Szokásos adólevonás: méretek, ellátási feltételek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adóalap meghatározásakor a magánszemély tizenhárom százalékos adókulccsal adózott jövedelme a szokásos adólevonás mértékével csökken. Más adókulccsal adózott jövedelemre ezek a levonások nem érvényesek.

Díjszámítási időszak

A szokásos adólevonás adózási időszaka egy hónap. Az állampolgárok jövedelemadójának adóalapja havonta csökkenhet a levonás mértékével.

A levonás kedvezményezettje

Azok a magánszemélyek, akiknek jövedelme tizenhárom százalékos jövedelemadó-köteles, levonásban részesülhet ebből az adóból. Ha nincs hivatalos bevétel, akkor a levonás nem történik meg.

A jobboldalnak deklaratív jellege van. Az adólevonás igényléséhez normál adókedvezményt kell kérnie. A munkavállalótól nem kötelező éves jelentkezést kérni. A szokásos levonások évről évre elvégezhetők egyetlen kérelemből.

Levonások típusai

Oroszország adótörvénykönyve a következő típusú szokásos adólevonásokat írja elő:

• magán az adózón (bizonyos feltételeknek megfelelő állampolgárokon);
• az adófizető gyermekein.

A szabványos levonásokat az állampolgárok azután biztosítják, hogy az adóügynöknek (munkaadónak) személyesen kinyilvánították, hogy adókedvezményt kívánnak kapni, vagy ha megvizsgálják és bemutatják az igazoló dokumentumokat. Nincs jogi sablon a szokásos adólevonás igényléséhez.

Alkalmazotti levonás

Az adóalanyok szokásos személyi jövedelemadó-levonásainak számos jellemzője van:

• A munkavállaló normál levonáshoz való joga nem korlátozza sem a pénzösszeget, sem az adófizető állampolgár által megszerzett jövedelem maximális összegét.
• Ha egy magánszemély egyszerre több munkáltatónál dolgozik, akkor csak egy szakmai tevékenységi helyen kérhet levonást. A munkáltató nem köteles ellenőrizni, hogy az adózó máshol dolgozik-e. A félreértések elkerülése érdekében az állampolgárnak kérelmébe be kell építenie egy záradékot, amely megerősíti, hogy a kérelmezőt értesítik arról, hogy a levonást csak az egyik munkáltató végezheti, és vállalja, hogy haladéktalanul tájékoztatja a munkáltató számviteli osztályát, ha egy másik munkáltatónál nyújt be levonási kérelmet. ügynök.
• A levonást nem csak az a munkáltató fogadhatja el, akinél a munkavállaló munkaszerződés alapján dolgozik, hanem más adó is.ügynök (egyéni vállalkozó, közjegyző, ügyvéd, aki ügyvédi irodát, egy külföldi vállalkozás külön alosztályát létesített Oroszországban).
• Az ingatlaneladásból származó bevételek esetében az ügynökök nem nyújtanak szokásos adólevonást.
• Ha a munkavállalónak vannak időszakai, amikor munkajövedelmet nem kapott, akkor a törvény szerint az adólevonási jog nem szűnik meg, hanem maga a levonás halmozódik fel. A szokásos adólevonások évekig nem használhatók fel, és nem is összegezhetők. A felhalmozás csak a naptári évre vonatkozik. Ha az év végén az adókedvezmények átutalása miatt a munkavállalónak túlfizetett jövedelemadója van, akkor azt az adóhivatalhoz fordulva maga is visszaküldheti.
• Ha egy állampolgárnak joga van két levonásra (ötszáz rubel és háromezer rubel összegben), akkor egy maximális összegű (háromezer rubel) levonás biztosított.
• Ha az állampolgár egy bizonyos kategóriába tartozó adóalanyként levonásra, illetve gyermeke (gyermekei) utáni levonásra tart igényt, akkor mindkét levonásban részesül (az adózó és a gyermek után).

A munkáltatónak átadott dokumentumok, amelyek igazolják a munkavállaló szokásos levonási jogát:

• Munkavállalói igény normál jövedelemadó-levonásra.
• A levonáshoz való jog okiratos igazolása (orvosi igazolás, szociális vizsgálati okmány, Oroszország vagy a Szovjetunió hősének bizonyítványa, harcos vagy háborús veterán bizonyítványa).

Haaz adózó úgy döntött, hogy a 3-NDFL formátumú nyilatkozattal fordul a regisztráció helyén az IFTS-hez, ehhez csatolnia kell a 2-NDFL formájú évi jövedelemigazolást, a levonást igazoló dokumentumokat és írásos nyilatkozatot. minta szerinti adófelügyelőség vezetőjének címzett kérvény.

Szokásos háromezer rubel adólevonás

A következő adózói kategóriák jogosultak háromezer rubel összegű adólevonásra az adóidőszak minden hónapjában:

• A csernobili atomerőműben, a "MAYAK" ipari létesítményben bekövetkezett robbanás következményeinek résztvevői, felszámolói, beleértve a sugárbetegségben és más speciális betegségben szenvedőket is.
• A menedékház építésében részt vevő katonai és civil személyzet.
• Atomfegyverek (beleértve a föld alatti, víz alatti), katonai radioaktív anyagok tesztelői.
• Részvevők a nukleáris töltetek összeszerelésében.
• Letiltva II. világháború.
• Az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők a katonai személyzet közül.
• A fogyatékkal élők egyenértékűek a katonai személyzettel.

Ötszáz rubel levonása

Az adóidőszak minden hónapjára ötszáz rubel összegű adólevonást biztosítanak a következő állampolgári csoportoknak:

• A Szovjetunió és Oroszország hősei.
• A három fokozatú dicsőség rendjével jelölt személyek.
• A második világháború résztvevői.
• Első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők, valamint gyermekkoruk óta fogyatékkal élők.
• Azok a személyek, akik a második világháború alatt az ostromlott Leningrád lakosai voltakakik 1941. szeptember 8. és 1944. január 27. között a városban tartózkodtak.
• Koncentrációs táborok foglyai a második világháború alatt.
• Emberek, akik csontvelőjüket adományozták mások életének megmentésére.
• A csernobili atomerőműben (PA "MAYAK") történt baleset következtében megbetegedett és sugárbetegségben szenvedő személyek.
• Embereket evakuáltak az érintett területekről a csernobili atomerőműben, a MAYAK gyártóüzemben történt baleset után.
• Azok a résztvevők, akik az Afganisztáni Köztársaságban az állami hatóságok határozataival nemzetközi kötelezettséget teljesítettek.
• Személyek, akik részt vettek az ellenségeskedésben a hatóságok döntései alapján Oroszország területén.
• Az ország védelmében megh alt katonák szülei.
• Elhunyt katonák házastársai, amíg újra bejegyzett házasságot kötnek.

Szabványos gyermekadó-jóváírás

Az adólevonást a szülők – beleértve a nevelőszülőket és a gyámokat is – biztosítják. A havi kereset összegéből levonják a nem illetékköteles pénzösszeget, a fennmaradó jövedelem összegét megszorozzák az adó tizenhárom százalékával. A gyermekek utáni levonást az adófizető állampolgár addig a hónapig nyújtja, amikor az eredményszemléletű teljes bevétele eléri a háromszázötvenezer rubelt.

Gyermek	Szülő, örökbefogadó	Gám, vagyonkezelő, örökbefogadó szülő	Egyedülálló szülő vagy örökbefogadó szülő	Gondnok, gondnok illÖrökbefogadó egyszülős	Szülő vagy örökbefogadó szülő. A másik szülő megtagadta a levonást	Gám, gyám vagy örökbefogadó szülő. A másik szülő megtagadta a levonást
Először	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Második	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Harmadik és azt követő	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Fogyatékos gyermek	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018-as általános adólevonási feltételek:

• A gyermeknek tizennyolc évesnél fiatalabbnak kell lennie.
• Felsőoktatásban nappali tagozatos hallgatók esetében a felső korhatár huszonnégy év.
• A levonásban részesülő állampolgár fizetése a naptári évre eredményszemléletű alapon nem haladhatja meg a háromszázötvenezer rubelt.
• A levonás minden gyermek után jár, függetlenül attól, hogy a levonást az előző gyerekeknek nyújtották-e be.
• Ha a házastársaknak közös gyermekük van és gyermekeik az előző házasságokból, a közös gyermek számít a harmadiknak.
• A kettős levonáshoz való jog az egyedülálló személy nem házas szüleit illeti meg. A szülőt tekintik egyedülinek, ha a másik szülőt halottnak vagy eltűntnek nyilvánítják (vagy bejelentést tesznekelismerő nyilatkozat) vagy kötőjel a születési anyakönyvi kivonat apa rovatában.
• Ugyanakkor azoknak a személyeknek, akiknek az országon kívül van gyermekük, adólevonást biztosítanak a gyermekek lakóhelye szerinti állam illetékes hatóságai által hitelesített dokumentumok alapján.

A gyermekek utáni levonás kiszámításának jellemzői

A fogyatékkal élő gyermekek esetében a normál levonások kumulatívak. Például, ha a családban az első gyermek rokkant, az adókedvezmény tizenháromezer-négyszáz rubel (ezernégyszáz plusz tizenkétezer) lesz.

Az első szülő megtagadja a levonást a másik javára a következő feltételekkel:

• szülő által eltartott gyermek;
• a szülőnek van hivatalos adóköteles jövedelme;
• halmozott jövedelem nem haladja meg a háromszázötvenezer rubelt;
• az egyik szülő kérelmet nyújt be ügynökének, hogy lemondjon a normál levonás alól, a másik szülő pedig kérelmet nyújt be ügynökének a levonás kétszeresére;
• a felelősség kizárásához nem szükséges a munkáltató igazolása;
• a levonást megtagadó szülő 2 személyi jövedelemadó formájú igazolását minden hónapban benyújtják a kétszeres levonást biztosító munkáltatóhoz, egészen addig a pillanatig, amíg a jövedelem meghaladja a háromszázötvenezer rubelt.

Levonás a gyámoknak és vagyonkezelőknek

Az adólevonás megszerzésének jellemzői:

• Gondviselők, vagyonkezelők nem ruházhatják át levonási jogukat másokra.
• A gyám (gondnok) egyetlen személyben rendelkezika kétszeres levonás joga.
• Házasság megkötésekor az egyedüli gyám (gondnok) nem veszíti el a kétszeres levonás jogát.
• A gyám(ok) házastársa nem jogosult a gondnokolt gyermek(ek) után adókedvezményre.
• A gyermekek anyja és apja hozzátartozóinak szülői jogainak megvonása vagy fennállása nem befolyásolja az egyedülálló személy gyám (gondnok) levonásának nagyságát.
• A gondnok (gondnok) levonási joga a gondozottak tizennyolcadik életévének betöltéséig.
• A kettős levonás igényléséhez nincs szükség igazoló dokumentumokra.

Hol kérhetem a levonást?

Kétféleképpen kaphat levonást gyermekek után:

• Jelentkezzen a munkáltató számviteli osztályán kérelemmel és a szükséges dokumentumok (gyermek születési anyakönyvi kivonat, oktatási intézmények igazolásai a gyermekek nappali tagozatos oktatásáról) csatolásával.
• Jelentkezzen az adóhivatalnál kitöltött bevallási lappal 3-szja.

Szükségem van levonásra?

A normál munkahelyi levonás megszerzésének folyamata nagyon gyors és egyszerű egy személy számára. Tekintettel a kifizetés szerény mértékére, sok polgár nem él az adólevonási jogával. Ön dönti el, hogy igényli-e jogát vagy sem.