Adózási fajták és jellemzőik. Milyen adózási módot válasszunk

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Ma a jogi személyek és vállalkozók adózási típusait vizsgáljuk. Milyenek? És mit érdemes ebben vagy abban az esetben választani? Minden egyéni vállalkozónak ismernie kell a meglévő adófizetési rendszerek előnyeit és hátrányait. Ellenkező esetben az üzlet meghiúsulhat. Erről és még sok másról az alábbiakban lesz szó. A végén mindenki megérti, hogyan válasszon egy vagy másik adózási rendszert. Ez nem olyan nehéz, mint amilyennek első pillantásra tűnhet.

Az adózás…

Először is találjuk ki, hogy elvileg mivel kell foglalkoznunk. Az egyéni vállalkozók és LLC-k adóztatása rendkívül fontos elem. Ez egy adórendszer. Ennek köszönhetően bevallják a bevételt, és a nyereség egy része visszakerül az államhoz.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (17. cikk) értelmében az adófizetési rendszerek meghatározzák:

• adózás tárgyai;
• adóalap;
• időszak, amelyre fizetni kell;
• adókulcs;
• fizetési számítási eljárás;
• pénzátutalási feltételek és módszerek;
• az adók előnyei és egyéb jellemzői.

Jelenleg egy jogi személy különböző típusú adózással szembesülhet. Ezután megvizsgáljuk az egyes lehetséges lehetőségeket az előnyökkel és hátrányokkal együtt.

Rendszertípusok

Kezdjük egy rövid listával. Ez segít megérteni, hogy általában melyik közül választhatja ki a nyereség egy részének átutalásának típusát az üzleti tevékenységhez.

Jelenleg a következő adózási típusok léteznek Oroszországban:

• BAS;
• USN (egyszerűsítés);
• UTII (imputáció);
• ESKhN;
• PSN.

Az ECHN szinte soha nem használatos a gyakorlatban. Ezért nem szabad rá erősen összpontosítani. Foglalkozunk az egyéb adónemekkel és azok jellemzőivel. Mindezt nem nehéz megérteni.

ALAP ÉS ÜZLET

A leggyakoribb forgatókönyv a közös adózási rendszer alkalmazása. Alapértelmezés szerint az LLC vagy az IP választja ki. Az összehangolás nem mindig nyereséges, különösen az üzlet kezdetén.

Komoly papírmunkát és nagyon nagy adókat biztosít. Ezért az OSNO-t gyakran sok vállalkozó elhagyja. Egyesek számára ez a lehetőség.

Ha röviden leírja az adófizetési rendszert, akkor ebben az esetben pénzt kell utalnia a szervezet vagyonára és bevételére. ÁFA is van. Ez az összetevő teszi lehetővé a BASIC kiválasztását vagy elutasítását.

A teljes rendszer hátrányai

Felsoroltuk az oroszországi adózás főbb típusait. Most érdemes jobban átgondolni az egyes lehetőségeketrészletesen.

Jelenleg az OSNO-nak a következő gyenge pontjai vannak:

• magas adók;
• változatos fizetések;
• komoly adóbevallás.

Ennyi. Nincs több hiba.

Érdemes figyelni arra, hogy az OSNO alá tartozó LLC (cég) 20%-os jövedelemadót fizet, az IP-t pedig 13%. Jelentés negyedévente. Így ez sok gondot okoz a cégeknek.

Profik BASIC

Most a pozitívumokról. Fontos szerepet játszanak. Főleg, ha az ember nem tudja, milyen típusú adófizetésnél álljon meg.

Az általános adózási rendszer Oroszországban ma a következő előnyökkel rendelkezik:

• mindenhol és bármilyen tevékenységre vonatkozik;
• nem veheti fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal a kiválasztásához;
• lehetővé teszi a szállítókra áthárított áfa áfa csökkentését;
• adóalap a nyereség mínusz a költségek;
• egyes esetekben a személyi jövedelemadó 0 és 30% között lehet.

Ez a lehetőség azonban nem mindig használatos. Milyen adózási módot válasszunk ebben vagy abban az esetben? Ehhez érdemes odafigyelni más ajánlatokra is. A vállalkozó csak ezután tudja majd kitalálni, hogyan utalhatja át a legjobban az adókat az államkasszába.

USN Oroszországban

A következő adófizetési rendszer az egyszerűsített adórendszer. Ők "leegyszerűsítésnek" hívják. Ezt az igazítást használják leggyakrabban a vállalkozók.

Már a rendszer nevéből is látszik, hogy ez a fizetési módegyszerűsített eljárást von maga után. Így van – vele minimális a papírmunka, főleg, ha egy állampolgár alkalmazottak nélkül dolgozik.

USN-nek 2 fajtája van. Pontosabban akkor:

• bevétel - kiadások;
• jövedelem.

A kiválasztott típustól függően változik az adóalap. Az első esetben a nettó nyereséget értjük (a költségek levonása után), a második esetben az összes bevételt.

Az „egyszerűsített” személyi jövedelemadó fizetését írja elő. Fizetnek vagy 5-15% (bevétel - kiadás), vagy 0-6% (jövedelem). Az adó pontos összege attól függ, hogy a vállalkozó melyik régióban él, valamint a tevékenység típusától.

Az USN hátrányai

Pár szó arról, hogy az egyének miért nem hajlandók "egyszerűsíteni". Ez az igazítás messze nem mindenki számára megfelelő.

Például ilyen hiányosságok miatt:

• nem minden tevékenység teszi lehetővé az egyszerűsített adórendszer alkalmazását;
• ráadásul kérvényt kell írnia az "egyszerűsített"-re való átálláshoz;
• egy cégnél legfeljebb 100 ember dolgozhat;
• évente legfeljebb 60 millió rubelt kell kapnia (2017-től – 120 000 000), hogy jogosult legyen az egyszerűsített adórendszerre.

Ennek megfelelően ez az adózási mód a magánszemélynek, alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozók számára gyakran megfelelő. De mik az előnyei ennek a rendszernek?

Az egyszerűsített adórendszer előnyei

Az "egyszerűség" a vállalkozók tevékenységének kedvenc iránya. A kisvállalatok is gyakran megállnak aezt a forgatókönyvet, de idővel el kell hagyni a nagy létszám és a magas nyereség miatt.

Az egyszerűsített adórendszer előnyei a következők:

• minimális papírmunka;
• alacsony adókulcsok;
• lehetőség adócsökkentésre a Nyugdíjpénztári levonás mértékével;
• az adóalap számítási módjának megválasztásának joga.

A gyakorlatban, ha lehetséges az "egyszerűsített" használat, a polgárok megpróbálnak megállni ennél a lehetőségnél.

Éves beszámolás (cégeknél május 31-ig, egyéni vállalkozónál április 30-ig), de negyedévente egyszer kell személyi jövedelemadót fizetni. Ezenkívül könyvet kell vezetnie a kiadásokról és a bevételekről.

Az adóalap csökkentése a cég fenntartásának költségei, a nyugdíjpénztári alkalmazottak (legfeljebb az átutalások 50%-a) és saját maguk (a megadott összegek 100%-a) levonása terhére történik. a Nyugdíjpénztárba).

UTII vagy "imputáció"

És van olyan, hogy UTII. Ez egyetlen imputált adó. Az emberek "imputált"-nak hívják.

UTII – Moszkvában nem használt adózási mód. De az Orosz Föderáció más régióiban aktívan dolgozhat vele. Előírja a vállalkozás bevételétől függő adók hiányát.

A korábban felsorolt összes LLC adózási típusa nem olyan érdekes az üzletemberek számára, mint az UTII. A "Vmenenka" ideális kávézókhoz, taxikhoz és számos más tevékenységhez.

Az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan az UTII is csökkenthető a rögzített levonások összegével. Az adóbevallás és az adófizetés ebben a módban negyedévente történik. adókataz egyéni vállalkozó vagy LLC lehetséges nyereségétől függően fizetik. A megfelelő becsült bevételt az állam határozza meg, és a bejegyzési régiótól, valamint a vállalkozás tevékenységétől függ.

Az UTII hiányosságairól

Melyek az "imputálás" hátrányai? Végül is minden adózási típusnak vannak erősségei és gyengeségei. Minden üzletembernek emlékeznie kell rájuk.

Jelenleg az UTII-nek a következő hátrányai vannak:

• nem minden régióban elérhető;
• csak bizonyos típusú tevékenységekhez használható;
• bizonyos esetekben az UTII-vel való munkavégzés nem teljesen jövedelmező;
• papírmunka negyedévről negyedévre adófizetés;
• nem dolgozhat az UTII-vel, ha a vállalatnak 100-nál több beosztottja van.

Emellett, mint az egyszerűsített adórendszer esetében, egy másik cég "imputálásával" a vállalkozás részesedése nem haladhatja meg a 25%-ot. Ellenkező esetben a szóban forgó adónemhez való jog megszűnik.

Az UTII előnyeiről

Az LLC-k és a vállalkozók adózási típusai szükségszerűen tartalmazzák az "imputációt". Ez nem a legrosszabb lehetőség. Főleg, ha a cég valódi nyeresége nagyobb, mint amit az állam javasol.

Az "imputáció" következő erősségei figyelhetők meg:

• adóalap nem függ a cég bevételétől;
• nincs szükség további kiadásokra, kivéve a FIU-nak fizetett fix hozzájárulásokat;
• lehetőség van a költségvetésen kívüli alapokba befizetett befizetések adójának csökkentésére;
• nem használhat pénztárgépet.

Fontos: az adó mértékét a cég potenciális éves nyereségének 15%-a határozza meg.

PSN…

Nem is olyan régen megjelent a szabadalmi adózás Oroszországban. A tevékenységek típusai ebben az esetben is korlátozottak, mint az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII esetében. Ennek ellenére a PSN-t aktívan használják a gyakorlatban. Főleg, ha valaki egyéni vállalkozót szeretne nyitni, és "megnézni", hogyan tud üzletelni.

Általában a PSN hasonlít az USN-re vagy az "imputációra", de annak előnyeivel és hátrányaival. Ez a lehetőség például csak az IP számára elérhető. Az adó összege pedig nem függ a vállalkozó valós nyereségétől.

A szabadalmak hibái

Most fontolja meg ennek a lehetőségnek a hátrányait. Mint már említettük, a PSN csak vállalkozók számára érhető el. Az LLC semmilyen körülmények között nem tud vele együttműködni.

Jelenleg a szabadalmi rendszernek a következő gyenge pontjai vannak:

• bizonyos típusú tevékenységekhez használható;
• nem mindig nyereséges;
• a cégnek legfeljebb 15 alkalmazottja lehet;
• nem csökkenthető a Nyugdíjpénztári kötelező befizetések adója;
• az éves nyereség nem haladhatja meg a 60 000 000 rubelt;
• a szabadalom költsége az Orosz Föderáció minden régiójában eltérő.

Mindazonáltal ez az igazítás egyesek számára nagyon vonzónak tűnik. Az adófizetési rendszer kiválasztásának eldöntéséhez minden egyes javaslat minden előnyét és hátrányát értékelnie kell. Csak így hozhatja meg az ember a helyes döntést.

A szabadalom előnyei

Az LLC-k adózási típusai nem rendelkeznek PST-vel. De a vállalkozók szembesülhetnek ezzel a helyzettel.

A szabadalmak kényelmesek. De miért? Szokás a rezsim következő pozitív aspektusait kiemelni:

• nem függ az adó összege a reálnyereségtől;
• minimális papírmunka;
• nem kell pénztárgépet használni;
• szabadalmat vásárolhat 1-12 hónapos időtartamra;
• az adót vagy a szabadalom lejárta előtt kell megfizetni (ha legfeljebb hat hónapra vásárolják), vagy az összeg 33%-át a megszerzést követő 90 napon belül utalják át, a többit pedig a szabadalom lejártáig az IP-től származó PSN érvényességének vége;
• több szabadalom engedélyezett.

Ennek megfelelően ma sok vállalkozó figyel a PSN-re. Különösen, ha ez a mód egy bizonyos típusú tevékenységre alkalmazható.

ECHN

Az új adófizetési rendszerre való áttéréskor az állampolgárnak kérelmet kell írnia az előírt határidőn belül (általában az adózási időszak kezdetétől számított 10-30 napon belül), és be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.. Meg kell adnia az adószám típusát és a cég tevékenységi körét. Mindez megtekinthető az adószolgáltatások adatbázisaiban.

És mi az ESHN? Csak az önálló mezőgazdasági tevékenységet végzők számára megfelelő adó. Szinte soha nem fordul elő a való életben. Ennek megfelelően nem veszünk fontolóra egy ilyen rendszert. Elég tudni, hogy létezik. További részletekért jobb, ha a Szövetségi Adószolgálatnál érdeklődik.

Következtetés

Kiderítettük, milyen adózási módok léteznek Oroszországban az egyéni vállalkozók és vállalatok számára. De hol a legjobb megállni?

A fentiek alapján megállapíthatjuk, hogy az egyszerűsített adórendszer, az UTII és a PSN hasonlóak egymáshoz. Ezért ezeket össze kell hasonlítani egy bizonyos típusú tevékenységhez egy adott régióban.

Biztosan csak azt mondhatjuk, hogy jobb, ha először nem fogadjuk el az OSNO-t. A tapasztalatlan üzletemberek számára ez óriási adó- és jelentéstételi teher, amely tönkreteheti üzletüket.