Kataszteri értékadó: hogyan kell kiszámítani, pl. Hogyan lehet megtudni egy ingatlan kataszteri értékét

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

2015-ben módosult a magánszemélyek vagyonadójának számítási rendje. Ezt a lakóépületek, lakások tulajdonosai fizetik be az önkormányzat költségvetésébe az objektum helyén. A kataszteri érték adójának helyes kiszámításáról további információért olvassa el.

Essence

A kataszteri érték a lakás becsült értéke, amelyet független értékbecslők számítanak ki. A kapott adatok bekerülnek az ingatlankataszterbe. Az átértékelésre legalább 3 évente, legfeljebb 5 évente egyszer kerül sor.

2015 óta az ingatlanadó számítási eljárása megváltozott Oroszországban. Nem a leltár, hanem a piaci értékhez közeli kataszteri érték alapján kerül kiszámításra. Minél drágábban értékelik az objektumot, annál több adót kell fizetni a tulajdonosának. Vagyis a díj összege a piaci helyzettől függően gyakran változik.

A 2015. évi adó kiszámításaév?

Minden számítást az IFTS végzi el, majd értesítést küld az ingatlan tulajdonosának lakóhelyére. 2015 óta az objektum kataszteri (piaci) értéke alapján végeznek számításokat. Azoknak az alanyoknak, akiknek 2015. december 31-ig nem volt idejük az objektumok becsült értékének jóváhagyására és jogi aktus benyújtására, a leltári érték alapján kell kiszámolniuk a díj összegét. Az új számítási sémára való teljes átállás 2020 előtt megtörténik.

Adózás tárgyai:

• lakóépületek, helyiségek;
• épületek 49,99 négyzetméterig. m, takarításra szolgál;
• garázsok;
• befejezetlen építkezés, lakóépületként használható.

A kataszteri értékű ingatlanadót az objektum tulajdonosa fizeti.

Algoritmus

Az új kataszteri értékadó kiszámítása a következő képlet szerint történik:

Hc=(Kataszteri érték – Levonás) x Részesedés x Arány.

A készletköltség díjának összege eltérően kerül kiszámításra:

Ni=Feltaláló. Költség x részesedés x díj.

A beszámolási időszakban eladott vagy vásárolt tárgyak esetében a számított adóösszeget speciális együtthatóval módosítják. Az ingatlan tulajdonlásának hónapjainak az év naptári hónapjaihoz viszonyított aránya határozza meg. Ha az adásvételi ügylet április 15-én történt, akkor az eladó esetében a díj kiszámításának alapja 4, a vevő esetében pedig 9.

Átmeneti időszak

Az adóterhek csökkentése érdekében speciális átmeneti számítási eljárást dolgoztak ki, amelyet 4 évre húztak. Ebben az időszakban az adókulcsot speciális együtthatóval módosítják: 0, 2 - az 1. évben; 0, 4 - a 2. évben; 0, 6 - a 3. évben; 0, 8 - a 4. évben. Az átmeneti rendszert csak akkor kell alkalmazni, ha a kataszteri értéken számított ingatlanadó meghaladja a leltári értéken számított adó utolsó összegét. Az alábbi táblázat példákat mutat be az ingatlanadó lakás formájában történő kiszámítására.

Kiinduló adatok	Példa 1	Példa 2
Kataszteri érték, millió RUB	13, 00	8, 00
Licit	0, 15%	0, 10%
Terület, m	101, 8	58, 9
Adóösszeg 2014-ben, RUB	9840	7958
Levonás (20 nm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Adóalap, dörzsölje.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Új adóösszeg	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Adóösszeg, dörzsölje.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Az adószámítási példák egyértelműen mutatják a mentesség alkalmazását.

fogadások

A költségvetésbe fizetendő adó összege közvetlenül függ az objektum becsült értékétől. Az alábbi táblázat az adókulcsokat mutatja.

Kataszteri érték (millió rubel)	Licit
Házak és épületek
10-ig	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-tól	2, 00 %
Garázs	0, 10%
Projektek folyamatban	0, 30%
Egyéb objektumok	0, 50%

A társasházhoz tartozó ingatlan nem adóköteles.

Hogyan lehet megtudni egy ingatlan kataszteri értékét? Kérelmet nyújthat be a Szövetségi Állami Regisztrációs Szolgálathoz, vagy tekintse meg a Rosreestr hivatalos webhelyét az „Elektronikus szolgáltatások” részben.

Levonások

Az adóalapot minden egyes objektumra kiszámítják, mínusz a költségbizonyos mennyiségű terület.

Objektumnézet	Levonás, négyzetméter m
Apartman	20
Szoba	10
Lakóépület	50
Egyetlen komplexum egy lakótérrel	1 millió rubel

Előnyök

Van egy lista azon állampolgárokról, akik nem fizetnek adót a kataszteri érték után. Ezek a következők:

• nyugdíjasok;
• kreatív szakmák képviselői;
• az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
• legfeljebb 49,99 négyzetméteres melléképületek tulajdonosai. m, egyéni gazdálkodásra, kertészkedésre, egyéni építkezésre szánt telken található.

A mentesség nem vonatkozik az üzleti tevékenység során használt tárgyakra és a magántulajdonban lévő lakásokra.

Ingatlan vásárlás és eladás

A legtöbb ingatlanügyletet csökkentett áron bonyolítják le. A dokumentumok szerint 16 millió rubel piaci értékű lakásokat 1 millió rubelért adnak el. Kevesen vannak, akik hajlandók nagy összegű adót fizetni az államnak. Az objektum költségének csökkentése lehetővé tette a cél elérését. Az ördögi kör megtörésére 2014-ben módosították az adótörvényt. A magánszemélyek értékesített ingatlanai után az új adót az értékek közül a nagyobb szerint számítják ki: a szerződéses ár vagy az önrésszel korrigált kataszteri érték.együttható 0, 7. Ez az érték megegyezik az objektum eladásából származó bevétellel.

1. példa

2015-ben az ingatlanokat 0,999 millió rubel szerződéses áron értékesítették. Az objektum kataszteri értéke 5,4 millió rubel, a korrigált értéke 3,78 millió rubel. Mivel az üzlet 2015-ben megkötött, a díjat a szerződéses ár alapján kell fizetni. Nem mindegy, hogy milyen alapon kapták meg az ingatlant.

Törvénymódosítások

Az ingatlan értékesítése utáni kataszteri értékadó a 2016 óta tulajdonba kapott tárgyakra vonatkozik. A tulajdonjog átruházásának alapja nem számít. Az adózó ingatlant vásárolhat, örökölhet vagy adományozhat, építhet. A visszaszámlálás az állami nyilvántartásba való bejegyzés dátumától kezdődik. A 2016. 01. 01. előtt vásárolt tárgyak esetében a régi adószámítási eljárást kell alkalmazni.

2. példa

A lakás tulajdonjogát 2016-ban vette át a tulajdonos. Néhány hónappal később úgy döntött, hogy eladja. Az objektum becsült értéke 4,5 millió rubel, a korrigált értéke 3,15 millió rubel.

1. lehetőség. A szerződés a tranzakciós árat 4,9 millió rubelben határozza meg. Mivel a szerződés értéke nagyobb, mint a kataszteri érték, az adószámításhoz elfogadásra kerül.

2. lehetőség. A szerződés a tranzakciós árat 0,999 millió rubelben határozza meg. Ebben az esetben az ingatlanadót a kataszteri értéken kell kiszámítani, mivel az meghaladja a szerződéses értéket.

Tőke

Ha az adózóaz ingatlannak csak egy része tartozik, akkor a számítás a következő algoritmus szerint történik:

• Az adó összegét a szokásos séma szerint számítjuk ki, figyelembe véve a biztosított levonást.
• A számított költséget elosztjuk a lakás területével, hogy meghatározzuk egy méter kataszteri értékét.
• A kapott értéket megszorozzuk az adott adózóhoz tartozó mérőórák számával.
• A számított értéket megszorozzuk egy csökkentési tényezővel, ha az ingatlant az adózási időszak közepén vásárolták.

Ez az adózási gyakorlat az egész világon érvényes, de az európai országokban magasabbak az adókulcsok. Franciaországban az ingatlanadó a helyi költségvetés bevételének 50%-a, az Egyesült Államokban - 70%, az Egyesült Királyságban - minden 100%. A korábbi adózási rendszer a bevételek legfeljebb 20%-át biztosította az Orosz Föderáció költségvetésének.

Megjegyzés

A díj összegének befizetéséről szóló bizonylatokat 2016. áprilistól novemberig küldjük ki a lakosoknak. Ennek hiányában az adózó köteles önállóan bejelenteni az IFTS-t a tárgy meglétéről. A kérelemhez csatolni kell a tulajdonjogról szóló dokumentumok másolatát, és a következő év december 31-ig be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Például, ha egy lakást 2015-ben vásároltak, akkor a bejelentési határidő 2016. 12. 31. 16. 10. 18-ig a fizetési összegről szóló értesítéseket elektronikusan is elküldték a szövetségi honlapján található „Személyes számlára”. Adószolgáltatás.

Időzítés

Az ingatlanadót december 1-je előtt kell megfizetni mindenkinekOroszország régiói. A határidők megsértése esetén a fizetőt a díj összegének 20% -ának megfelelő pénzbírsággal, valamint az Oroszországi Bank kamatlábának 1/300-a összegű büntetés felhalmozásával sújtják. Tehát az értesítés elmulasztása nem mentesít az adó elmulasztása alól.

Elektronikus fizetések

Kataszteri értéken is fizethet adót a Szövetségi Adószolgálat honlapján található szolgáltatáson keresztül. Ehhez egy speciális űrlapon kell kitöltenie az adatokat (teljes név, TIN), meg kell adni az adó típusát, az ingatlan helyét és a fizetés összegét.

A szolgáltatás bankfiókban fizethető nyugtát állít elő. Kiválaszthatja a hitelintézetek egyikét közvetlenül a webhelyen is, és befizetéshez felkeresheti a bank webhelyét.

Túlbecslés

Az ingatlanadó kataszteri értéken történő meghatározása a befizetések növekedését vonja maga után. Az ingatlan értékelése gyakran még a piaci árnál is magasabb. Az ügyvédek javasolják a bírósághoz fordulást és a szakértői értékelés megtámadását. Az új adószámítási szabályokat leginkább az elit lakások tulajdonosai szenvedik meg, akik ingatlant örököltek.

Kataszteri értékadó egy 65 négyzetméteres háromszobás "sztalinkára". m 2020-ra 50 ezer rubelre fog nőni. A szakértői értékelést már a válság előtt elvégezték. Ezért ma már az ingatlanok piaci értékét is meghaladja. Ez különösen szembetűnő Moszkvától eltérő régiókban. Az értékelést az adóalap növelésében érdekelt kormányzati szervek végezték el. Nem meglepő, hogy csak 2015-ben 7,6 ezren akartak megtámadni. Általa bírósági határozattal 40-70%-kal sikerült csökkenteni az értékelést.

Igazságügyi kihívás

Az adatok állami nyilvántartásba vételétől számított öt év áll rendelkezésre a költség vitatására. Az első lépés az, hogy kérelmet írjon a Rosreestr területi osztályának bizottságához. Benyújtásának alapja lehet:

• megbízhatatlan információ az objektumról;
• A piaci érték helytelen meghatározása.

A kérelem elbírálására egy hónap áll rendelkezésre. Ha elutasítják, a bírósághoz kell fordulni. Először a keresetlevelet kell készíteni, és meg kell jelölni egy konkrét követelményt: az objektum forgalmi értékét megállapítani, vagy pontatlan adatok azonosítása kapcsán módosítani a kataszteri értékelést. Mindenesetre a bizottság döntését a bíróság nem veszi figyelembe.

Ha a kataszteri számonkénti kataszteri érték ennek ellenére lefelé módosul, akkor az újraszámítás a kérelem elbírálása évének január 1-jétől, de legkorábban az utolsó elbírálás időpontjától kerül végrehajtásra. Célszerű továbbá a bíróság vagy bizottság döntését önállóan értesíteni az adóhatósággal, és benyújtani az igazoló dokumentumokat. Még egy kérdés…

…megéri kihívást állítani?

A kataszteri értékű ingatlanadót most a fővárosi régióban a következő arányban számítják ki: a telek önköltségének 0,3%-a és a helyiség önköltségének 0,1-0,3%-a. Mielőtt bírósághoz fordulna, meg kell győződnie arról, hogy a díj összege valóban túl van-e árazva.

Hogyan lehet megtudni a kataszteri értéketingatlan? Az első lépés a Szövetségi Kataszteri Kamarával való kapcsolatfelvétel, bizonyítvány és útlevél beszerzése. Ezzel párhuzamosan a forgalmi érték megállapításához szakértői értékbecslőtől jelentést kell rendelni. A dokumentumhoz csatolni kell az SRO pozitív véleményét, amely jelzi, hogy a benyújtott jelentés megfelel a jogszabályoknak. Ha a kataszteri szám szerinti kataszteri érték legalább 30%-kal magasabb, akkor bírósághoz fordulhat.

A válaszadó a Szövetségi Kataszteri Kamara legyen. A pályázathoz csatolni kell az értékbecslő jelentését és az SRO következtetését. A legnehezebb a kérelmező jogainak megsértésének bizonyítása. Ez lehet az átut alt adó összegének különbsége.

Ha a számítások eltérése 30%-nál kisebb, akkor az ár megállapításához igazságügyi orvosszakértői vizsgálat kerül kijelölésre. Ezért előre meg kell határoznia, hogy az eljárás során milyen cégeket tud ajánlani. Pozitív döntés esetén lehetőség nyílik a díj összegének csökkentésére már a kérelem benyújtásának és elbírálásának évében.

Kiadási ára

- A kataszteri útlevél bizonyítványa - 600 rubel

- Értékbecslő - legalább 80 ezer rubel.

- Az SRO következtetése – 20 ezer rubel.

- Törvényszéki szakértői vizsgálat - 80 ezer rubel.

- Jogi szolgáltatások - legalább 70 ezer rubel.

- Állami illeték - 6,5 ezer rubel. (beleértve a szállítási költségeket is).

- A kiadások teljes összege legalább 257 ezer rubel.

A bíróságon keresztül átháríthatja ezeket a költségeket az alperesre, de először magának kell pénzt költenie. Vagyis akkor van értelme a kataszteri érték csökkentésének, hamegközelíti a 45 millió rubelt. és valószínűleg 2-szer túlbecsülik. Ebben az esetben a folyamat néhány éven belül megtérül.

Kataszteri értékű telekadó 2016-ban

A díjat azok a személyek fizetik, akik állandó vagy élethosszig tartó használat céljából tulajdonjoggal birtokolnak földet. Az adó összegét a következő algoritmus szerint számítjuk ki:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, ahol:

• Ks - a telek kataszteri értéke.
• UD – részesedés a webhely tulajdonjogában.
• St – adókulcs.
• Kv - földtulajdon aránya (az objektum vásárlásának vagy eladásának évében alkalmazva).

Vegyünk egy példát. Tegyük fel, hogy egy állampolgárnak van egy telek a fővárosban, amelynek kataszteri értéke 2400 ezer rubel. Egy ilyen objektumra 0,3%-os adókulcsot biztosítanak. A fizetendő díj összege: 2400 x 0,3: 100=7,2 ezer rubel.

Tételezzük fel, hogy az adózó csak az év 3 hónapjában birtokolta az ingatlant. Ekkor a díj összege másként kerül kiszámításra:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 ezer rubel.

A költségvetésbe fizetendő díj összegét a Szövetségi Adószolgálat számítja ki. A lakóhely szerinti magánszemélyeknek értesítést küldenek, amely tájékoztatást ad a díj összegéről és befizetésének időpontjáról. Ha az adózó nem kapott értesítést, köteles önállóan értesíteni a Szövetségi Adószolgálatot a telek rendelkezésre állásáról, és dokumentumokat benyújtani a tulajdonjoghoz.