Szokásos személyi jövedelemadó-levonás gyermekek után

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A személyi jövedelemadó vagy röviden személyi jövedelemadó a munkavállaló bérére kivetett százalék az állam javára. Úgy tűnik, hogy a visszatartás százaléka rögzített. Vannak azonban olyan személyek, akik részesülhetnek az úgynevezett adókedvezményben. Mind a munkavállaló, mind kiskorú gyermekei számára biztosított. Figyelembe kell venni, hogy a saját és örökbefogadott gyermekeket is figyelembe veszik. Természetesen egy dokumentumcsomag rendelkezésre bocsátásakor.

Mi ennek a levonásnak a lényege? Munkavállalói juttatások

Az adólevonás bizonyos személyek számára előnyt jelent. Vagyis az a munkavállaló, aki minden szükséges dokumentumot benyújtott, élhet a szokásos személyi jövedelemadó-levonás jogával.

A könyvelő minden adatot beír az 1C: Payroll and Human Resources programba, ami után a munkavállaló kevesebb adót fizet. Ez annak köszönhető, hogy az adóalap havonta bizonyos összegű levonás alá esik. Vagyis a jövedelem egy része nem adózik, és a munkavállaló „kézbe” kap egy bizonyos összeget, és nem adja be a költségvetésbe.

Egyes esetekben azt is meg kell jegyezni, hogy a levonás előfordulhataz az összeg, amelyet az állampolgárnak az adóidőszak lejárta után vissza kell fizetni. Ehhez dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz, nyilatkozatot kell kitöltenie. Mindezt most megteheti a hivatalos weboldalon anélkül, hogy elhagyná otthonát.

Változatos levonások. Hol lehet kapni?

Ezen a ponton számos adólevonás mérlegelhető. Ezek a következők:

• Szabványos levonások. Hagyományosan az ilyen típusú levonást közvetlenül a munkáltatótól lehet igényelni, ha át kell adni neki egy dokumentumcsomagot.
• Közösségi. Ezek magukban foglalják a kezelésért vagy oktatásért fizetett összeg 13 százalékának megszerzésének lehetőségét.
• Ingatlanlevonások. Ezzel a lehetőséggel az állampolgár maga választja ki, hogy pontosan hol kapja meg ezt a levonást. Felmondási kérelemmel fordulhat az adóhivatalhoz. Ez a dokumentum lehetővé teszi a munkáltató adóalapjának csökkentését. Lehetőség van a levonás összegének átvételére az adóidőszak végén is, az előző bekezdéshez hasonlóan.

Változatos szabványos levonások: mindenkinek elegendő

A normál levonásokat az adótörvénykönyv 218. cikke szabályozza. Rögzíti, hogy mely személyi kategóriák vehetik igénybe a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezményt, valamint azt, hogy azt milyen összegben biztosítják. A cikk azt is ismerteti, hogy milyen típusú dokumentumokat kell benyújtani a munkáltatónak.

A szokásos személyi jövedelemadó-levonásnak két fő típusa van:

• Privát.
• Gyermekeknek.

Mindegyiknek számos sajátossága van, kezdve aa levonás igénybevételére jogosult, a szükséges dokumentumokkal bezárólag. Személyes levonást elsősorban a megfelelő bizonyítvánnyal rendelkező ellenséges cselekmények résztvevői, valamint az első és a második csoport fogyatékkal élői kapnak. A levonás összege 500 és 3000 rubel között változhat.

Ki kaphat levonást gyermekek után?

A gyermekek után járó általános személyi jövedelemadó-kedvezményt több személyi kategória is igénybe veheti:

• 18 éven aluli gyermeke van.
• Azok, akiknek gyermekei felső- vagy középfokú oktatási intézményekben tanulnak. Azonban csak a nappali tagozatos oktatást veszik figyelembe, feltéve, hogy a gyerekek 24 év alattiak.
• Gámok, örökbefogadók és vagyonkezelők. Ebben az esetben a gyermekeknek is nagykorúaknak kell lenniük, vagy felsőoktatási intézményben kell tanulniuk, vagy középfokú végzettséget kell szerezniük.

Érdemes figyelni arra a tényre, hogy ha a gyermek már betöltötte a tizennyolcadik életévét, vagyis betöltötte a nagykorúságot, akkor szülőjét a naptári év végéig adókedvezmény illeti meg anélkül, hogy további igazolások vagy egyéb dokumentumok rendelkezésre bocsátása. Vagyis ha egy gyermek januárban tölti be a tizennyolcadik életévét, akkor a szülője vagy gyámja decemberig jogosult általános személyi jövedelemadó-levonásra.

Azt is érdemes megjegyezni, hogy az egyik szülő megtagadhatja a levonást. Ekkor a másik jogosult a dupla levonás igénybevételére.

A levonások összege. Nüanszok

2012 óta a levonás összege megváltozott. Megszűnt a személyi, amelyet minden állampolgár kapott, de nőtt a gyermekek után járó általános levonás mértéke. A jelenlegi 2017-es összegek a következők voltak:

• 1400 rubel az első és a második gyermek után.
• Háromezer rubel a harmadik gyermek után, valamint minden további gyermek után.
• Hatezer rubelt fogyatékkal élő gyermekek örökbefogadó szüleinek vagy gyámjainak.
• Tizenkétezer rubelt egy fogyatékos gyermek szüleinek.

Ha a gyermeket egyedülálló anya vagy egyedülálló apa neveli, valamint olyan özvegy vagy özvegy, aki még mindig nem házas, a levonás összege megduplázódik. Érdemes megjegyezni, hogy ha a gyermek szülei elváltak, ez nem jelenti azt, hogy a gyermek szülője egyedülálló szülőként kétszeres levonásra jogosult.

Szabványos személyi jövedelemadó-levonás kódjai

Minden szabványos levonásnak saját kódja van. Ez megjelenik a számviteli programokban, és 2-NDFL formátumú tanúsítványokban van regisztrálva. Ezért a munkavállalóknak és a munkáltatónak sem lesz felesleges tudnia, hogy melyik digitális érték alapján melyik levonásra vonatkozik.

2016 végétől a levonási kódok megváltoztak. Erre azért volt szükség, mert a fogyatékos gyermek gondviselői és természetes szülei utáni levonás mértéke kezdett eltérni. Ezért a levonások egy részét, például egy természetes gyermek vagy örökbefogadott gyermek esetében, kódokkal osztották el.

A fenti esetben a 126-os és a 130-as kód lesz hozzárendelve. A második, természetes és örökbefogadott gyermek esetében a 127-es és 131-es kódszámú levonást kell alkalmazni.következő gyermek, akkor a 128-as kód a természetes és a 132-es az örökbefogadottra vonatkozik.

A fogyatékkal élő gyermekek esetében a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmények, amelyek kódjai megváltoztak, az alábbiak szerint vannak feltüntetve:

• 129 - a szülőnek adott levonás;
• 133 – Gyámi levonás biztosított.

A 2 személyi jövedelemadó-igazolásban a szabványos levonásokat kódok jelzik. Ezek összege az igazolás alján, közvetlenül a munkavállalói munkabér összegeit tartalmazó táblázat alatt, de az adóalap összege előtt látható.

A munkáltatónak átadandó dokumentumok

A szokásos adólevonások igénybevételéhez a munkavállalónak dokumentumokat kell vinnie a munkáltatóhoz. A dokumentumok csomagja kissé eltérhet a különböző személyek kategóriáinál.

Ha nem a szülő az egyetlen, akkor:

• A munkavállaló személyes nyilatkozata. Bármilyen formában vagy vállalkozási formában kitöltve.
• Születési anyakönyvi kivonat, minden gyermek számára egy másolat. Ha a nagyobb gyermek életkora miatt nem veszi igénybe a levonást, akkor is javasolt a számára iratok biztosítása. A helyzet az, hogy a harmadik gyermek utáni levonás összege magasabb, mint az első és a második gyermek esetében. Ezért az első dokumentumok benyújtásával a munkavállaló megerősíti a fokozott levonáshoz való jogát. Ez a művelet három vagy több gyermekre vonatkozik.
• Egyetemi igazolás, ha a gyermek 18 éves.
• 2-NDFL formátumú bizonyítvány, amelyet az előző munkahelyről kell átvenni, ha valaki a munkahelyén dolgozottnaptári évben más munkáltatónál. Ha a tárgyévre több munkáltató volt, mindegyiktől igazolást kell vinni.

Ha egy alkalmazott egyedülálló szülőként szeretne levonást kapni, ezenkívül meg kell adnia:

• 25-ös bizonyítvány – egyedülálló anyáknak.
• A másik szülő halotti anyakönyvi kivonata – özvegyeknek.
• Útlevél másolata a családi állapotoldallal. Ezzel biztosítható, hogy a szülő ne házasodjon újra. Ellenkező esetben elveszíti a megemelt levonás jogát. Egy példányt legalább évente egyszer biztosítunk.

Az a munkavállaló, akinek fogyatékos gyermeke van, ehhez megfelelő igazolást is ad. A gyámok, gondnokok és örökbefogadó szülők a csomagot a gyámhatóság megfelelő dokumentumával egészítik ki.

Mi a teendő, ha a szokásos levonás nem érkezik meg?

Vannak olyan helyzetek, amikor a munkavállaló nem kapott szabványos levonást a munkáltatótól. Például nem nyújtott be időben semmilyen dokumentumot. Ez nem jelenti azt, hogy elveszíti a lehetőséget, hogy visszafizesse az általa túlfizetett összeget adó formájában.

A levonáshoz a lakóhelye szerinti adóhatósághoz kell fordulnia. Biztosítani kell egy dokumentumcsomagot, amely tartalmazza a munkáltató 2-NDFL és 3-NDFL formájú igazolását. A normál gyermeklevonást, ha valóban nem kapja meg, visszatérítjük.

Az adóbevallás kitöltése segít egy speciális program, amely letölthető a hivatalos oldalrólaz adóhivatal honlapján. A benne végzett munka nem foglal magában bonyolult műveleteket, de kérdések merülhetnek fel.

Különösen a 3 személyi jövedelemadónál (így hívják az adóbevallást) a szokásos levonások vannak külön fülön. Itt kell feltüntetni, hogy mely levonások történtek, melyeket valamilyen okból nem alkalmaztak. Érdemes feltüntetni a gyermeklétszámot is, volt-e változás a létszámban az év során. A kitöltést és a benyújtást követően normál adólevonásban részesülhet. A 3-NDFL-t ebben az esetben kiegészíti a munkáltató igazolása, útlevél, gyermekek születési anyakönyvi kivonata, valamint olyan igazolások, amelyeket a munkáltatónak át kellett volna adni.

Az adók önszámítása. Könyvelő csekk

Minden alkalmazott önállóan számíthatja ki a költségvetésbe befizetendő adó összegét. Ehhez szüksége van:

• Vedd el a fizetésed.
• Vonja le belőle a levonás összegét.
• Szorozza meg a kapott számot 13 százalékkal vagy 0-val, 13-mal.

Ha egy alkalmazott 20 000 rubel fizetést kap, és ugyanakkor három gyermeke van, akkor fizetnie kell:

(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000)13%=1 846 rubel.

Érdemes megjegyezni, hogy ha egy alkalmazottnak egy gyermeke van, akkor havonta 182 rubelrel többet kaphat. Ezzel az összeggel csökken az adója a gyermek utáni levonás után.