A jövedelemadó kiszámítása: egy példa. Hogyan kell helyesen kiszámítani a jövedelemadót?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A cikkből megtudhatja, hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót. Példát adunk, miután általános elképzelésünk van arról, hogy mivel fogunk foglalkozni. Hiszen maga a jövedelemadó rendkívül fontos. Sok különböző árnyalattal és funkcióval rendelkezik.

Tehát néhány állampolgárnak joga van kikerülni ezt a hozzájárulást, vagy egyszerűen csökkenteni. Ráadásul maguk a számítások néha nagyon zavaróak. És ezeket kezelni kell, mivel a hibák sok problémát okozhatnak. És senkinek nincs szüksége rá. Próbáljuk megérteni ennek a kérdésnek az összes árnyalatát. Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót? Egy példa és több is segít ennek megértésében.

Jövedelemadó:

De mivel van dolgunk? Mi az a jövedelemadó? Kitől terhelik? Ahogy sejthető, ez a hozzájárulás az államkasszába nem más, mint az adófizető befizetése a bevétel megszerzéséért. Mindenkitől felszámítják, aki az Orosz Föderáció területén rendelkezik vele. Vagyis rezidensektől és nem rezidensektől egyaránt. Nem számít, kiről van szó - csak egy magánszemély, jogi személy, szervezet vagy egyéni vállalkozó. A lényeg, hogy az adózónak legyen bevétele.

A jövedelemadó a leghíresebb és legelterjedtebb fizetési mód Oroszországban. Senki sem bújhat el előle. Hacsak nem a nem hivatalosan dolgozó állampolgároknak. De saját felelősségükre cselekszenek. Hogyan kell helyesen kiszámítani a jövedelemadót? Mennyit kell fizetnem egyik vagy másik esetben?

Magánszemélyek

Kezdjük az egyénekre vonatkozó feltételekkel. Hiszen ők teszik ki az adófizetők többségét. Amint azt már megtudtuk, a jövedelmük adóköteles. Csak nem mindig. És különböző kötetekben.

Az a tény, hogy a magánszemélynek ezt a hozzájárulást szinte minden esetben meg kell fizetnie. Igen, és a bevétel 13%-ának megfelelő összegben. Minden adásvételi ügyletre, valamint bérekre vonatkozik. Nyeremények és kincsek is. Vannak kivételek, de nem túl sok.

Például nem kell fizetnie a közeli hozzátartozóktól ajándékként kapott bevételért. Vagy ha a tranzakció olyan ingatlanra vonatkozik, amelyet több mint három éve birtokol. Elvileg ezek mind a jelenleg érvényben lévő korlátozások. Ingatlan lízingből, fizetésből, valami eladásból egy bizonyos összeget el kell majd vinni és át kell utalni az államnak. A kincsek és a nyeremények egyébként 35%-os adót fizetnek.

Szervezetek

Mi a következő lépés? Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadótszervezetek? Egy példát egy kicsit később adunk. Ehelyett egyelőre érdemes utánajárni, milyen árfolyamon kell számolni.

A probléma az, hogy itt nincs egyediség. Ehelyett az RF adórendszer számos alternatív megközelítést és megoldást kínál. Például a szervezetek általános kulcsa 20%. Egyes esetekben előfordulhat, hogy 30%, 15% és 9%.

Emellett mentesülnek a jövedelemadó alól azok a cégek, amelyek bizonyos adózási rendszereket – mondjuk az egyszerűsített adórendszert – választottak. Nem, jövedelemadót fognak fizetni, de csak más rendszerben. Bővebben róla később.

Ne feledje: amint a szervezetekről van szó, figyelembe kell vennie, hogy a jövedelemadó kiszámításának helyes megválaszolásához (a "forgalom" példája alább látható), az adóbevallási időszak bevételeit és kiadásait egyaránt figyelembe kell venni. A gyakorlatban legtöbbször minden számítást negyedévente egyszer végeznek el.

IP-hez

Különös figyelmet fordítanak az egyéni vállalkozókra. Miért? Az a tény, hogy ezt a fajta tevékenységet leggyakrabban olyan polgárok választják, akik maguknak akarnak dolgozni. És amint azt a gyakorlat mutatja, speciális adózási rendszert választanak. Főleg, ha valamiféle "szabadúszóról" vagy "szövegírásról" van szó. A vállalkozók tevékenységének nagy része átvihető az egyszerűsített adózási rendszerbe. Akkor nem kell alaposan gondolkodnia azon, hogyan kell helyesen kiszámítani az adótnyereség. Az alábbi példa megmutatja, milyen könnyű és egyszerű minden.

Miért történik ez? Az egyszerűsített adórendszer megjelenésével a befolyt nyereség 6%-ának megfelelő adókra támaszkodhat. Vagyis itt nem számolnak költségeket. Valójában egy ilyen rendszer jelentősen megkönnyíti az egyéni vállalkozók életét. Nincs felesleges papírmunka és beszámoló, nincs kínlódás a számításokkal. A matematikát elég közép- vagy középiskolai szinten tudni. És ennyi.

Bérért

Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót (egy példa arra, hogy a számla gondjai és kamatai sokakat érint)? Egy, az egyénekhez kapcsolódó jellemző kimaradt. Számukra bizonyos összeggel csökkenthető a jövedelemadó, ha a munkavállalónak kiskorú gyermeke van. Ezt a folyamatot hívják gyermektámogatásnak.

Tehát, ha az éves bevétel nem haladja meg a 280 000 rubelt, és ha az állampolgároknak kiskorú gyermekeik vannak (vagy nappali tagozatos hallgatók/kadétok/gyakornokok/legfeljebb 24 éves lakosok), akkor reménykedhet a csökkentés az adóalapban. Ez alacsonyabb befizetéseket eredményez az adóhatóságnak.

1400 rubel levonás egy és két gyermek után. 3 vagy több, valamint fogyatékkal élő gyermekek számára - 3000. Bizonyos esetekben ez 6 és 12 ezer, de Oroszországban szinte soha nem figyelnek meg ilyen jelenségeket. Ezenkívül a magánszemélyek kettős adólevonásra jogosultak, ha a házastárs megtagadta ezt a kedvezményt.

Általános elv

Hogyan számoljuk ki egy külön részleg jövedelemadóját, és nem csak? Ittegyetlen, még iskolás fiú számára is érthető képlet segít. Vagyis elegendő az összes szükséges értéket behelyettesíteni, hogy megkapja a fizetendő összeget. Minden jövedelemadóra vonatkozik. Nem számít, hogy kivel áll kapcsolatban – egyénnel, szervezettel vagy egyéni vállalkozóval.

Mi segít kiszámítani az esedékes összegeket? Egy képlet, amely csak 2 elemből áll. Az első az adó mértéke. Ez, amint azt már korábban megtudtuk, ebben vagy abban az esetben konkrétan megállapítható. A második az úgynevezett alap. Ha ezt a két összetevőt összeszorozza, akkor megkapja a jövedelemadó összegét.

Az alapról

Sokaknak még itt is vannak kérdéseik. Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót? Addig nem lehet példát adni és teljesen megérteni, amíg nem értjük, mi az adóalap. Ha a tét egy jól ismert komponens, akkor a helyzet a második elemmel nehezebb.

Az adó alapja nem más, mint a jövedelemadó-köteles összeg. Ebből kell építeni a számításokat. Bizonyos esetekben csökkenhet. A helytelen meghatározás helytelen számításokhoz és adóhatósági problémákhoz vezet.

A magánszemélyek adóalapja egyszerűen a jövedelmük. Ha a vállalatokról és a vállalkozásról van szó, akkor azt mondhatjuk, hogy az az ő nyereségükből és kiadásaikból áll. Vagyis ebben az esetben a bázist a veszteségek és költségek levonása után kapott összegnek nevezzük. Ha már magánszemélyekről beszélünk, érdemes megjegyezni - az adótaz adatbázisban szereplő gyermekekre vonatkozó levonásokat hiba nélkül figyelembe vesszük. Most, hogy a folyamat bonyodalmait ismerjük, elgondolkodhat azon, hogyan számítsa ki az egy hónapra, negyedévre vagy évre vonatkozó jövedelemadót egyik vagy másik esetben.

Magánszemélyeknek

Kezdjük az egyénekkel. Velük van a legkevesebb probléma. Például Ön egy cégben dolgozik, és a fizetése 19 000. Ugyanakkor a nyeresége évi 228 000 rubel lesz. Három gyerek van – 5, 11 és 25 évesek, és a második szülő nem dolgozik.

Hasonló forgatókönyv esetén egy hónapig, a következő képet kapjuk:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Gyerekek levonása nélkül, ha nem lennének, csak fizetni kellene:

19 000 x 13%=2470.

Az év során mindkét esetben 25 275, illetve 29 640 rubel adódik. Semmi nehéz, igaz? Jelenleg nincs probléma.

Szervezetek

De a szervezeteknél minden sokkal bonyolultabb. Hiszen itt pontosan tudnia kell, hogy milyen adatokat vesznek figyelembe a kiadások, bevételek, veszteségek, nyereségek stb. Sokan megijednek és pánikba esnek, amint erre gondolnak. Tehát hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót? A példa lesz a legegyszerűbb.

Tehát, van egy cég, amely 4 200 000 rubel nyereséget kapott a negyedévben. 1 milliót költöttek dolgozói fizetésekre, áfára, értékcsökkenésre és nyersanyagra, az elmúlt beszámolási időszakban pedig 200 000 volt az adókiesés. Nem külföldivel, hanem oroszországi rendes szervezettel van dolgunk.

Akkor kiderül, hogy 20% lesz az adókulcsunk. Aholaz alap meghatározása:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 rubel.

Ebből az összegből minden számítást elvégezünk. Most már csak az alapot kell megszorozni a téttel. Kiderült:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rubel.

Ebben az összegben kerül kiszámításra a szervezet jövedelemadója.

A nyilatkozathoz

A szükséges kifizetések saját kezűleg történő kiszámítása nem olyan nehéz. De ezek feltüntetése a mérlegben már nem olyan egyszerű feladat. Végül is sok különböző kód és komponens létezik. Mindegyik elem bizonyos bevételeket, bevételeket, veszteségeket és kiadásokat tükröz. Ezeket figyelembe kell vennünk, és elő kell írnunk.

Itt csak a legalapvetőbb kódokat érdemes figyelembe venni. Ez:

• 90,01 – bevétel;
• 90.03 – ÁFA;
• 91.01 - nem értékesítési bevétel;
• 90.02 – gyártási költség.

Elvileg az állampolgárok legtöbbször csak a számlák megfeleltetését igyekeznek figyelmesen elolvasni, és összevetni a kiadásokkal-bevételekkel. Minden rendkívül egyszerű, ha tudja, milyen információkhoz kell hozzáférni. A jelentéskészítéshez a vonatkozó programokban található hivatkozások elérhetők. Minden megjegyzés a fiókokkal szemben van feltüntetve.

Vállalkozási tevékenység

Az utolsó szempont, amelyet figyelembe kell venni, a vállalkozói tevékenység. Hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadót? A példa ebben az esetben még egyszerűbb lesz, mint az egyének esetében. Már elhangzott, hogy a vállalkozók leggyakrabban az egyszerűsített adórendszeren dolgoznak. Tehát 6%-os adókulcsot fognak kivetni. Döntsön az alapról isrendkívül egyszerű – ebben az esetben minden, amit kap, adóköteles.

Tehát csak ki kell vennie az év bevételét, és meg kell szoroznia 6%-kal. Például az éves nyereség 269 000 rubel. Ezután ennek megfelelően kell fizetnie az adóhatóságnak:

269 000 x 0, 06=16 140 rubel.

Emellett utaljon át bizonyos összegű járulékokat a Nyugdíjpénztárba és az egészségbiztosításba. De ez egy teljesen más történet.

Amint látja, ebben a kérdésben nincs semmi nehéz. Az oroszországi adórendszer ezen jellemzői miatt virágzik az egyszerűsített adórendszer szerinti üzlet. Nincs szükség felesleges jelentésekre, hatalmas mérlegek, számos számla és így tovább.

A jövedelemadót általában speciális online számológépekkel lehet kiszámítani. Nem a legjobb megoldás, de megvan a maga helye. Vannak olyan szolgáltatások is, amelyek Önnel párhuzamosan készítenek nyilatkozatot a jelentéshez. Használhatja őket, de még mindig nem kell visszaélnie velük.