Mennyit kell fizetni évente IP-ért: adók és biztosítási díjak, a felhalmozási eljárás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Mielőtt egyéni vállalkozóvá válna és vállalkozást nyitna, ne csak egy üzleti tervre, induló tőkére kell ügyelnie, hanem alaposan tanulmányozza át a vállalkozás jogi vonatkozásait is. Minden vállalkozónak adó- és illetékfizetési kötelezettsége van. Évente mennyit kell fizetni az IP-ért? Ez a fő kérdés, ami aggasztja az új vállalkozókat.

Az IP-n keresztül fizetendő adók

Mielőtt elkezdi számolni az egyéni vállalkozó adó- és illetékkiadásainak költségét, érdemes eldönteni, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adót és hol kell fizetnie. Általában a fizetési rendszer a következőképpen ábrázolható:

• a választott adózási rend szerint kapott jövedelem után fizetett adó;
• az alkalmazottak költségvetésébe ut alt hozzájárulások;
• a szellemi tulajdonhoz tartozó anyagi javakra kivetett adók: közlekedés és föld.

Fontos az adózási rendszer helyes meghatározása az IP megnyitása előtt. Mennyit kell fizetni évente - közvetlenül az adórendszertől függ. NÁL NÉLA legtöbb esetben a vállalkozónak a regisztrációt követő egy hónapon belül be kell nyújtania a megfelelő dokumentumokat egy bizonyos rendszerre való átállásról, ellenkező esetben automatikusan adófizetési kötelezettsége lesz az általános rendszer szerint. Az adórendszer időben történő kiválasztása segít elkerülni a szabályozó hatóságokkal kapcsolatos problémákat, és pénzt takarít meg.

Fontos! Adórendszer - egy bizonyos eljárás az adók kiszámítására és fizetésére egy bizonyos ideig. A rendszereket az Orosz Föderáció adótörvénye és más szövetségi törvények szabályozzák.

Ma két kulcsfontosságú rendszer létezik az egyéni vállalkozók számára: a fő rendszer és a speciális adórendszerek.

Alapadórendszer: átmenet és adófizetés

A fő rendszer (OSNO) életbe léphet, ha az IP önállóan nem ad be értesítést az egyik lehetséges speciális módra való átállásról. Az OSNO túlnyomó többségét nagy forgalmú nagyvállalatok használják, amelyeknek tilos speciális rendszereket alkalmazni. Az IP-címek ritkán állnak meg az OSNO-nál. Ennek oka a költségvetésbe befizetendő adók nagy száma, valamint a számvitel és az adóelszámolás bonyolultsága. Mennyi adót fizet egy egyéni vállalkozó az OSNO után évente?

Az alap IP-rendszer használatával ki kell számolnia és be kell fizetnie a költségvetést:

• adó a jogi személy tevékenységében használt ingatlanára;
• szja;
• ÁFA.

fogadásAz ingatlanadót az adótörvénykönyv 32. fejezete és az önkormányzatok jogszabályai szabályozzák. A maximális tét 2%. A Szövetségi Adószolgálat webhelye segít megtudni, hogy mennyit kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak ingatlanadóként és egy adott régióban. Az egyéni vállalkozók adót fizetnek a pénzügyi és gazdasági tevékenységük végzésére használt ingatlan után.

Az általános forgalmi adó meghatározása a Ch. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 21. §-a, és az értékesítés tárgyától (adózástól) függően 0%, 10% vagy 20%.

A személyi jövedelemadó kulcsa 13% a vállalkozási bevételre (a bevétel és a kiadás közötti különbségre).

Ezek az egyéni vállalkozók által fizetett kötelező adók. Ezen kívül bizonyos típusú tevékenységek adókötelesek lehetnek, például:

• vízadó (az illeték a felszín alatti vízkészletek, például ásványvíz fogyasztásából ered);
• jövedéki adók (az alkohol- és dohánytermékek gyártói fizetik; ez egy közvetett adó, amely az áruk árában szerepel);
• földadó (vállalkozási célú földterülettel rendelkező vállalkozók fizetik).

A jelentések benyújtására és az adófizetésre vonatkozó feltételek az OSNO-n

Hányszor fizet évente egy egyéni vállalkozó adót, és nyújt be nyilatkozatot az OSNO-hoz?

ÁFA bevallást negyedévente kell benyújtani az egyéni vállalkozó bejegyzési helye szerinti adóhatósághoz, legkésőbb a beszámolási időszakot (negyedévet) követő minden hónap 25. napjáig. Így 3 nm-re. 2018-ban az egyéni vállalkozóknak legkésőbb 2018. november 25-ig kell bevallást benyújtaniuk, és így tovább.

ÁFA-t a beszámolási időszakot követő 3 hónapon belül kell megfizetni, mindegyik 25. napjáig egyenlő részletekben.

Példa! Az adó a 3. negyedévben 9000 rubelt tett ki. Ezután az egyéni vállalkozónak adót kell fizetnie a rendszer szerint: október 25 - 3000 rubel, november 25 - 3000 rubel, december 25 - 3000 rubel

A személyi jövedelemadót vagy jövedelemadót a tárgyévet követő év július 15-ig kell befizetni a költségvetésbe. Előleg is van, azt negyedévente, a negyedévet követő hónap 15. napjáig kell befizetni. Személyi jövedelemadó bevallás: a 3-NDFL formanyomtatványt április 30-ig kell benyújtani, a 4-NDFL-t legkésőbb az év első bevételének beérkezésének hónapját követő 5 munkanapon belül kell benyújtani az Adófelügyelőségnek..

Az ingatlanadó esetében az IP nem nyújt be nyilatkozatot, a Szövetségi Adószolgálat önállóan küld értesítést az adófizetés szükségességéről. Mennyit kell fizetni évente IP ingatlanadóért? Az adóhivatal önállóan számítja ki az ingatlanadó összegét, és az összeget feltünteti a hirdetményben. Ugyanez vonatkozik a gépjárműadóra is. Ezeket az adókat a következő év december 1-jéig kell megfizetni.

Különleges adórendszerek: az adóátutalási és -fizetési eljárás

Fontos! A speciális adózási rendszer az állam által kidolgozott speciális törvények összessége, amelyek célja a polgárok bizonyos kategóriái számára a kereskedelmi tevékenység egyszerűsítése.

Mekkora összeget kell fizetnie évente egy egyéni vállalkozónak, aki különleges rendszerben van,a választott rendszertől függ. Összesen négy speciális adórendszer létezik:

1. STS, vagy egyszerűsített adózási rendszer;
2. PSN, vagy szabadalmi adózási rendszer;
3. UTII, vagy az imputált jövedelem egyszeri adója;
4. ESKhN, vagy egységes mezőgazdasági adó.

Ezen adózási rendek valamelyikének alkalmazásának megkezdéséhez az egyéni vállalkozóként történő adóhatósági regisztrációt követően megfelelő kérelmet kell benyújtani a regisztráció helyén működő adóhatósághoz. Ezenkívül a jelentkezés azonnal benyújtható a regisztrációhoz szükséges dokumentumcsomaggal.

Különleges rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók által fizetett további adók:

• Ingatlanadó. Az egyéni vállalkozó csak akkor fizet ingatlanadót, ha rendelkezik a kereskedelmi ingatlanok területi kataszteri jegyzékében szereplő ingatlannal.
• Különleges szabályozás alatt álló és vízadó, telekadó fizetése alól vállalkozó vállalkozók nem mentesülnek.

Ki nem használhat speciális rendszereket?

A vállalkozó által választott tevékenység típusa is befolyásolja, hogy az egyéni vállalkozónak mennyit kell évente fizetnie. Nem minden IP-cím élvezheti a speciális módok által biztosított jogosultságokat.

Nem jogosult STS alkalmazására:

• jövedéki terméket előállító vállalkozók;
• banki és biztosítási szervezetek;
• nyugdíj- és befektetési alapok, nem állami intézményekről beszélünk;
• játékos vállalkozók és zálogházak;
• jegyzők és ügyvédek magánpraxisban;
• gyártásmegosztási megállapodásban érintett felek;
• ESHN-t használó vállalkozók.

A szabadalmi rendszert csak az Adótörvénykönyvben meghatározott bizonyos típusú tevékenységet folytató egyéni vállalkozók alkalmazhatják. Ezenkívül a szabadalmi rendszer alkalmazásának korlátozásai a következők:

• az IP alkalmazottainak átlagos száma több mint tizenöt fő;
• 64 020 RUB feletti teljes éves bevétel;
• egyéni vállalkozói tevékenység végzése egyszerű társasági szerződés, vagy vagyonkezelői szerződés alapján.

Az egységes agráradót csak a mezőgazdasági termelést folytató egyéni vállalkozók, az imputált jövedelem után csak a kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozók alkalmazhatják.

Egyszerűsített adórendszer

Az USN-t kisvállalatok és egyéni vállalkozók számára tervezték. Célja, hogy ne csak a kisvállalkozások terheit könnyítse meg, hanem a számviteli rendszert is egyszerűsítse. Az egyszerűsített rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók csak bevételi vagy kiadási és bevételi könyvet vezetnek.

Mennyit fizet évente egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózás alapján? Ez attól függ, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókulcsot választ magának. Kétféle adókulcs létezik, amelyek különböző tárgyakat adóztatnak: vagy a bevétel, vagy a bevétel mínusz a kiadások.

Jövedelem esetén a mérték a vállalkozó által a tevékenység során kapott összes bevétel 6 százaléka.pénzügyi és gazdasági tevékenység végzése. Az adózás tárgya a jövedelem.

Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy a „jövedelem mínusz kiadás” rendszert alkalmazza, akkor minden bevétel adóköteles, levonva az egyéni vállalkozó vállalkozással kapcsolatos kiadásait. Az arány ebben az esetben a jövedelem 15 százaléka lesz. Az adózás tárgya "bevétel mínusz kiadás".

Az egyszerűsített adórendszer adózási tárgyainak (bevételek és kiadások) teljes listája az Adótörvénykönyv 26.2. cikkében található.

Annak kiszámításához, hogy az egyszerűsített adórendszerben mennyit kell fizetni évente az IP-ért, használjon egyszerű képleteket:

6%-os adó=a negyedév összes IP-bevétele0,06;

adó 15%-os kulccsal=(összes IP-bevétel – összes IP-költség)0, 15.

1. példa: IP Ivanova I. I. bevétele. 2018 harmadik negyedévében 288 000 rubelt tett ki. Az egyéni vállalkozónak 17 280 rubelt kell fizetnie a költségvetésbe. (288 0000,06).

2. példa: IP Sidorova S. S. bevétele 2018 második negyedévében 415 000 rubelt, a költségeket pedig 301 000 rubelt tettek ki. Ezután az egyéni vállalkozó 17 100 rubelt köteles befizetni a költségvetésbe. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Fontos: ha az adó összege nem éri el a jövedelem 1%-át, akkor az egyéni vállalkozónak minimum 1%-os adót kell fizetnie. Például, ha az IP Petrov P. P. bevétele 191 000 rubel, és a költségek 190 000 rubel, akkor az adó összege 150 rubel. ((191 000 rubel - 190 000 rubel)0,15). A minimális adót a jövedelem 1%-ával számoljuk. Minimális adó=1910 rubel. (191 0001%). Ez több mint 150 rubel. 15%-os kulccsal számított adó. Ezért az IPminimum adót fizet 1910 RUB

Az STS három másik adót helyettesít: ingatlanadó, általános forgalmi adó és személyi jövedelemadó. Ezért az USN-fizetők mentesülnek ezen adók megfizetésének és bevallásaik adószolgálathoz történő benyújtásának kötelezettsége alól. Személyi jövedelemadó bevallást csak abban az esetben kell benyújtani, ha van olyan munkaszerződéssel felvett munkavállaló, akinek bevételéből pénztári levonás történt.

A bevallást évente csak egyszer nyújtják be, a beszámolási évet követő év április 30-ig. A fizetés negyedévente, előre részletekben történik.

Szabadalomadórendszer

A rendszer nyilvánvaló okokból népszerű a vállalkozók körében: nem kell terjedelmes számviteli bizonylatokat vezetni, a járulékok összege fix, a PSN használata megszünteti a magánszemélytől az ingatlanadót, a személyi jövedelemadót és az áfát vállalkozók.

Mennyit kell fizetnem a szabadalomért évente? Ez a tevékenység típusától függ. A szabadalom pontos költségét a Szövetségi Adószolgálat honlapján találja meg. Az összeg megállapításához meg kell adni az OKVED kódot, régiót és szabadalmi időszakot. Az automata rendszer önállóan kiszámítja a költségeket és javaslatot tesz a fizetés esedékességére.

A szabadalmi rendszer nem mentesít az olyan alapokba való járulékfizetés alól, mint a társadalombiztosítási alap.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Az UTII csak a Fejezetben meghatározott bizonyos típusú tevékenységekre alkalmazható. Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. Az adózás tárgya az ebből a tevékenységből származó bevétel. Az UTII-t önkéntesen alkalmazzák, és megköveteli, hogy a vállalkozó külön könyvelést vezessen az UTII-ről és a főrőlaz adórendszer. Annak megállapításához, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót fizet évente, a képletet alkalmazzák az UTII-re:

UTII=DBFPKo1Ko2, ahol

DB - alapjövedelem, a tevékenység típusa szerint;

FI egy fizikai mutató, amely lehet az üzlethelyiség területe vagy az alkalmazottak száma;

A Ko1 egy deflátor, amelyet a szövetségi hatóságok egy évre állítanak be; 2018-ban 1868;

Кo2 - korrekciós tényező a tevékenység típusától függően; értékét a helyi hatóságok határozzák meg.

Egységes mezőgazdasági adó

Az egységes mezőgazdasági adó (ESKhN) a mezőgazdasági termékeket és árukat termelő egyéni vállalkozókat jogosult alkalmazni.

Az ESHN adóztatásának tárgya a kiadásokkal csökkentett bevétel. A legmagasabb adókulcs 6%. A regionális hatóságok csökkenthetik a kulcsot.

Annak meghatározásához, hogy mennyit kell fizetni az IP-ért évente, az ESHN kiszámítására szolgáló képletet használjuk:

ESHN=(bevétel - kiadás) x 6%.

Az adózási időszak egy év. Az IP-adó előlegét fél évig (július 25-ig) kell fizetni. Az adó fennmaradó részét a következő év március 31-ig kell megfizetni a nyilatkozat benyújtásával egyidejűleg.

Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók biztosítási járulékai

Az IP biztosítási díjat fizet magának. Munkavállalók nélkül fix összegeket kell fizetniük egészség- és nyugdíjbiztosításért.

Mekkora IP-t kell fizetni évente a FIU-nak? Összeg 2018-banegyenlő 26 545 rubel.

5840 rubelt kell átutalnia egészségbiztosításra.

Az OPS és a CHI részére történő hozzájárulások átutalásának határideje a folyó év december 31-ig tart.

Ha az egyéni vállalkozó éves bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor a fix járulékok összegén felül további 1%-ot kell kiszámítani és be kell fizetni a költségvetésbe. Ezekről a járulékokról beszámolót nem nyújtanak be, de a befizetett összegek a vállalkozó kiadásainál beszámíthatók. A kiegészítő hozzájárulást legkésőbb a következő év április 1-jéig utalják át.

Munkavállalói hozzájárulások

Az IP köteles átutalni a munkavállalói járulékokat:

• A munkavállalónak fizetett kifizetések 22%-a – ez az összeg azt jelzi, hogy mennyi IP-t kell fizetni a PF-ben; tisztességes szám gyűlik össze évente;
• egészségbiztosítási IP-átutalások esetén a kifizetések 5, 1%-a;
• 2, 9% szellemi hozzájárulás a társadalombiztosításhoz;
• a sérülésekhez kapcsolódó járulékok 0,2-8,5% tartományban változnak, és az alkalmazottak által végzett tevékenység veszélyességi osztályától függenek.

Emellett a vállalkozónak be kell fizetnie a munkavállaló jövedelmének 13%-át személyi jövedelemadót, és be kell nyújtania 6 személyi jövedelemadót (negyedévente) és 2 személyi jövedelemadót (évente).

IP jövedelem nélkül

Mennyit kell fizetni évente IP bevétel nélkül? Gyakran vannak olyan helyzetek, amikor egy személy megnyit egy IP-t, de nem végez tevékenységet. Ez egyáltalán nem jelenti azt, hogy ne fizessen adót és járulékot.

• STS: egy vállalkozó az STS-n jövedelem nélkül nem fizet semmit a költségvetésbe.
• Kötelező egészségbiztosítási és kötelező egészségbiztosítási járulékok: ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor köteles a kötelező egészségbiztosításba és a kötelező egészségbiztosításba befizetni a járulékokat.
• személyi jövedelemadó:csak akkor kell fizetni, ha van bevétel (jelen esetben nincs).
• Munkavállalók járulékai: ha voltak kifizetések az alkalmazottaknak, akkor azokat teljes egészében át kell utalni minden főállású alkalmazottra.