Az adók jellemzői: funkciók, módszerek és alapelvek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adórendszer az állampolgároktól és szervezetektől a törvényben rögzített eljárás szerint beszedett adók és illetékek összessége. Az adórendszer jellemzésének szükségessége az ország alapvető feladataiból következik. Az államfejlődés történeti jellemzői meghatározzák a fiskális adózás rendszerének fejlődésének minden szakaszát. Az állam adórendszerének szerkezete, szervezete, jellemzői jelzik a gazdaság fejlettségi szintjét. Ebben a cikkben az országunk jelenlegi adóztatásáról lesz szó. Adjuk meg és írjuk le röviden az állami adókat.

Adózási alapelvek

Az oroszországi fiskális rendszer kiépítésének fő dogmáit az adójogszabályok fő törvénye – a kódex – határozza meg. Oroszországban három szintből álló adórendszer van:

• szövetségi;
• regionális;
• helyi.

Az adótörvénykönyv, amely jelenleg az adóbeszedésről szóló fő jogalkotási dokumentum, két részből áll, amelyek a következőket írják le:

• adó- és illetékrendszer fő elvei;
• polgárok, szervezetek és az állam közötti kapcsolatok bizonyos fizetési típusokkal kapcsolatban.

Adózási alapelvek

Az adórendszer hatékonyságát a törvényben rögzített adózási szabályok szigorú betartása biztosítja. Számos létező adórendszer négy alapelven alapul:

• Igazságszolgáltatás.
• Határozottság.
• Kényelem.
• Megtakarítások.

Hazánk adó- és illetékrendszerének alapelveit a Kódex első része tartalmazza. E rész harmadik cikke az adók és illetékek főbb jellemzőit írja le:

• Minden fizetőnek meg kell fizetnie a törvényes adót.
• Az adódíjak nem tehetnek hátrányos megkülönböztetést vagy sérthetik senki jogait.
• Nem megengedett a személyek vagyonától vagy állampolgárságától függően eltérő adó- és illetékkulcsok vagy adókedvezmények megállapítása.
• Az adókat igazolni kell.
• Nem szabad bevezetni az ország gazdasági terét sértő adókat és illetékeket.
• Nem szabad olyan adókat és illetékeket kivetni, amelyek az országunkban előforduló adójellegűek, de a költségvetési jogszabályok nem rendelkeznek róla.
• Az adók bevezetésekor a fiskális adózás minden elemét rögzíteni kell a törvényben.
• Minden vitatható kérdés az örökbefogadással kapcsolatbana végrehajtási adókat és illetékeket az illetékfizető javára rendezzük.

Adótételek

Az "adó" fogalmának meghatározását és az adók általános jellemzőit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének nyolcadik cikke tartalmazza. Az adó olyan kötelező illeték, amelyet a szervezet vagy az állampolgár az ország, önkormányzati képződmények tevékenységének biztosítása érdekében a tulajdonosi joggal, a pénzeszközök szakszerű kezelésével vagy operatív kezelésével összefüggő pénzeszközök kincstárába kilépés formájában fizet..

Az adó minden elemét törvényben kell rögzíteni:

• tárgy;
• objektum;
• adóalap;
• bet;
• időszak;
• előnyök;
• felhalmozási sorrend;
• fizetési eljárás és feltételek.

Az adóbehajtás alanya az államkincstárba adófizetésre kötelezett személy. Néha az adót a beszedés alanya átháríthatja egy másik személyre. Ez vonatkozik a közvetett adókra. Az adó alanya alatt azt a magánszemélyt értjük, akinek formálisan meg kell fizetnie azt. Az adót az a személy viseli, aki azt ténylegesen megfizeti. Ez a megkülönböztetés fontos szerepet játszik az adók jellemzésében.

Az adójogszabályok értelmében a következőket ismerik el alanyként:

• jogi személyek és állampolgárok;
• egyéni cégtulajdonosok.

A fiskális adózás tárgya az adók fontos jellemzője, és az adózás tárgya. A következő objektumokat adójogszabályok legalizálják:

• profit;
• áruk vagy szolgáltatások költsége;
• polgárok összjövedelme;
• közlekedési eszköz;
• ingatlan.

Az adóalap az adók másik értéke, fizikai jellemzője. A fiskális adózás tárgyának mérésére szolgál, és az az összeg, amellyel az adót kiszámítják.

Az adókulcs az adószámítás alapegységére eső adóelhatárolás összege.

Az adókulcsok százalékosak és rögzítettek. A kamatlábak közvetlenül a számítási alaphoz kötődnek. A fix kulcsok abszolút értékben, az adóalap egységére vonatkoznak.

Az adófizetési időszakra egy évet vagy más időszakot veszünk, amely után megállapítják az adó alapját és kiszámítják a fizetendő összeget. Minden adózási díjnak saját időszaka van rögzítve, ez lehet egy év, negyedév vagy más időszak.

Az adókedvezmények a kifizetők bizonyos kategóriáinak nyújtott előnyök a többi kifizetőhöz képest.

A jelenlegi adóügyi jogszabályok a következő kedvezményes rendszert írják elő:

• adómentes minimum;
• lehetőség az adófizetésre;
• árak csökkentése;
• mentesség az adózás alól a beszedés tárgyát képező egyes elemekre.

Ahhoz, hogy az adózás tárgyát ilyennek lehessen tekinteni, az általános adóleírásnak tartalmaznia kell annak jelzését, hogy ennek az objektumnak a jelenlétével a kifizetőnek fizetési kötelezettsége van.

Mikorsúgó elemei az adójogszabályban olyan eljárást állapítanak meg, amely rendelkezik a díjszámítási eljárásról. A fenti elemek az adók általános leírását jelentik.

Az adórendszer működésének kritériumai

Minőségi kritériumok, amelyek az adórendszer általános jellemzői:

• Az ország kiegyensúlyozott költségvetése.
• Hatékonyság. A követett fiskális politikának elő kell segítenie bizonyos iparágak fenntartható gazdasági fejlődését.
• Alacsony infláció. A követett fiskális politikának biztosítania kell az összes díj megfelelő arányát az árstabilitás elérése és az infláció megelőzése érdekében.
• A szociálpolitika hatékonysága.
• Az adók időben történő és teljes körű befizetése.

Fejlesztési kilátások

Az adó- és illetékrendszer fejlesztésének fő irányai:

• A költségvetési terhek csökkentése.
• Szüntesse meg az ellentmondásokat a költségvetési kapcsolatokat szabályozó jogszabályokból.
• Az adóterhek fokozatos átcsoportosítása a vállalatról a természeti erőforrások használatának kötelező bérleti díjára.
• A közvetlen díjak súlyának növelése, a közvetett adók arányának csökkentése.
• A fiskális föderalizmus fejlesztése.
• Az adó- és illetékrendszer kiépítésének elveinek fejlesztése és szigorú betartása az országban.
• Megnövelt politikai elszámoltathatóság.
• Az adórendszer rugalmas reagálása a piaci viszonyok változásairagazdaság.
• A költségvetési fegyelem és a kifizetők adókultúrájának javítása.
• Az adózás feltételeinek kiegyenlítése a fiskális kedvezmények csökkentésével és strukturálásával.
• A szabálysértések ellenőrzési és felelősségi rendszerének fejlesztése az adójog területén.

Adófajták

Hazánkban a fiskális díjakat a költségvetés egyik vagy másik szintjéhez való hozzárendelésük függvényében határozzák meg:

• Szövetségi szintű adók, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapít meg, és országunkban kötelezően fizetendő.
• Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az országot alkotó szervezetek regionális törvényei, valamint a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai által megállapított regionális és helyi adók és díjak. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén található állampolgárok és szervezetek számára regionális szintű adók, az önkormányzatok számára pedig helyi szintű adók kötelezőek.

A regionális vagy helyi szintű adó elfogadásakor:

• fiskális díjak mértéke;
• rendelés és fizetési időszakok;
• bejelentőlapok, benyújtásuk eljárása és határideje.

Az ország és a helyi önkormányzatok alanyai jogalkotó szervei adókedvezményekről és azok állampolgár vagy szervezet általi igénybevételének szabályairól is rendelkezhetnek.

Szövetségi adók és illetékek

Lássuk a szövetségi költségvetéshez kapcsolódó adózási díjakat:

• ÁFA. Ez egy közvetett adóa termelés minden szakaszában előállított javak költségének egy része az ország kincstárába történő befizetésének egyik formája, amely az áruk értékesítése során hozzájárult a költségvetéshez.
• Jövedékek. Egy másik közvetett adó, amelyet a termelés idején vetettek ki az államon belül a dohányra, borra és más tömegtermékekre.
• A szervezetek pénzügyi eredményére kivetett adó. Az alapkamat 20% (3% a szövetségi költségvetésbe, 17% pedig a regionális költségvetésbe kerül átutalásra).
• Tőkenyereség-adó. Értékpapírok, nemesfémek és ingatlanok értékesítéséből származó realizált tőkenyereségre kivetett magánszemélyek és jogi személyek jövedelmének díja.
• Állampolgári jövedelemadó.
• Hozzájárulás az ország költségvetésen kívüli szociális alapjaihoz. Ez főleg az UST-t tartalmazza.
• Állami vám. Ez egy olyan díj, amelyet az adófizetőktől szednek be, amikor egy bizonyos szintű kormányzati ügynökséghez fordulnak.
• Vámok és díjak. Ezek az áruk államhatáron való átszállításával összefüggésben a vámhatóságoknak fizetendő kötelező kifizetések. A vám megfizetése az áru határátlépésének előfeltétele, és szükség esetén kényszerintézkedésekkel biztosított.
• Fiskális díj a föld belsejének használatáért. Ez például egy szárazföldi vagy tengeri terület kifizetése.
• Ásványbázis és nyersanyagkészletek újratermelésének adózási díja.
• Fiskális díj az olajkitermelésből származó további pénzbeli eredményért és így tovább.
• A természeti, vízi világ tárgyainak használati jogára kivetett adó.
• Erdő fiskális díj. A szervezetek adófizetőnek minősülnekés az erdőalapot használó polgárok.
• Vízadó. Az adóalanyok azok a szervezetek és állampolgárok, amelyek az ország jogszabályainak megfelelően speciális vízhasználatot végeznek.
• Környezetvédelmi adó. A szervezetek fizetése a tevékenységük során a természetre gyakorolt negatív hatásokért.
• Licencdíjak állami szinten. A maximális díj mértéke 10%.

Adók és illetékek regionális szinten

Felsoroljuk a régiók költségvetéséhez kapcsolódó fiskális díjakat:

• Vállalati vagyonadó. A tárgy a szervezet ingó és ingatlan vagyona, a mérlegben tárgyi eszközök formájában elszámolva.
• Ingatlanadó. A díjat az ingatlan négyzetméterenkénti átlagos piaci értéke alapján számítjuk ki, és annak mértékét is figyelembe véve, amely 0, 1 és 2% között változhat.

• Utak adója. Ez a díj a nyomokban keletkezett károkért.
• Szállítási adó. A járműtulajdonosokra kivetett adó.

• Fiskális forgalmi adó. Az áru vásárlásakor felszámított közvetett díj. Általában az eladott áruk költségének részesedéseként számítják ki.
• Regionális licencdíjak. Fizetőknek minősülnek azok a szervezetek és üzlettulajdonosok, akik engedélyt szereznek az arra felhatalmazott szervektől, amelyeket a jogszabályok végrehajtására írnak elő.bizonyos típusú tevékenységek alanyának területe.

Helyi szintű adók

Lássuk a helyi költségvetést feltöltő adózási díjakat:

• Földadó. Ezt az adódíjat olyan szervezetek és állampolgárok fizetik, akik tulajdonjogon, állandó használaton vagy élethosszig tartó tulajdonjogon földterülettel rendelkeznek.
• A polgárok ingatlanadója. A kifizetők az adózás tárgyaként elismert ingatlanok tulajdonosai.

• Hirdetésadó. A fizetők a termékeket hirdető szervezetek és magánszemélyek. A díj beszedésének tárgya a reklámterjesztéssel és -készítéssel kapcsolatos munkák és szolgáltatások költsége.
• Öröklési vagy ajándékozási illeték. Az öröklési és adományozási díj fizetőjeként ismerik el azokat a polgárokat, akik más személyektől kapnak ingatlant.
• Helyi licencdíjak. A fizetők olyan szervezetek és cégtulajdonosok, akik engedélyt szereznek bizonyos típusú tevékenységek végzésére a helyi területen.

Vállalati adók

Jellemezzük a szervezetek adóit. Hazánkban a szervezetek a következő adókat fizetik:

• Szövetségi díjak: áfa, jövedéki adók, pénzügyi eredményre, ásványkincsek kitermelésére kivetett adó, állami illeték, vízadó, természeti objektumok használati díja.
• Térségi szintű díjak: társasági vagyonadó, gépjárműadó.
• Helyi szint: telekadó.

A forrásmegjelölés okaiadók a költségvetés különböző szintjeire

Az adók összehasonlító jellemzői alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy számos adózási díj, amelynek valójában egyetlen adózási tárgya van, különböző kormányzati szintekhez tartozik.

Megjegyzendő, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetőséget teremt az alanyok és a helyi hatóságok érdekei közötti nézeteltérésekre. Az alany területén lévő ingatlanok területi szintű adójának bevezetése esetén a helyi illetékek és a telekadó – amelyek a helyi költségvetések fő forrását jelentik – hatása az állampolgárok vagyonára csökken. vége.

Eredmények

Az Orosz Föderáció adóinak jellemzői arra engednek következtetni, hogy ezek összetett jelenségként bizonyos elemek kombinációját tartalmazzák. Mindegyiknek megvan a maga jogi jelentése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve bevezetett egy szabályt: az adó akkor tekinthető megállapítottnak, ha a vonatkozó adójogszabály meghatározza az adózás lényeges elemeit. Ez határozza meg az adók jogi jellemzését. Bizonyos esetekben adókedvezmény is biztosítható.

A különleges adózási rendszer az adók és illetékek meghatározott időszakra vonatkozó kiszámítására és megfizetésére szolgáló speciális rendszer, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az ennek megfelelően elfogadott törvények által megállapított eljárásnak megfelelően alkalmaznak.

A fiskális illeték egyes elemeinek fogalma univerzális, minden állam folyamatában alkalmazzák. Ezeket az elemeket a kezdetek óta használjákállapot.