Az adózó státusza a fizetési meghagyásban

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Az adófizetési megbízás kitöltésekor tüntesse fel a befizető státuszát. A teljes listát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az Orosz Föderáció elnökének néhány rendelete tartalmazza. Nézzük meg közelebbről, hogyan határozható meg az adózó státusza.

Felelősségek

Az adófizetők jogi személyek és magánszemélyek, akik díjat fizetnek. A törvény szerint a következő feladataik vannak:

• regisztráljon a Szövetségi Adószolgálatnál;
• nyilvántartást vezet az adózás tárgyaiból származó bevételekről (kiadásokról);
• bevallások és pénzügyi kimutatások benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak;
• nyújtson be dokumentumokat, amelyek alapján az adó összegét kiszámították;
• kövesse az azonosított jogsértések megszüntetésére vonatkozó követelményeket, ne zavarja a Szövetségi Adószolgálat tisztviselőit feladataik ellátásában;
• 4 évig megőrizni a számviteli bizonylatokat az adók, a felmerült bevételek és kiadások kiszámításáról és fizetéséről.

Az adófizetőknek ezenkívül írásban értesíteniük kell a Szövetségi Adószolgálatot:

• számla megnyitása\bezárása – 10-en belülnapok;
• szervezetekben való részvétel - egy hónapon belül;
• külön alegységek az Orosz Föderációban - egy hónapon belül;
• csőd-, felszámolási vagy reorganizációs bejelentés - 3 napon belül;
• helyváltoztatás (lakóhely) - 10 napon belül.

Jogok

Az adófizetőnek viszont joga van a Szövetségi Adószolgálattól:

• információk az alkalmazandó adókról, pontosítások a jogszabályok alkalmazásáról;
• kellő időben használja fel az előnyöket;
• halasztást és adójóváírást kap;
• legyen jelen a terepszemlén.

Információ keresése

Amint fentebb említettük, az adófizetők egyik kötelessége az adófizetés. Ebben az esetben a fizetési meghagyásban az adózó státuszát kell feltüntetni. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy a pénz nem jut el a címzetthez.

Az adózó státusza kötelező információ. Ez az információ a szervezet azonosítására szolgál. Az adózói státusz egy kétjegyű számból áll, és a fizetési megbízás 101-es rovatába kerül beírásra A táblázat az összes létező állapotot mutatja.

Kód	Az adófizető megfejtése
01	Vállalkozás
02	Adóügynök
06	Külföldi kereskedő
08	IP, ügyvéd, közjegyző, aki hozzájárulást utal a költségvetésbe
09	IP
10	Magánközjegyző
11	Az ügyvéd, aki saját irodát alapított
12	gazdaság vezetője
13	Bankszámla-tulajdonos
14	Az adófizető magánszemélyeknek fizet jövedelmet
16	FEA résztvevő - természetes személy
17	FEA résztvevő – IP
18	Vámfizető, nem nyilatkozattevő
19	A fizetésekből visszatartott pénzeszközöket átutaló vállalkozások
22 (21)	A konszolidált csoport tagja (felelős)
24	Biztosítási díjak egyéni átutalása

Adók szerinti felosztás

Az aktív adózó státusza a befizetett adó típusától függ. Például, ha egy vállalkozás az alkalmazottak fizetéséből személyi jövedelemadót utal át, akkor a „02”-t kell feltüntetni a kifizetésben. Ha a biztosítási díjak fizetéséről beszélünk - "08". A részletes díjak állapotát az alábbi táblázat tartalmazza.

Adó	Állapot
NDFL	02
Hozzájárulás a PRF-hez, FSS-hez, FFOMS-hez	08
Jövedelemadó, ingatlanadó, közlekedés	01
ÁFA
UTII, STS, ESHN

Online ellenőrzés

A személyi jövedelemadó-fizető státuszát a Szövetségi Adószolgálat webhelyén ellenőrizheti. Annak érdekében, hogy ne pazarolja az időt a TIN kézi megadására, a KPP, 1C fejlesztők bevezették ezt a funkciót a frissített 1C: Számviteli programban. Az ellenőrzés eredménye megjelenik a kártyán szereplő ügyféllistán, a számlanyilvántartásban, a vásárlási (eladási) könyvben és az elsődleges bizonylatokban. Az ügyfelek teljes listájának ellenőrzéséhez egy univerzális jelentést kell készítenie a "Szerződő felek állapota" nyilvántartásban időszakonként. Az ellenőrzési lehetőségeket a "Támogatás" menü "Adminisztráció" alrendszerének "Szokásos műveletek" regisztere szabályozza.

Az információ feldolgozása után a program a következő eredményeket adja vissza:

• "A szervezet szerepel az adatbázisban" azt jelenti, hogy a partner regisztrálva van és aktív státusza van.
• A „tevékenység megszűnt” azt jelenti, hogy az adóalany az USRN-ben van bejegyezve, de nem volt aktív adóalany. Itt két lehetőség van: az ügyfél beszüntette a tevékenységét, vagy megváltozott az ellenőrzési pont.
• "Az ellenőrzőpont nem egyezik az adatbázisban megadottal" azt jelenti, hogy a beírt TIN, ellenőrzőpont kombináció soha nem szerepelt a nyilvántartásban.
• "Hiányzikpartner az adatbázisban" azt jelenti, hogy az adózó nem aktív adóalany; senki sem volt regisztrálva a megadott TIN-számmal.
• "Nem igazolható" - ilyen üzenet jelenik meg, ha külföldi szervezet adatait adják meg.

Az összes tükrözött ellenőrzési eredmény a kérés dátumától számított ±6 napig érvényes.

1С

A problémás ügyfelek megtalálására szolgáló szolgáltatást az 1C-ben 2015-ben vezették be. A frissítéseket a 134. számú szövetségi törvény változása okozta, amely szerint az összes számla adatait be kellett írni az áfabevallásba. Az online állapotellenőrzések közvetlenül az 1C-től lehetővé teszik a hibák elkerülését a nyilatkozat kitöltésekor. Ha a megkeresésre értesítés érkezik arról, hogy az adózó be van jegyezve, de nem volt aktív adózói státusza, akkor a partnert feltüntető sor szürkével festődik, ha az ügyfél egyáltalán nem található a regiszter - pirossal. Ezek az ügyfelek ugyanúgy megjelennek az „Ügyfél” sorban az elsődleges dokumentumok megadásakor.

A beszerzési (értékesítési) könyvben, a számlanaplóban külön panelen jelennek meg az ellenőrzések eredményei. Ha a jelentés inaktív dokumentumokat tartalmaz, akkor azok piros színnel vannak kiemelve, és a panelen megjelenik egy gomb az ilyen sorok kiválasztásához. A beépített áfa-bevallásban az ellenőrzések a szövetségi törvény 8-12. szakaszából származó információk alapján történnek, eredményei a szerződő felek paneljén jelennek meg.

Alapértelmezés szerint az ellenőrzést hetente egyszer a háttérben hajtják végre, és a TIN végzi el. Az adatok adatbázisba történő bevitelekor a hibák elkerülése érdekében a helyességet ellenőrizni kellkisülés. Ha az adatokat hibásan adták meg, akkor azok piros színnel lesznek kiemelve a "Konpertívek" mappában. Az ilyen ügyfelek minden dokumentuma ugyanúgy megjelenik. Csak az ellenőrzés során kerülhető el az a helyzet, amikor az adóalany az USRN-ben van bejegyezve, de nem rendelkezett a jelenlegi státuszával, és szerepelt a jelentésben.

NDFL

A személyi jövedelemadó számításánál ellenőrizni kell az adózó státuszát, de más formában. A forrástól és attól függően, hogy a magánszemély rezidens-e vagy sem, különböző adókulcsokat állapítanak meg. Egy orosz személyi jövedelemadót fizethet 9, 13 és 35 százalékos kulcsokkal. A nem rezidensnek a kapott osztalék összegének 15%-át és az összes egyéb bevétel 30%-át kell a költségvetésbe utalnia. Az orosz jogszabályok mellett nemzetközi szerződések is léteznek a kettős adóztatás elkerülésére vonatkozóan. A szövetséges országok lakosainak adókulcsait ezek a törvények határozzák meg.

Terminológia

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. cikke értelmében rezidens az a magánszemély, aki 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 napig tartózkodik az Orosz Föderáció területén. A visszaszámlálás attól a pillanattól kezdődik, amikor egy személy megérkezik az Orosz Föderáció területére, amit a vámokmányok rögzítenek.

A státusz a jövedelem kifizetésének napján van rögzítve, és megadva:

• állandó lakóhellyel nem rendelkező nem rezidensek számára - az Orosz Föderáció területén való tartózkodásuk befejezésének napján;
• állandó lakhellyel rendelkező oroszok számára – az Orosz Föderáción kívüli távozás napján.

Az alap újraszámítása az adózási időszak végén történik. Vegyünk egy példát a számításraazon napok száma, amelyeket egy állampolgár az Orosz Föderáció területén tölt.

Példa

Az orosz orosz és külföldi vállalkozásoktól kapott bevételt az évben. Ebben az időszakban többször utazott az Orosz Föderáción kívülre üzleti utakon:

• 01.03-20.04 - Németországba;
• 15.08.-14.09 - az USA-ban;
• 20.12-20.01 – Törökországba.

A személyi jövedelemadó-fizető státuszát az Orosz Föderáció területén töltött napok számának kiszámítása alapján határozzák meg. A határátlépési napokat (01.03., 08.15. és 20.12.) ez a számítás nem tartalmazza. Vagyis az adózó egy évig 90 napot töltött az országon kívül, és 275 napot az Orosz Föderációban. Adórezidensként ismerik el, és az Orosz Föderáció adótörvényében előírt kulcsok szerint utalja át a díjat a költségvetésbe.

Kivételek

A fizetők egyes kategóriáinál az Orosz Föderációban töltött státusz és napok száma nem számít. Az Orosz Föderáción kívülre kirendelt katonaság, az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok alkalmazottai mindig adóügyi illetőségűnek minősülnek.

Dokumentumok

Az Orosz Föderáció területén való tartózkodás és távollét időtartamát dokumentumokkal kell alátámasztani. Ez lehet munkahelyi igazolás, munkaidő-nyilvántartási adatok alapján kiállított igazolás, migrációs kártya, határátlépési jelekkel ellátott útlevél stb.

A hivatalosan nem foglalkoztatott személyek, akik nem hagyják el az Orosz Föderációt, személyazonosító okmányt mutathatnak be adórezidens státuszuk megerősítésére. Jeleznie kellállampolgárságra és lakóhelyre vonatkozó adatok. Szélsőséges esetben a lakás- és kommunális szolgálattól igazolást adhat.