógyszergyárak.

Jelenlegi árak:

• Az OPS-nél - 20%.
• Az OSS-ről és a kötelező egészségbiztosításról – nulla.

Skolkovo lakosai számára - 14% az OSS és a CHI biztosítási díjának nulla százalékával.

További kamatok

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. cikke szerint a veszélyes (kulcs - 9%) és a nehéz iparágakban (kulcs - 6%) dolgozó munkáltatóknak ezeket kell alkalmazniuk az OPS-be fizetett hozzájárulások kiszámításakor. Ebben az esetben a munkahely speciális értékelésére nem kerül sor. A káros hatást és a súlyosságot a jogszabályok normái határozzák meg. Ha a vizsga sikeres és dokumentálva van, hogy az alosztály munkahelye nem3., 1. pont alatt, akkor a munkáltatót pótlólagos járulékfizetési kötelezettség terheli, melynek számítása ezen alosztályok mértéke szerint történik. Így például a káros munkakörülményekre a biztosítási díj 2%, veszélyes esetén pedig 4%.

További díjakat alkalmaznak az állást biztosító szervezetek is:

• helikopterek és repülőgépek személyzetének tagjai (az OSS-hozzájárulás számukra 14%-on belül van meghatározva);
• a szénbányászatban (a hozzájárulás 6,7%).

Mindkét esetben a befizetések az oroszországi szövetségi adóhivatalhoz kerülnek átutalásra a kiegészítő társadalombiztosítás időbeli elhatárolásain keresztül.

Nulla díjra való jogosultság

2027-ig az orosz nemzetközi lajstromban nyilvántartott hajószemélyzet munkaadói élvezhetik ezt az előnyt. Ez nem vonatkozik azokra a tartályhajókra, amelyek kőolajat vagy annak termékeit szállítják vagy tárolják hazánk kikötőiben. Ezenkívül a vállalkozók nem fizethetnek saját maguk után járulékot:

• Katonai szolgálatra behívták az Orosz Föderáció fegyveres erőihez.
• Másfél évesnél fiatalabb gyermek gondozása (összesen legfeljebb hat év).
• Oroszország külföldi üzleti vagy diplomáciai képviseletén dolgozó házastárssal él (legfeljebb öt egymást követő évben).
• I. csoportba tartozó fogyatékos személy, fogyatékos gyermek, 80 év feletti állampolgár gondozása.

Egyéni vállalkozók biztosítási járulékai

Az idei újítások nem befolyásolták a különféle IP-alapoknak történő kifizetések kiszámításának algoritmusát. Minden a régifix összegű hozzájárulásokat kell átutalni az FFOMS-nak és a PFR-nek. Ha az éves bevétel meghaladta a 300 000 rubelt, a vállalkozónak további összeget kell befizetnie a Nyugdíjpénztárba a határt meghaladó bevétel 1%-ának megfelelő összegben.

Azaz az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege és elszámolása sem változott, a végső szerződő fél kivételével. Most az adóhivatal.

A kölcsön kamataiból származó biztosítási díjak

A kölcsönszerződés a polgári jogi területen jött létre, és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza. Az ilyen megállapodás szerinti kifizetések csak akkor számíthatók be a biztosítási díjalapba, ha a megállapodás tárgya szolgáltatásnyújtás vagy munkavégzés. Azaz a feltüntetett százalékok nem díjazás, így nem számítanak fel rájuk biztosítási díjat sem a kötelező egészségügyi, sem a nyugdíjbiztosításra, sem a foglalkozási megbetegedések és munkahelyi balesetek elleni társadalombiztosításra.