Adók és adóreformok Oroszországban: leírás, jellemzők és útmutatás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

1990 óta nagyszabású adóreform kezdődött az Orosz Föderációban. Áprilisban benyújtották megfontolásra az ország állampolgárai, külföldiek és hontalan személyek illetékeiről szóló törvénytervezetet. Júniusban megtárgy alták a vállalkozások, szervezetek és egyesületek költségvetésébe történő kötelező hozzájárulásokról szóló normatív törvényt.

Adók és adóreformok Oroszországban: szabályozási keret

A jelenlegi program főbb rendelkezéseit a költségvetésbe történő kötelező befizetések beszedésére vonatkozóan 1991 végén hagyták jóvá. Ekkor fogadták el az e szférát szabályozó fő törvényt. A normatív aktus megállapította az adókat, illetékeket, illetékeket és egyéb levonásokat, meghatározta az alanyokat, azok kötelezettségeit és jogait. Ezen túlmenően más, egyes adókra vonatkozó törvényeket is elfogadtak, amelyek 1992 januárjától léptek hatályba. A múlt század utolsó évtizedének elején tehát jelentős adóreformokra került sor.

Struktúra

Több mint 20 rendelet elfogadásával megtörtént az adórendszer reformja. 1992. november 21-én elnöki rendelettel egy kontrollingfüggetlen szerv - a Szövetségi Adószolgálat. Ezt a szolgálatot bízták meg kulcsfontosságú funkciókkal az ország adópolitikájának kialakítása és későbbi végrehajtása érdekében. A jogszabály 4 díjcsoportot határozott meg:

1. Nemzeti. Szövetségi szinten lettek beállítva.
2. Helyi. Ezeket a hatalmi területi struktúrák határozták meg, az alattvalók jogalkotási aktusai szerint.
3. Köztársasági illetékek, közigazgatási és nemzeti-állami alakulatok adói. Ezeket a kormányhivatalok döntése és az érintett régiók törvényei határozták meg.
4. Kötelező nemzeti és helyi díjak és adók.

A levonások összetétele a kormányhivatali döntéseknek megfelelően időszakosan változott.

Első problémák

A meglehetősen szélsőséges körülmények között végrehajtott oroszországi adóreform nem tudta biztosítani egy ideális pénzintézet létrehozását. A későbbi piaci átalakulások során hibái egyre szembetűnőbbé váltak. Ennek hatására az adórendszer jelentősen lassítani kezdte az ország gazdaságának növekedését. A fő probléma akkoriban a költségvetési hiány volt. Ennek oka a kincstárba beérkező bevételek jelentéktelen mennyisége volt a jelentős kiadási kötelezettségvállalások hátterében.

Változások

1997-re több mint 40 féle illeték és adó alakult ki az országban, amelyeket szervezetek és állampolgárok fizettek. Ekkorra már kialakult egy háromszintes szerkezet. A következőket tartalmazza:

1. Nemzeti díjak. Egyenruha szerint szedték ki az egész országbanárak minden fajra.
2. Közigazgatási-területi és nemzeti-állami jogalanyok köztársasági illetékei és adói.
3. Helyi hozzájárulások a költségvetéshez.

Második szakasz

1999-ben indult az új adóreform. Az adótörvény első részének hatálybalépése fémjelezte. Azt kell mondanunk, hogy a Kódexről elég sokáig vitatkoztak. Az általános részben meghatározásra kerültek az alanyi jogok és kötelezettségek, szabályozták a költségvetési kötelezettségek teljesítésének folyamatát, meghatározták az ellenőrzési szabályokat, valamint meghatározták az adójogszabályok megsértéséért való felelősséget. Emellett bemutatásra kerültek az intézet legfontosabb eszközei is. Így a kódex tükrözte az adóreformok fő szempontjait. A jogszabályok végrehajtásának biztosítása érdekében több mint 40 normatív dokumentumot dolgoztak ki és hagytak jóvá. Ennek az időszaknak a legfontosabb eredménye a bevallási nyomtatványok és az elkészítési útmutatók jóváhagyása volt. Érdemes azonban megjegyezni, hogy miközben a dokumentum áthaladt a Dumán, sok újító javaslatot veszített. Ugyanakkor a mechanizmusok és szabályok a valóságban távolról sem tökéletesek. Ezzel kapcsolatban az elmúlt néhány évben számos módosítást vezettek be az adótörvénykönyvbe.

Átalakulások 2000 óta

A 21. század elejével a Kormány több határozott lépést tett az ország pénzügyi szektorának jelenlegi helyzetének megváltoztatása érdekében. Az adóreformok kiemelt területei számára kerültek kidolgozásraközéptávon (2004-ig). Először azt feltételezték:

1. Az alanyok túlzott terheinek csökkentése, melynek eredményeként kialakultak a feltételek a kötelező összegek kifizetésének elkerülésére.
2. Az állami fiskális kontroll gyengítése az adórendszer funkcióinak ösztönzése érdekében.
3. A fizetők terheinek egyenletes elosztásának biztosítása.
4. A megállapított adójóváírások csökkentése és átirányítása.

A kormány a költségvetésközi kapcsolatok keretében a bevételek újraelosztását helyezte a szövetségi költségvetés javára a regionálisakhoz képest.

Az adóreform céljai

Nem arról van szó, hogy a lehető legtöbb kifizetést beszedjék a költségvetési válság megoldása érdekében. Ma a legfontosabb feladat a lefoglalások mértékének csökkentése az állami kötelezettségek csökkenésével. Az adóreformok arra irányulnak, hogy tisztességes eljárást alakítsanak ki a különféle gazdasági körülmények között működő szervezetektől származó kifizetések beszedésére. A jóváhagyott állami pénzügypolitikai programok a semlegesség szintjének emelését írják elő. Az adók nem befolyásolhatják jelentősen a relatív árakat, a megtakarítási folyamatokat stb. Emiatt nemcsak az állam, hanem maguk a fizetők számára is csökkenteni kell a jogszabályok végrehajtásának költségeit.

Utólagos átalakítások

A fenti feladatok megvalósítása érdekében az országban folytatták az adóreformokat. Különösen 2001 januárja óta voltakbevezette az adótörvény második részének 4 fejezetét:

1. ÁFA.
2. Jövedékek.
3. NDFL.
4. ESN.

A 2005-ös adóreformok nyomán a következők javasoltak:

1. A bérszámfejtési terhelés csökkentése. Ezt az UST ráta csökkentésével tervezték elérni. Feltételezték, hogy legfeljebb 300 ezer rubel bevételre. 26%-ra csökken, 300-ról 600-ra - 10%-ra, 600 felett - 2%-ra.
2. Az ÁFA számítási rendjének változása. A tervek szerint az arányt 16%-ra csökkentik. Ezenkívül az adóreformok magukban fogl alták az exportőröknek fizetett díj-visszatérítés felülvizsgálatát. Emellett aktívan megvitatták a fizetők elektronikus számlázásának lehetőségét is.
3. Az ingatlanadó változása. A meglévő díjakat ingatlanból származó levonásokkal kellett volna felváltani. Ezt a gyakorlatot különösen a Tver régióban vezették be.
4. Kiemelt gazdasági területen működő vállalkozások kedvezményes elbánásának kialakítása. Ennek célja az innovációs és befektetési tevékenységek biztosítása volt.

Begyűjtési és ellenőrzési folyamatok

Az adóreformok a rugalmasságra és az átláthatóságra, valamint a papírmunka egyszerűsítésére és csökkentésére összpontosítanak. A kitűzött feladatok végrehajtása nemcsak a fiskális, hanem az adminisztratív rész terheinek csökkentését is biztosítja. Különösen a kifizetőnek a jogszabályok végrehajtásával kapcsolatos kiadásainak csökkentéséről beszélünk. Amint a gyakorlat azt mutatja, egyes adók fiskális terheinek csökkentése egyidejű emeléssel ment végbe.adminisztratív nyomás. Különösen nőtt a pénzügyi beszámolás volumene, bonyolultabbá vált a kifizető tevékenységeinek elszámolása, és nőtt az állami szervek ellenőrzése. Ezzel kapcsolatban a következő lépéseket tettük:

1. Az ellenőrző szervek szerkezetének megváltoztatása.
2. Információs technológia fejlesztése.
3. A vezetési technikák fejlesztése.

Következtetés

Az adó- és illetékrendszer reformjának eredményeit általában pozitívnak értékelik. 2000 és 2003 között a GDP-hez viszonyított terhelési arány fokozatosan 34%-ról 31%-ra csökkent. A megtett intézkedések hatására a bevételek szerkezetében jelentős változás áll be. Elsősorban az altalajhasználattal kapcsolatos elvonások aránya nőtt jelentősen. Ezzel párhuzamosan a vállalkozások nyereségéből származó bevételek csökkentek, a személyi jövedelemadó pedig közel másfélszeresére emelkedett. Magas a szociális, egészségügyi és nyugdíjbiztosítási díjak aránya. Szintjük 25%-on belül van.