Mi az UTII – meghatározás, tevékenységek, típusok és szolgáltatások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az orosz vállalkozók különböző adószámítási rendszereket használhatnak. Elég érdekes az imputált jövedelem adója. Mi az az ENVD? Olyan adórendszer képviseli, amely alapján az egyéni vállalkozók adót fizetnek. Kiszámításánál figyelembe veszik a fizikai teljesítménymutatókat, valamint az adott munkakörből származó potenciális jövedelmet. Ezenkívül az egyes régiókhoz külön-külön beállított együtthatók kerülnek alkalmazásra.

Rendszerkoncepció

Ahhoz, hogy megértse, mi az UTII, alaposan tanulmányozza ennek az adórendszernek a jellemzőit. Ezek a következők:

• a rendszer használata csak korlátozott számú régióban engedélyezett, ezért a vállalkozóknak először tisztázniuk kell az imputált adó alkalmazásának lehetőségét;
• az adó összegét befolyásoló fő tényező a tevékenység fizikai mutatója, amely a helyiségek méretével, a tömegközlekedési utasok férőhelyszámával vagy egyéb elemekkel reprezentálható;
• rezsim alkalmazása kizárólag korlátozotttevékenységi területek száma;
• nem veszik figyelembe a számítások során, hogy a vállalkozó pontosan mekkora összegű forráshoz jut tevékenységéből;
• ennél a rendszernél lehetetlen nulla nyilatkozatot készíteni, ezért bevételtől vagy veszteségtől függetlenül az üzletembernek állandó összeget kell fizetnie;
• korrekciós tényezőt a régiók önállóan határoznak meg, melyhez az ipar és a piac gazdasági helyzetét, valamint egyéb tényezőket is figyelembe veszik;
• e rendszer szerinti kifizetések kifizetése negyedévente történik, és háromhavonta egyszer kell nyilatkozatot benyújtani.

2013-ig minden vállalkozónak, aki e rendszer alá tartozott, erőszakkal kellett dolgoznia. De most az egyéni vállalkozók önállóan választják ki az optimális rendszert. Miután rájött, hogy mi az imputált jövedelem egyetlen adója, sok vállalkozó önként vált rá, mivel számos előnye van.

Mikor használhatom a módot?

Az UTII csak bizonyos tevékenységi területeken érvényes. Ezért, mielőtt ezt a rendszert választaná, a vállalkozóknak több kérdésre is meg kell találniuk a választ:

• egy adott régióban engedélyezett rendszer, ahol az IP működését tervezi;
• a választott munkairány megfelel-e az üzemmódnak;
• tervez-e több mint 100 fő foglalkoztatását.

A tapaszt alt üzletemberek biztosítják, hogy az alacsony fizikai mutatójú egyéni vállalkozók esetében tanácsos az UTII-t használni. Például a kereskedési padló mérete nemmeghaladja a 15 négyzetmétert. m. vagy kevés az alkalmazott. Ilyen feltételek mellett az adó összege alacsony lesz. Magas kulcsok esetén célszerű az egyszerűsített adórendszert alkalmazni.

Ezenkívül nem mindig releváns az imputált bevétel alkalmazása új vállalkozás indításakor. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vállalkozó nem lehet biztos abban, hogy magas nyereséget kap. Ha veszteségek vannak, akkor is fix összegeket kell fizetnie a költségvetésbe.

Milyen típusú tevékenységek jogosultak az UTII-re?

Ez az üzemmód csak korlátozott számú irányba történő munkavégzés esetén választható. Az összes tevékenységi területet az Art. 346,29 NK. Ezek a következők:

• a lakosság számára nyújtott háztartási szolgáltatások, beleértve a fodrászatot, a takarítást vagy a ruhajavítást;
• állatorvosi szolgáltatások;
• vendéglátó egységek létrehozása;
• lakás biztosítása;
• emberek vagy áruk szállítása;
• reklám közlekedési vagy egyéb tárgyakon.

Az ebbe a módba való átállás lényeges feltétele a fenti tevékenységi területeken végzett munka. ENVD - mi ez? Ezt az adózási rendszert eredetileg kisvállalkozások számára hozták létre, így számos tagadhatatlan előnnyel jár a vállalkozók számára.

Milyen egyéb feltételek vonatkoznak?

Ebbe az üzemmódba váltáshoz nemcsak az aktuális munkairány megválasztása fontos, hanem más jelentős követelmények teljesítése is. Nekikvonatkozik:

• egy év munkája esetén egy vállalkozónak nem lehet több mint 100 hivatalos alkalmazottja;
• ha a kereskedelemmel kapcsolatos munkairányt választjuk, akkor a helyiségek mérete nem haladhatja meg a 150 nm-t. m.-t, és csak a bemutatóterem mérete van figyelembe véve, így a raktár vagy a mosóhelyiség területe nem számít bele;
• a vállalkozó tulajdonában lévő eszközök értéke nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• egy vállalkozó nem tartozhat a legnagyobb adófizetők közé.

Minden régióban az üzletemberekkel szemben támasztott eltérő követelmények tovább növekedhetnek.

Mik a díjak?

Az UTII-adó használatakor az adózó mentesül számos díj költségvetésbe történő átutalása alól. Ezért ennek a rendszernek nem kell adót számítania és fizetnie:

• ingatlanadó;
• szja vagy jövedelemadó;
• ÁFA.

Ugyanakkor a vállalkozó nem mentesül a saját és alkalmazottai biztosítási díja alól. Ha egy egyéni vállalkozó személygépkocsit használ tevékenységei végzésére, akkor további szállítási illetéket kell fizetnie.

Mód előnyei

Miután rájött, mi az UTII, és milyen jellemzői vannak ennek a rendszernek, sok vállalkozó úgy dönt, hogy dolgozik ezen a rendszeren. Ez jelentős előnyöknek köszönhető:

• csak egy adót kell fizetni;
• nem változtatja meg a fizetés nagyságát az idő múlásával, ha az változatlan maradaz aktivitás fizikai mutatója;
• nem veszi figyelembe a vállalkozó által a munkából kapott hasznot, és gyakran jelentős, ezért a Szövetségi Adószolgálatnak történő kifizetések alacsonyak a sikeres IP-hez;
• Negyedéves adóbevallást kell benyújtani a felügyelőségnek, amelyet könnyű kitölteni, így gyakran az üzletemberek maguk végzik a könyvelést anélkül, hogy tapaszt alt könyvelőt alkalmaznának.

Az egyéni vállalkozók számára készült UTII-nek nemcsak előnyei vannak. A hátrányok közé tartozik, hogy ha a vállalkozó a munkavégzés kezdetén alacsony jövedelemhez jut, vagy akár veszteségekkel is szembesül, akkor továbbra sem lesz lehetőség a befizetés összegének csökkentésére, így az adóteher jelentős lesz. Ezenkívül sok régióban a hatóságok úgy döntenek, hogy betiltják ennek a rendszernek a használatát.

Hogyan számítják ki az adót?

A költségvetésbe utalandó összeg kiszámításához a standard képletet használjuk:

Adóösszeg=implikált hozamfizikai mutatódeflátor együtthatóregionális együtthatóadókulcs.

Minden mutatónak megvannak a maga árnyalatai:

• ha a becsült hozamot megszorozzuk egy fizikai mutatóval, imputált bevétel keletkezik;
• A deflátor együtthatót a Gazdaságfejlesztési Minisztérium határozza meg évente a különböző áruk árának növekedési üteme alapján;
• a regionális együtthatókat a helyi hatóságok számítják ki, amelyeknél figyelembe veszik a régió gazdasági állapotát és egyéb fontos kritériumokat;
• adókulcs7,5 és 15 százalék között változik, és a méretéről a regionális hatóságok döntenek.

Miután megértette, hogy mi az UTII és hogyan számítják ki az adót, minden vállalkozó önállóan számolhat majd, és nyilatkozatot készíthet.

Mikor történik az adó befizetése és a bevallás benyújtása?

A díjat negyedévente kell átutalni, és háromhavonta UTII-nyilatkozatot kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Az adót a negyedév végét követő hónap 25. napjáig kell megfizetni. A nyilatkozatot e hónap 20-ig kell átadni az adóhatóságnak.

Számítási példa

Az UTII-adó kiszámítása meglehetősen egyszerű, ha pontosan ismeri a különböző értékeket. Például egy vállalkozó nem élelmiszeripari termékek értékesítésével foglalkozik. Ehhez egy helyhez kötött üzletet használnak, amelynek mérete 45 négyzetméter. m. A számításhoz a következő mutatókat használjuk:

• alapjövedelem ezen a munkaterületen 1800 rubel. havonta;
• A fizikai mutatót az üzlethelyiség területe jelenti, tehát 45 négyzetméter. m.;
• deflátor együttható egyenlő 1,798;
• a regionális együtthatót a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségénél kell megtudni, de ez körülbelül 1;
• Az árfolyam legfeljebb 15% lehet.

Ezek a mutatók segítségével megtudhatja a díj összegét:

1800451, 79810, 15=21845,7 rubel havonta.

A negyedévre a díj összege: 21845, 73=65537, 1 rub.

Egy ilyen adót figyelembe kell vennielég magas, ezért az UTII tevékenységét gyakran nem tekintik túl jövedelmezőnek. Ha a fizikai mutató jelentős, akkor célszerű az egyszerűsített adórendszert használni.

Jelentéstételi szabályok

Az UTII nyilatkozatot negyedévente kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ezt a negyedév végét követő hónap 20. napja előtt kell megtenni.

A helyesen elkészített dokumentumot többféleképpen is átadhatja:

• elektronikus formában, amelyhez használhatja a Szövetségi Adószolgálat webhelyét, vagy igénybe veheti az elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatók lehetőségeit;
• papír formában, melyhez a vállalkozónak személyesen kell bevinnie az iratot az FTS irodájába.

Ha a második opciót használjuk, akkor célszerű egyszerre két másolatot készíteni a bizonylatról, hogy a szervizmunkás a második nyilatkozaton elfogadást jelöljön. Ez annak bizonyítéka, hogy a puffadást valóban időben benyújtották ellenőrzésre.

A papír alapú nyilatkozatot meghatalmazott személy nyújthatja be, de rendelkeznie kell közjegyző által megfelelően hitelesített meghatalmazással.

Következtetés

Elég csak kitalálni, hogy mi az – UTII. Ez a mód számos előnnyel jár a vállalkozó számára, bár vannak hátrányai is.

A jogszabály egyértelműen meghatározza, hogy az UTII szerint milyen típusú tevékenységeket lehet végezni. Ezért korlátozott számú üzletember használhatja a rendszert. Ugyanakkor fontos megérteni, hogyan kell helyesen kiszámítani ésadót fizetnek. A bevallásokat negyedévente kell benyújtani, mivel a kifizetések és a bejelentések hiánya adminisztratív szabálysértésnek minősül.