USA adórendszer: szerkezet, jellemzők és jellemzők

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az Egyesült Államok adórendszere jelenleg az egyik legfejlettebb a világon. A társadalom gazdaságilag legaktívabb rétegeitől beszedett díjak adják a szövetségi költségvetés zömét. Amerika adórendszere képviseli legjobban az adózás kapitalista megközelítését. Ez utóbbiak sokféle típusa és szintje, valamint a társadalom sérülékeny szegmensei számára nyújtott különféle juttatások és kedvezmények miatt az Egyesült Államok Nemzetgyűlése lehetővé teszi a lakosság terheinek helyes elosztását és a kincstár kellő időben történő feltöltését. Ebben a cikkben többet megtudhat arról, hogyan fizetik be az adókat az Egyesült Államokban, és milyen típusú fizetési módok léteznek.

Egy rövid történelem

Az adók jelentik a fő kar, amellyel az állam befolyásolja a piacgazdaságot. Az adók az összes állami bevétel 90%-át teszik ki, ezért ezt a hatékony eszközt nem szabad alábecsülni. Az Egyesült Államok, amely szövetségi állam, háromszintű adórendszert alkalmaz. De természetesen korántsem azonnal megjelent.

Továbbiak Benjamin Franklin, a Nyilatkozat egyik alapítójafüggetlenség, azt mondta: "Két dolog van, amit nem lehet elkerülni az életben: a halál és az adók." A 19. században az állami költségvetést az állami földek eladásából származó bevételből és a vámokból alakították ki. Egy ilyen rendszer nem töltötte ki túl hatékonyan az ország kincstárát, ezért több nagy adóreformot hajtottak végre a XX. Ebben az időszakban az állam gazdaságpolitikájában felváltva a piaci rendszer élénkítése érdekében az adókötelezettségek enyhítése, vagy a költségvetési hiány megszüntetése érdekében az adóbeszedés növelése volt a prioritás. A 60-as években J. Kennedy csökkentette az adókulcsokat, hogy hosszú távon növelje az adóbeszedést. Ennek az intézkedésnek azonban csak átmeneti hatása volt: néhány év után a gazdaság növekedése ismét megállt, és a vietnami hadműveletek jelentős pénzügyi instabilitáshoz vezettek.

1968-ban az Egyesült Államok Kongresszusa némileg csökkentette a jövedelemadót, ami pozitív eredményeket hozott. A pénzügyi helyzet ismét stabilizálódott. R. Reagan uralkodása alatt több adótörvényt fogadtak el. 1981-ben és 1986-ban ismét csökkentették a jövedelemadó mértékét. Ennek ellenére az állampolgárokra nehezedő teher akkoriban meglehetősen magas maradt, de a társadalombiztosítás hatékonysága is nőtt. Ennek ellenére a Reagan-kormányzatnak nem sikerült teljesen felszámolnia a költségvetési hiányt, így George W. Bushnak meg kellett emelnie a jövedelemadót. Hosszú utazás után az Egyesült Államok adórendszere végre bizonyos mértékig egyensúlyba került. A társasági adók emelésével és a szegények adókedvezményrendszerének bevezetésévelAmerikának sikerült egy olyan modellt elérnie, amelyben a gazdaság aktívan fejlődik, és a költségvetés továbbra is tele van.

Az Egyesült Államok adórendszerének szerkezete

Jelenleg az Egyesült Államokban három szinten vetik ki az adókat. Az Amerika Nemzetgyűlésében minden adófajtát párhuzamosan alkalmaznak. Ennek eredményeként egy személy többféle jövedelemadót és többféle ingatlanadót is fizethet (például helyi és szövetségi szinten). A szövetségi adóknak, az állami adóknak és a helyi adóknak megvannak a maguk sajátosságai és elvei. Nézzük meg őket közelebbről.

1. A szövetségi adók alkotják az Egyesült Államok költségvetésének gerincét. Amerikában ezek jelentik az összes díj legjelentősebb részét. Szövetségi szinten a jövedelemadót, a társasági adót, az örökösödési adót, a vámot, a jövedéki adót és a társadalombiztosítási adót vetik ki. A szövetségi számítás progresszív skálán történik. Az első 5800 dollárra nem kell jövedelemadót fizetni, ami lehetővé teszi, hogy a lakosság fokozatosan növelje jövedelmét, anélkül, hogy a masszív levonások elterelnék. Ha ennél az összegnél többet kap, a jövedelemadó 10 és 35% között mozoghat. A logika egyszerű: minél több pénzt kap, annál többet kell adnia az államnak. Számos kivétel van azonban ez alól a rendszer alól: ha például jelzáloghitellel rendelkező ingatlanod van és/vagy diákhitelt vesz fel, jelentős adókedvezményt kaphatsz.
2. Az állami adók jelentik a második láncszemet Amerika Nemzetgyűlésében. Az Állami Adóhivatal teljes függetlenséggel rendelkezik a fiskális politikai kérdésekben, és szabadon szabályozhatja a díjakat.terület. Ezekkel a bevételekkel biztosítják az államok fejlődésüket. A teljes költségvetés 80%-át a lakossági adók teszik ki, a többit az állam támogatásaiból biztosítják. Amerika legnépszerűbb államaiban, ahol magas az életminőség, meglehetősen magas az adófizetés ezen a szinten. Az első helyet az értékesítésből befolyt adók foglalják el. A második helyen a jövedelemadó áll, ezt követi a társasági adó.
3. Az önkormányzati adók az Egyesült Államokban külön szintet foglalnak el a Nemzetgyűlésben. Ezeknek a kifizetéseknek köszönhetően a városok összeadják költségvetésüket. Az állami adókkal ellentétben azonban a helyi illetékek a város költségvetésének csak egy kis részét teszik ki. Legtöbbjük támogatáson és támogatáson keresztül jut. Még Amerika fővárosa - Washington - sem tudja önerőből fedezni minden kiadását. A helyi illetékek elsőbbségi adója az ingatlanadó. Ennek mértéke 1 és 3% között mozog.

Természetesen ilyen hatalmas anyagi réteget kell valakinek megszerveznie. Ezeket a kifizetéseket az Egyesült Államok Pénzügyminisztériuma, vagy inkább az Internal Revenue Service ellenőrzi. Az adóelkerülés Amerikában meglehetősen súlyos bűncselekmény, amiért sok évet börtönben tölthetsz.

Adózási alapelvek

Az Egyesült Államok adórendszerét nem hiába tartják a világ legfejlettebb és legösszetettebb rendszerének. Számos elven alapul, amelyeket következetesen betartanak az új törvények kidolgozása és az adófizetések kialakítása során.

• A méltányos adóztatás elve egyenlő jogokat garantál minden egyesült államokbeli lakos számára. Mindenkinekaz adókat az életképességükkel arányosan állapítják meg. Egy szegény ember Amerikában soha nem fog annyit fizetni, mint egy üzlettulajdonos.
• A közvetlen adók túlsúlya a közvetettekkel szemben. Az Egyesült Államok lakosai mindig tisztában vannak azzal, hogy a következő hónapban milyen időbeli elhatárolások várnak rájuk. A közvetlen adók az összes adóbevétel 70%-át teszik ki.
• A kiváltságok és mentességek egyenlőségének elve minden állampolgár állami adófizetés előtti egyenlőségéről szól, születési helytől függetlenül.
• Az államközi kereskedelemben részt vevő áruk és szolgáltatások adómentességének elve. Ezt a szabályt számos bírósági határozat is megerősítette. A gyakorlatban ez így néz ki: ha Ön Texas államban vásárol tejet és viszi Kaliforniába, akkor ez utóbbi államnak nincs joga megadóztatni a területére behozott árut.
• A jogállamiság elve. Az Egyesült Államok területén kivetett összes adót csak az Alkotmányban előírt törvényekkel összhangban lehet megállapítani, hatályon kívül helyezni vagy megváltoztatni.
• A párhuzamos adók elve. Minden amerikai állampolgár ugyanannak az adónak több változatát fizeti. Például a jövedelemadót szövetségi, helyi és állami szinten vetik ki. Egyes üzemanyagtípusokra pedig akár ötféle jövedéki adó is vonatkozhat: szövetségi, állami, kapcsolódó univerzális és egyedi.
• A nyilvánosság elve: Amerikában minden ember megtudhatja, hogy pontosan mire ment el az adója. Az állam által beszedett pénzeszközök kizárólag az ország adósságainak törlesztésére, az államháztartás feltöltésére, a védelem biztosítására, ill.egyéb intézkedések az Egyesült Államok jólétéért.

Adófajták

Az amerikai állami, szövetségi és helyi adók több típusra oszthatók.

1. A személyi jövedelemadó az Egyesült Államok kincstárának feltöltésének fő forrása. A lakosság személyi jövedelmére vetik ki, százaléka pedig az egyén által megszerzett jövedelemtől függ.
2. A bérekre kivetett adók a társadalombiztosításba kerülnek. Lehetőséget biztosítanak sérülések, rokkantság és egyéb keresőképtelenség esetén nyugdíj és kifizetés igénybevételére. Oroszországhoz hasonlóan a nyugdíj végső összege a munkavállaló szolgálati idejétől és bérétől, valamint az állami politikától függ. A minimálisan lehetséges hozzájárulás 25-30%. A munkahelyi sérülések magas aránya miatt az államok olyan kísérőprogramokkal rendelkeznek, amelyek segítenek a fogyatékkal élő polgárok kifizetésében.
3. Az amerikai jövedelemadó a jogi személyként bejegyzett társaságokra vonatkozik. A vállalkozás nettó nyeresége adóköteles. Ez az adó progresszív, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás bevételének növekedésével nő. Egy ilyen rendszer teret ad a kis- és középvállalkozások fejlődésének.
4. Az Egyesült Államokban az ingatlanadók az értékpapírok, ingatlanok, házak 1,5-3%-os negyedes adózását jelentik.
5. Az üzemanyagadót a benzin ára tartalmazza.
6. Az élelmiszerekre és árukra kivetett adó a legnyilvánvalóbb minden olyan személy számára, aki az Egyesült Államokba érkezett. Állami kormányok hozták létre. Például Pennsylvaniábanez 6%. A boltok polcain lévő termékek abszolút felár nélkül kerülnek eladásra, a végösszeget pedig csak a csekken láthatod. Ezért rendkívül fontos az adott államban kivetett adók előzetes ismerete a kellemetlen helyzetek elkerülése érdekében.
7. A gyógyszerek után is adóznak. Az összegyűjtött pénzeszközöket a Medicare szövetségi program végrehajtására fordítják. Lehetővé teszi az alacsony jövedelmű és idős emberek számára, hogy igénybe vegyék az egészségügyi szolgáltatásokat, akik nem tudják fizetni saját kezelésüket.

Amint láthatja, az Egyesült Államok költségvetése számos különböző forrásból származik. Számuk megtévesztő lehet a tapasztalatlan ember számára, és gyakran még a szakértők sem tudnak tanácsot adni a kapcsolódó területeken. De egy ilyen rendszer lehetővé teszi, hogy helyesen különböztesse meg a bevételi forrásokat és a nagyszámú adót – egyéni tervet készítsen minden városra és államra.

Jövedelemadó

Milyen béradót kell fizetniük az amerikai állampolgároknak? Abszolút minden lakosnak adót kell fizetnie, még azoknak is, akik más országokban élnek, vagy Amerikán kívül van üzletük. A jövedelemadót az Egyesült Államokban általában szövetségi és állami szinten vetik ki, összege pedig a személy státuszától és jövedelmétől függ. Az egyedülálló szülők és az özvegyek részesülnek a legtöbb kiváltságban. Házaspárok esetében a jövedelmet közösen veszik figyelembe, a nem házas és nem házas állampolgárok pedig feleannyi összeget kapnak. Például egy nem házas fiatalember esetében 9000 dollárig 10%-os adót kell fizetni. Ha 9-37 ezer dollárt kezd kapni, akkor ő15%-ot kell fizetni. A maximális amerikai jövedelemadó mértéke 40%.

Honnan származik ez a díj? A kamatláb megállapításához az összes pénzeszközt, amelyet egy USA-beli lakos kap:

• üzleti tevékenységek;
• bérfizetés;
• magánpénztárak által fizetett juttatásokban és nyugdíjakban;
• értékesítésből származó bevétel;
• egy bizonyos minimum feletti állami juttatások.

A jövedelemadó kulcsának jelentős százaléka ellenére azonban számos előnnyel jár. Ha jótékonysági munkát végez, gyermekgondozási költségeket fizet, orvosi költségeket fizet, akkor jogosult lehet adókedvezményre.

Társasági adó

A nettó vagy bruttó jövedelemre kivetett adó abszolút minden vállalatra vonatkozik az Egyesült Államokban. Az Internal Revenue Service gondosan felügyeli az összes cég feddhetetlenségét, és az Egyesült Államokban az adófizetés elmulasztása és az offshore cégek létrehozása életfogytiglani börtönbüntetéssel sújtható. Hogyan határozzák meg a vállalkozás nettó nyereségét, amely után adót kell fizetnie? Ehhez a következő költségeket vonják le a cég által kapott teljes pénzösszegből:

• bér;
• társadalombiztosítási adó;
• bérleti és javítási költségek, helyiségek értékcsökkenése;
• hirdetési költségek;
• hitelrészletek kamatai;
• üzemi veszteségek.

A társasági adó, akárcsak a jövedelemadó, azprogresszív és lépésenként töltődik. Ha a vállalkozás kicsi, a ráta 15% lesz a nettó bevétel első 50 000 dollárjára. Ezután nő: a következő 25 000 dollárért további 25%-ot kell fizetnie. Az utána további 25%-kal nőtt nyereség adója 34% lesz, és így tovább, de az Egyesült Államok adórendszere igyekszik ösztönözni a vállalkozásfejlesztést, így számos előnye van a vállalkozóknak. A főbbek közé tartozik a beruházási adókedvezmény és a gyorsított értékcsökkenés.

Ingatlanadó

Az Egyesült Államokban ingatlanadót vetnek ki minden, egy személy tulajdonában lévő ingatlanra. Legyen szó ingatlanról, autóról, értékpapírról, földről – Amerika lakosának bizonyos díjat kell fizetnie a tulajdonjogért. Szerencsére nem túl nagy. A kamatláb államtól függően 1-4% között mozog. Az Egyesült Államok államai az ingatlanadó miatt szinte teljes mértékben támogatják létezésüket. Az a tény, hogy az állami szinten kivetett jövedelemadó általában meglehetősen jelentéktelen, és nem tudja kielégíteni egy közigazgatási egység összes szükségletét. De az ingatlanadó az állami költségvetés mintegy 80%-át biztosítja.

Az adórendszer jellemzői Amerikában

Az Amerikai Egyesült Államok 50 államból áll, amelyek mindegyike saját adófizetéssel és törvényekkel rendelkezik. Sokféleségük ellenére azonban mindegyikükben megvannak az amerikai adórendszer közös jellemzői.

• Az Egyesült Államok adórendszerének fő jellemzője az adózás progresszív jellege,amely lehetővé teszi az adók kamata felszámítását a magánszemély vagy társaság jövedelmi szintjének megfelelően. Például egy egyedülálló személy 6000 dolláros jövedelemmel 15%-os DIT-t fizet, míg egy egyedülálló anya 10 000 dolláros jövedelemmel 10%-os kulcsot fizet.
• Az adók diszkrétsége. A társasági adót a törvény szigorúan meghatározza. A magasabb kulcs csak bizonyos összegű jövedelemre vonatkozik.
• Az adójogszabályok rendszeres változásai lehetővé teszik számunkra, hogy érzékenyek legyünk a gazdaság igényeire, és alkalmazzuk a növekedés ösztönzésének vagy megfékezésének módszereit.
• Minden egyenlő jövedelemmel rendelkező ember egyenlősége – az Egyesült Államok adórendszere nem tesz lehetővé engedményeket és kivételeket a szabályok alól, így az azonos életkörülmények között élők és megközelítőleg azonos fizetéssel rendelkezők ugyanazt az adószintet fogják fizetni.
• A fix minimumjövedelem-adómentesség is az egyik fő jellemzője az NA-nak Amerikában. A jövedelemadónál van egy bizonyos szám, ameddig az állampolgár nem köteles saját forrásból fizetni az adókulcsot. Például az a személy, aki havi 3000 dollárt kap, nem fizet MON.
• A nagyszámú adó, kedvezmény, levonás megléte lehetővé teszi, hogy az adórendszer rugalmasabb és kényelmesebb legyen a lakosság számára. Bár a lakosság költségeinek zömét különféle díjak teszik ki, nehéz élethelyzetekben az általános szabályok alóli kivételekkel élhetnek az emberek.

Az adózás előnyei és hátrányai Amerikában

Az Egyesült Államok adórendszerének számos előnye van, amelyeket már leírtunk. A legfontosabb az ország gazdaságának élénkítése, a hozzáértő szövetségi szintű pénzügyi támogatás és a lakosság védelme. De még ez a rendszer sem tökéletes, bár sok tekintetben felülmúlja más országokat.

Először is, az Egyesült Államok adórendszerének legfontosabb hátránya a meglehetősen magas adóösszeg. Például az átlagos jövedelemadó 25-30%. Egyetértek, ez sok. Másodszor, sok amerikai nem szereti, hogy az adókat nem egy, hanem három szinten fizetik. Az áfa befizetésének szükségessége szövetségi, helyi és állami szinten nemcsak a pénztárcát érintheti, hanem időben is: több mint egy óráig tart, amíg az összes bevallást kitalálja. Amerikában is meglehetősen szigorú ellenőrzés van az adófizetés felett, így az állampolgári kötelezettség alóli kibújás bírósággal és börtönnel fenyegethet.

Oroszország és az USA adórendszerének összehasonlítása

Egyes szakértők szerint az orosz adórendszer nem tökéletes. Egyes közgazdászok úgy vélik, hogy ez javítható a külföldi tapasztalatok integrálásával. Ehhez a két rendszer összehasonlító elemzését végezzük. Mivel az amerikai az egyik legsikeresebb, összehasonlításképpen.

Ha ezeket a struktúrákat nézzük, sok jelentős különbség látható. Tehát, ha az USA-ban az adók progresszív jellegűek (a jövedelem növekedésével arányos növekedés), akkor Oroszországban a lakosság minden szintjén azonosak.jövedelemszinttől függetlenül. A progresszív adózásra való oroszországi átállás segíthet a hatalmas osztályegyenlőtlenségek leküzdésében, és ösztönözheti a kis- és középvállalkozásokat. Másik különbségnek tekinthető a közvetlen adók túlsúlya az Egyesült Államokban és a közvetett adók Oroszországban. A közvetettek csökkentik a lakosság fizetőképességét, hiszen árképzési tényezőt jelentenek. Ráadásul Oroszországban sokkal nagyobb eséllyel kap a lakosság borítékban "szürke fizetést", az Egyesült Államokban pedig meglehetősen szigorúan büntetik az adók elmulasztását, így Amerikában sokkal kevesebben akarnak "spórolni" az adókon. Nos, az utolsó különbség a fő adók jellege. Amerikában a helyi költségvetés fő pótlása a helyi (állami) adókból származik, míg Oroszországban a fő forrás a szövetségi adó, amely minden régióban azonos. Emiatt a források gyakran nem jutnak el országunk távoli szegletébe.

Az adók jelentik a piacgazdaság irányításának fő karját, amely nélkül elképzelhetetlen az ország boldogulása. Az Országgyűlésben hatalmas potenciál rejlik, melynek fejlesztésével a vállalkozói kedv növekedése, a lakosság fizetőképessége és sok más tényező is elérhető. Bár első pillantásra úgy tűnhet, hogy az Egyesült Államok adórendszere bonyolult és zavaros, valójában nem az. Az adótörvényeket kifogástalan logika mellett fogadják el, és intuitív szinten érthetőek. Az Egyesült Államok adórendszerének jellemzője a legpozitívabb, és ez lehetővé teszi ennek az országnak a virágzását, és polgárai biztonságban érezhetik magukat.