A tényleges tulajdonos A tényleges tulajdonos azonosítása

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A „haszonélvező” egy olyan fogalom, amely bizonyos információk gyűjtésére és tárolására szolgál azokról a vállalatokról, amelyek kapcsolatba lépnek a cikkben felsorolt szervezetekkel. 115-FZ törvény 5. §-a. Ez a lista olyan intézményeket tartalmaz, amelyek különféle vagyonnal és pénzzel kapcsolatos műveleteket végeznek. A cikkben részletesebben magával a fogalommal foglalkozunk, elmagyarázzuk jelentését. Megismerkedünk a jogszabály számos rendelkezésével is, amelyek szabályozzák.

Jogalkotási keret

A kialakult normáknak megfelelően az újítás szinte minden értékpapírpiacon működő, biztosítótársaságok által kiszolgált, bankszámlával rendelkező szervezetre vonatkozik majd. A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni fellépések végrehajtásáról szóló szövetségi törvény szerint a tényleges tulajdonos olyan jogalany, amely nem rendelkezik egyértelmű státusszal.

Az összes összegyűjtött információ célja a különféle pénzügyi ellenjavallatok létrehozásatörvény által tiltott ügyletekre. A hatóságok képviselői azonban többször hangoztatták a törvénybe ütköző információkat. Példa erre az Orosz Föderáció elnökének „A költségvetési politikáról 2010-2012-ben” című, 2009. május 25-én kelt költségvetési üzenete a Szövetségi Közgyűlésnek. Ez a szöveg bizonyos ajánlásokat tartalmaz az adócsökkentésre és a kettős adóztatás elkerülésére irányuló megállapodások külföldi vállalkozásokkal folytatott ügyletek során történő alkalmazása elleni fellépési mechanizmus megszilárdítására abban az esetben, ha a megállapodás megkötésének országában nem rezidens személy a végső kedvezményezett.

A jövő adópolitikája

A kormány következő évekre vonatkozó tervei tartalmaznak bizonyos változtatásokat. Néhányukat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. A változtatások lényege, hogy a nemzetközi adómegállapodások jogsértő célokra történő felhasználása esetén fellépjenek a jogsértések ellen. Jogalkotási aktusok alapján a szervezeteket arra is ösztönözni kell, hogy a világ offshore övezeteiből az Orosz Föderáció joghatósága alá kerüljenek. Az Orosz Föderációval kötött nemzetközi szerződésekben meghatározott adókedvezmények és kedvezmények nem érvényesek, ha a végső haszonhúzó az ország rezidense.

A tényleges tulajdonos azonosítása

A tényleges tulajdonos nyilvánosságra hozatalának kérdése már többször felmerült a modern orosz üzleti életben, de egyértelmű definíció hiányában ez megfontolatlan maradt. Egy példa errea miniszterelnök utasítása. E dokumentum szerint sok, többségében állami tulajdonban lévő cég küldött ki partnereinek tájékoztatást az összes tulajdonosról és végső haszonélvezőről. Ennek a fogalomnak a világos megfogalmazása és a nyilvánosságra hozatali eljárás jogi szabályozása miatt azonban szinte lehetetlen volt a szükséges tájékoztatást megadni. A banki szervezetek azonban már 2013 júliusában elkezdték azonosítani az ügyfél tényleges tulajdonosát.

A szükséges személyes adatok listája

A törvénynek megfelelően azoknak a jogi személyeknek, amelyek bankszámlával rendelkeznek, és olyan vállalkozások ügyfelei, amelyek pénzeszközökkel tranzakciókat folytatnak, kötelesek nyilvánosságra hozni a kedvezményezett tulajdonosokról szóló információkat. Az információk benyújtásának teljes mennyiségének, jellegének és folyamatának meg kell felelnie az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott eljárásnak. Tekintettel azonban arra, hogy ma még nem tették közzé a főbb rendelkezéseket, minden információt a 115-FZ törvény és a 2004. augusztus 19-én, az Oroszországi Bank által jóváhagyott rendelet szerint továbbítanak. Információkat tartalmaz a kedvezményezettek és ügyfelek hiteltársaságok általi azonosításáról a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni fellépés érdekében.

A törvény alapján a személyazonosítási folyamat megvalósítása érdekében meg kell határoznikövetkező:

• vezetéknév, keresztnév, családnév;
• születési dátum;
• lakóhely vagy ideiglenes tartózkodási hely tényleges címe;
• személyi adószám (ha van)
• állampolgárság;
• külföldiek számára - részletek az Orosz Föderáció területén való tartózkodás jogát megjelölő dokumentumból (migrációs kártya);
• A személyazonosító okmány adatai.

A "kedvezményezett" fogalmának értelmezése

A 115-FZ. sz. törvényben nem a tényleges tulajdonos az egyetlen új meghatározás. Ezzel együtt a „kedvezményezett” kifejezést használják. A Szabályzat meghatározza az utóbbi azonosításának menetét. Ez egy olyan entitás, amelynek javára bizonyos műveleteket végrehajtanak a pénzügyi tranzakciók során. Miért a törvényes tényleges tulajdonos az alapító? Találjuk ki. Azonosítók azok a résztvevők, akik megbízási szerződés, megbízási szerződés és vagyonkezelés alapján végzik tevékenységüket. A kedvezményezett lehet jogi személy vagy magánszemély. Pontosan ezt mondja a törvény. De a tényleges tulajdonos csak magánszemély. Mit jelent? Más szóval, a jogi személy tényleges tulajdonosa a vállalkozás alapítója.

Beállítási eljárás

A törvénytől függően a bankintézeteknek információkat kell kérniük a kedvezményezett és a tényleges tulajdonos felfedéséhez. Ez viszont biztosra vezethetnehézségek. Ezek azzal kapcsolatosak, hogy a tényleges tulajdonos azonosítását a törvény pontosabban írja le. A telepítési eljárás azonban kissé zavaros, mert ehhez olyan személyként kell elismerni, aki a törvényben tényleges tulajdonosként szerepel. A jogszabály nem ír elő ilyen követelményeket. E tekintetben a bank nem jogosult olyan adatokat kérni az ügyféltől, amelyek nem szerepelnek a tényleges tulajdonos azonosító jegyzékében.

Információgyűjtés

A tényleges tulajdonosra vonatkozó információgyűjtés során a bankok jogosultak az ügyfél által rendelkezésre bocsátott dokumentumokat felhasználni. Mi szerepel a listájukban? Általában ez a tényleges tulajdonos kérdőíve, különböző típusú kérelmek és levelek a banknak. Mit mond erről a törvény? A szabályozás kimondja, hogy ha a tulajdonost a tulajdonosok azonosításakor nem találják meg, akkor a használó végrehajtó szervét ismeri el tulajdonosként.

Ez az innováció az egynapos cégek azonosítását célozza. Valószínűleg olyan vállalkozásokra fogják alkalmazni, amelyekben a tényleges tulajdonos nem azonosítható. Ezek a szervezetek a következők:

1) nonprofit cégek, amelyeknek nincs tulajdonosuk, de vannak kedvezményezettjei;

2) befektetési alapok;

3) több tulajdonossal rendelkező részvénytársaság, amelyek mindegyike nem felel meg a tényleges tulajdonos kritériumainak.

4) olyan társaságok, amelyeknek olyan tagjai vannak, akik bizalmi vagyon birtokában vannaktervez.

Vállalkozások külön (speciális) kategóriái

A kapcsolatokban részt vevő felek kategóriái, amelyek nem kötelesek a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információkat közzétenni, a következők:

1) kormányzati szervek;

2) helyi hatóságok;

3) az állam tulajdonában lévő költségvetésen kívüli alapok;

4) olyan szervezetek vagy társaságok, amelyek tőkéjében a részvények több mint 50%-a az Orosz Föderáció, az azt alkotó jogalanyok és különböző önkormányzatok tulajdonában van;

5) külföldi állam, nemzetközi szervezet vagy külföldi állam önálló jogképes közigazgatási-területi egysége;

6) értékpapír-kibocsátók.

Jóváhagyott kivételek

Általános szabály, hogy minden egyes személy, vállalkozás vagy gazdálkodó egység személyes adatainak feldolgozásához írásbeli hozzájárulása szükséges. Azonban az Art. A személyes adatokról szóló 152-FZ törvény 6. cikke előírja azokat a körülményeket, amikor az adatkezeléshez nem szükséges hozzájárulás. Ezek a következők:

1) olyan nemzetközi szerződések vagy törvények által előírt körülmények, amelyek lehetővé teszik a kitűzött célok elérését;

2) bizonyos jogosítványok vagy funkcionális kötelezettségek, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai biztosítanak a szolgáltatók számára.