Adók és adókedvezmények fajtái: fogalma, besorolása és megszerzésének feltételei

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A cikkben megvizsgáljuk az adók és adókedvezmények fajtáit.

Az adó egy kötelező befizetés, amelyet különböző szintű kormányzati hatóságok vetnek ki magánszemélyektől és szervezetektől a kormányzati tevékenységek pénzügyi támogatása érdekében.

Tág értelemben az adók közé tartoznak az illetékek és illetékek is, vagyis a cégek és háztartások kötelező befizetései az államnak engedélyek, jogok megadása és egyéb jogilag jelentős tevékenységek elvégzése (például engedély, vám, állam) közjegyzői cselekmények díja, bírósági ügyek tárgyalása, anyakönyvi jogi aktusok nyilvántartása stb.).

Írja le részletesebben az adónemeket és az adókedvezményeket.

Az állam megjelenésével megjelentek az adók, ezek jelentik az állam fő bevételi forrását. Besorolásuk a következő kritériumok szerint történik.

Gyűjtési mód szerint: közvetlen ésközvetett

Közvetlenül az adóalany (jogi vagy természetes személy) vagyonára vagy jövedelmére vetik ki. Közvetlen adók: jövedelemadó, társasági adó, ásványkitermelési adó, közlekedési adó, magánszemélyek és szervezetek ingatlanadója. Az ilyen adók jellemzője, hogy az adózó és az adóalany ugyanaz a személy. A közvetett adókat a szolgáltatásokra és az árukra vetik ki, amelyek a termékek költségében szerepelnek, ezeket a fogyasztók fizetik. A közvetett adók kategóriájába tartoznak: meghatározott árufajták (cigaretta, kőolajtermékek, alkoholos italok, gépkocsik) jövedéki adója, vámok, általános forgalmi adó. A közvetett adók sajátossága, hogy az adóalany és az adózó különböző ügynökök. Ebben az esetben az adóalany a szolgáltatás vagy termék vásárlója (az adót ő fizeti a vásárláskor), az adóalany pedig az a vállalkozás, amely ezt a szolgáltatást vagy terméket előállította (az adót az állam javára fizeti).).

Az adókulcsok sajátosságai szerint

Arányos, progresszív és regresszív. Progresszív – Ezek olyan adók, amelyek mértéke a kivetendő tárgy méretének növekedésével nő. Egy ilyen rendszer maximalizálja a jövedelem-újraelosztást, mivel a tehetősebb állampolgárok jövedelmük nagy részét adóként fizetik, mint a kevésbé gazdagok. Arányos - ezek az adók, amelyek mértéke az objektum méretétől függetlenül változatlan. Az arányos adó legszembetűnőbb példája Oroszországban az adószervezetek nyereségét. A regresszív adók azok, amelyek mértéke az adótárgyak mennyiségének növekedésével csökken. A regresszív rendszer alkalmazása főként azt a célt szolgálja, hogy a gazdag polgárok jövedelmét „kivonják az árnyékból”.

Adórendszer szerint

Az adórendszer szintje szerint az adók regionális, szövetségi és helyi jellegűek. Szövetségi kötelesek fizetni az ország egész területén. Ebbe a kategóriába tartozik az általános forgalmi adó, a személyi jövedelemadó, a jövedéki adó, a társasági adó, a vízadó, a vadon élő állatok és biológiai vízkészletek használati díjai, az állami illeték és az ásványkinyerési adó. A regionális adókat az Orosz Föderáció alanyai vezetik be, azokat csak az ilyen alanyok területén kell fizetni. A regionális adók kategóriájába jelenleg tartozik a közlekedési adó, az intézményi vagyonadó, a szerencsejáték-adó. A helyi adók alatt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének rendelkezései és az önkormányzati jogalanyok képviseleti testületeinek jogszabályai által megállapított adók értendők, és e helyi jogalanyok területén kötelezőek fizetni. Ebbe a kategóriába tartozik a telekadó és az ingatlanadó.

Beszéljünk az adókedvezmények fogalmáról és fajtáiról.

Mik azok az adókedvezmények?

Az adókedvezmény olyan előny, amelyet az önkormányzat vagy az állam biztosít egy bizonyos adózói körnek, azazelőnyös helyzetben vannak a többi adózóhoz képest. Az ilyen kedvezmények az adópolitika egyik összetevőjének számítanak, és gazdasági és társadalmi célokat követnek.

Az adótípusok és az adókedvezmények sokak számára érdekesek.

Mik az adókedvezmények?

Ma a következő típusú adókedvezmények léteznek:

1. Kivonások – olyan adókedvezmények, amelyek az adózás egyes tárgyait (tárgyait) eltávolítják az adózás alól. Mentességet kaphat mind az összes adózó, mind pedig azok egy külön kategóriája, például nem adóköteles a pékáru, kenyér, gyermekcipő és -ruha, tej, gyógyszerek stb. árusítása. korlátozottan vagy folyamatosan biztosítható. Milyen egyéb adókedvezmények vannak Oroszországban?
2. Kedvezmények – egyfajta kedvezmény, amely csökkenti az adóalapot. Korlátozott, speciális és általános kedvezményekre oszthatók. A korlátozott kedvezmények száma korlátozott. Minden fizető közösen alkalmazza, például személyi jövedelemadóból levonja az ingatlanadót. A kedvezmények bizonyos fizetőkategóriákra érvényesek, például a második világháború rokkant veteránjaira. Az adókedvezmények menetéről és fajtáiról mindenkinek tudnia kell.
3. Az adójóváírások olyan juttatások, amelyek csökkentik az adófizetést vagy az adókulcsot. Az adójóváírás nyújtásának vannak ilyen formái: adókulcs csökkentése; a befizetett adó részlete vagy halasztása; bruttó adólevonás; korábban megfizetett adó vagy annak egy részének visszatérítése (adóamnesztia); befektetés (cél)adó hitel; adójóváírás.

A meghatározott időszakra szóló teljes adómentességet adókedvezménynek nevezzük.

Folytatjuk az adókedvezmények fogalmának és fajtáinak elemzését.

ÁFA-előnyök jellemzői

A leggyakrabban használt tranzakciós előnyök a következők:

• brókerműveletek;
• orvosi szolgáltatások és áruk értékesítése;
• áruértékesítés fogyatékkal élők szervezetei által;
• kölcsönök;
• oktatási szolgáltatások értékesítése.

Az illetékmentesség nem vonatkozik a más érdekkörében végzett vállalkozási tevékenységre a megbízási szerződés, a megbízási szerződés és a megbízási szerződés alapján. Más szóval, a kedvezményes szolgáltatásokat és árukat értékesítő közvetítőknek a díjazás összege után áfát kell fizetniük.

Vegyük fontolóra az áfa adókedvezményeinek típusait.

Kivételek

A következő tranzakciók kivételek:

• helyiségek bérbeadása külföldi állampolgárok vagy az Orosz Föderációban akkreditált intézmények számára;
• gyógyászati termékek értékesítése speciális lista szerint;
• különféle temetkezési szolgáltatások biztosítása;
• művészi értékű kézműves termékek árusítása.

Így sem a gyártók, sem a közvetítők nem fizetnek áfát ezen szolgáltatások és áruk eladása után.

A kódex azt szabályozza, hogy a megtermelt áruk értékesítésével kapcsolatos ügyletek nem tartoznak áfa alá.fogyatékkal élők szervezetei, a tagok legalább 80%-a fogyatékkal élők és képviselőik. Ezenkívül nem tartoznak a HÉA alá a szolgáltatások és áruk értékesítésére irányuló ügyletek olyan cégek által, amelyek jegyzett tőkéje a fogyatékossággal élő személyek szervezeteinek hozzájárulásaiból áll, de itt figyelembe kell venni néhány törvényben előírt feltételt. Azok a szervezetek, amelyek ingatlantulajdonosai mozgássérültek szervezetei, szintén mentesülnek az áfa fizetése alól.

Ne szabjon ki áfát az Orosz Föderáció kormánya által szabályozott lista szerinti orosz és külföldi gyártású gyógyászati termékek értékesítésére. A Listában meghatározott árukat értékesítő szervezetek és egyéni vállalkozók élhetnek ezzel a kiváltsággal, azonban engedély szükséges. Nem mondhat le erről a kedvezményről. A listán nem szereplő gyógyászati termékeket értékesítő vállalkozók és cégek ezt az adót 18%-os kulcsban fizetik.

Az áfa nem képezi az oktatási szférában nyújtott szolgáltatások értékesítését non-profit típusú oktatási és termelési vagy oktatási folyamatok oktatási szervezetei számára. ÁFA levonásra csak abban az esetben van lehetőség, ha a kiegészítő és alapfokú oktatás területén, engedéllyel igazolt szolgáltatásokat nyújtanak. Szintén nem adóztatják a kiskorú gyermekekkel a részlegekben, körökben tartott órákat, valamint az óvodai intézményekben a gyermekek eltartását.

ÁFA mentes ügyletek pénzügyi kölcsönök nyújtására, valamint ezek nyújtásához szükséges szolgáltatások nyújtása. Ismeretes, hogy a kölcsön természetben vagy készpénzben nyújtható. Licencekez nem kötelező. Ha a szervezet készpénzben nyújt hitelt, akkor ezt a kedvezményt igénybe veheti. Ugyanakkor sem a hitelösszeg, sem a szerződés alapján kapott kamat nem áfaköteles.

Az adókedvezmények fajtái itt nem érnek véget.

Adólevonások: mi ez

Az adójóváírások típusai tartalmazzák a levonásokat is.

Ez egy bizonyos összegű bevétel, amelyet nem kell megadóztatni, vagy a korábban befizetett jövedelemadó egy része kategóriánként felmerült kiadások miatt visszajár, amibe beletartoznak például a lakásvásárlás, gyógykezelés költségei, oktatás, gyógyszerek vásárlása stb..

Miért kell ez az államnak?

Az állam az adókedvezmények biztosításával hivatalos munkavállalásra ösztönzi az embereket, ugyanakkor a másodlagos forrásaikat az oktatásra, az építőiparra és az egészségügyre irányítja át. Ezenkívül levonás jár minden olyan állampolgár számára, aki részt vett bizonyos eseményeken, vagy van gyermeke.

Az adókedvezmény csak bizonyos, törvényben meghatározott feltételek esetén lehetséges. Minden levonástípushoz rendelkezésre áll a dokumentumok listája. Különféle korlátozások is vannak.

Változatos adólevonások

Az adójogszabályokban rögzített levonások a következő típusokra oszthatók:

• szociális;
• standard;
• professzionális;
• befektetés;
• ingatlan.

A szabványos levonás, mint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti adókedvezményazzal jellemezve, hogy minden hónapban bizonyos összegű jövedelem nem adózik. Biztosítják az adózónak bizonyos rendezvényeken (katonai műveletekben) való részvételhez és a gyermek számára. A többi levonástól eltérően ezt a munkáltató állítja ki, bár az adóhatóságon keresztül is megkapható.

Szociális adókedvezmény - az egészségügyi költségek és az oktatás részleges térítése. Az ebbe a kategóriába tartozó összes levonásra évente 120 000 rubel juttatás jár – vagyis ezt az összeget nem kell megadóztatni.

Milyen egyéb adókedvezmények szerepelnek az adótörvénykönyvben?

A fizetett oktatási szolgáltatások után is levonás jár. Az adótörvény előírja az ilyen levonás kibocsátásának indokait:

• saját tanulás;
• 24 év alatti gyermek oktatása;
• osztályos oktatás 24 éves korig.

Ingatlanlevonások

Az ingatlannal végzett bizonyos műveletek esetén ingatlanlevonás biztosított. A tárgyévben fel nem használt szociális jellegű levonásoktól eltérően a vagyoni levonások átvihetők a következő évre. A következő műveletek esetén a költség összegének 13%-át visszatérítheti:

• ingatlan eladása;
• ház, szoba, lakás, telek stb. beszerzése;
• jelzáloghitel-levonás.

Befektetési levonás kérhető az eladott értékpapírokból származó bevételből, az IIA-ban három évre elhelyezett pénzeszközök összegéből, valamint az értékpapír-tranzakciókból származó bevételbőlpapírok.

Megvizsgáltuk az adók és adókedvezmények fajtáit.