Milyen adót fizet egy egyéni vállalkozó?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Sokan szeretnének saját vállalkozást indítani, és a munkavégzés kezdetén leggyakrabban egyéni vállalkozói formában választják a vállalkozás szervezeti formáját. Ez a választás számos előnynek köszönhető. Ez magában foglalja az egyszerűsített rendszerekben történő munkavégzés lehetőségét, a regisztráció egyszerűségét és gyorsaságát, valamint azt, hogy nem kell jelenteni, hová irányítják a tevékenységek eredményeként kapott pénzeszközöket. Az újoncoknak tisztában kell lenniük azzal, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie. Ehhez a választott adózási rendszert veszik figyelembe.

Adórendszerek típusai

A munka megkezdése előtt minden vállalkozónak el kell döntenie, hogy az üzleti tevékenység során melyik adószámítási rendszert alkalmazza. Attól függ, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adót fizet.

Oroszországban az egyéni vállalkozók különböző adórendszerekre válthatnak, ha teljesítik követelményeiket. Ezért a következő lehetőségek közül választhat:

• OSNO - egy szabványos általános rendszer, amellyel kiszámítani és fizetni kellSzemélyi jövedelemadó, áfa és vállalkozói ingatlanadó.
• STS - egyszerűsített rendszer, amely alapján az egyéni vállalkozó csak egyszeri díjat fizet negyedéves előlegben, és évente egy nyilatkozatot is köteles benyújtani.
• A UTII egyszeri adófizetést tesz lehetővé negyedévente, és ennek nagysága nem függ a rendelkezésre álló pénztárbizonylatoktól, mivel a számítás az államilag megállapított alaphozamot használja kamattal, különböző együtthatókkal és fizikailag az üzlet mutatója.
• A PSN egy bizonyos időszakra szóló szabadalom megvásárlását jelenti, és annak érvényessége alatt egyáltalán nem szükséges a Szövetségi Adószolgálathoz jönnie, adót fizetnie vagy jelentést benyújtania.
• Az ESHN kizárólag a mezőgazdasági termékek termelőire vonatkozik, és e rendszer szerint csak a nyereség 6%-át terhelik.

Minden egyes választott rendszer után külön adót kell fizetni. Az egyéni vállalkozó emellett köteles bizonyos pénzeszközöket átutalni a PF-nek, valamint adót fizetni hivatalosan alkalmazott alkalmazottai után.

Jogi szabályozás

A különféle adók megfizetésének szabályairól szóló alapvető információkat az adótörvénykönyv számos cikke tartalmazza.

Egy vállalkozó választhat egy módot vagy több különböző rendszert. Az adótörvény minden üzletember számára fontos információkat tartalmaz:

• az Orosz Föderációban hatályban lévő adórendszerek típusai;
• olyan díjtípusok, amelyeket az egyéni vállalkozónak át kell utalnia a költségvetésbe;
• adószámítási eljárás;
• mechanizmus, amellyel egyik rendszerről a másikra válthat;
• a jelentések elkészítésének és benyújtásának eljárása;
• bűncselekményekért való felelősség.

Annak meghatározásához, hogy egy egyéni vállalkozó milyen adókat fizet egy adott rendszerben, tanulmányozza az adótörvény alapvető rendelkezéseit:

• ch. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának menetét az Adótörvénykönyv 26.2. pontja írja le, az adó mértékét pedig az Art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Az adótörvény az UTII alkalmazásáról tartalmaz információkat;
• A szabadalmi rendszerre a Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Az adótörvény tartalmazza az áfa kiszámításának és átutalásának szabályaira vonatkozó adatokat;
• Az NDFL leírása a Ch. 23 NK;
• a jövedéki adó megállapításának szabályairól a Ch. 22 NK.

A legtöbb adót az egyéni vállalkozók fizetik, amikor az OSNO-t választják. Ha egyszerűsített rendszert választ a vállalkozó, akkor általában nem kell ingatlanadót bejelenteni. Kivételt képez az a helyzet, amikor van olyan ingatlan, amelyre vonatkozóan meghatározzák a kataszteri értéket, ugyanakkor a régió az e mutató szerinti számítást alkalmazza a különböző típusú ingatlanokra. Ilyen feltételek mellett az ingatlanadót egyszerűsített rendszer alkalmazása esetén is ki kell számítani és fizetni.

Milyen adókat kell fizetni az alapadó után?

Ez az adórendszer tekinthető a legösszetettebbnek és legspecifikusabbnak. Ez megköveteli az összes általános díj kiszámítását és megfizetését. Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n? Ezek a következők:

• NDFL. A társaságok által fizetett jövedelemadó helyébe lép. Azt a jövedelmet vetik ki, amelyet maga az üzletember kap a munkafolyamat során. 13%-os adóalapból terhelik.
• ÁFA. Kiszámítása a meglévő jelölés alapján történik. Az arány a tevékenység típusától függően 10% vagy 18% lehet.
• Ingatlanadó. Ezt a díjat akkor kell fizetni, ha a KTF-alkalmazottak már meghatározták az ingatlan kataszteri árát, és abban a régióban is, ahol a vállalkozó dolgozik, már kellene törvény, amely alapján ezt az adót a objektumok kataszteri értéke.
• A vállalkozó saját magának fizet biztosítási befizetéseket a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak.
• A munkavállalók után személyi jövedelemadót és járulékot kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba.

Ez nemcsak adófizetést igényel egyéni vállalkozótól, hanem számos és összetett jelentés benyújtását is. Ezért, ha ilyen adózási rendszert választanak, akkor a munka kezdetétől fogva professzionális könyvelő szolgáltatásait kell igénybe venni. Ezt a módot általában azok a vállalkozók választják, akik komoly társaságot terveznek nyitni, amelyben jelentős pénzforgalom lesz. Ezen túlmenően az IP rendszer alkalmas azok számára, akiknek áfát alkalmazó partnerekkel kell együttműködniük. Ennek az az oka, hogy ha egy egyéni vállalkozó nem fizet áfát, akkor sok nyereséges partnert veszíthet el.

Egyéni vállalkozók után fizetett jövedelemadó. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó ingatlanlevonásra vagy egyéb állami juttatásra, engedményre számíthat. aztamiatt, hogy meg tudja igazolni a jövedelmét.

Adófajták az egyszerűsített adórendszerben

Az STS a legnépszerűbb rendszer a vállalkozók körében. Kétféle formában jelenik meg, így az egyéni vállalkozó által fizetett adók különböző összegekben fizethetők:

• az összes üzleti készpénz bevétel 6%-a;
• 15%-a a bevétel csökkentése után befolyt összegnek a kiadásokra.

Csak bizonyos feltételek teljesülése esetén használhatja ezt a módot:

• az éves bevétel nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• az eszközök értéke szintén nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• Egy vállalat hivatalosan nem alkalmazhat 100 főnél többet.

E rendszer jellemzője, hogy az egységes adó az összes többi díjat helyettesít. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó által fizetett adó könnyen kiszámítható. Ehhez az összes pénzbevételből 6%-ot lehet számolni, illetve először meg lehet határozni a bevétel és a kiadás különbözetét, ami után a befolyt összegből 15%-ot kell fizetni

A jelentést évente csak egyszer nyújtják be, a következő év április 30-ig. Ugyanakkor a dokumentum elkészítése meglehetősen egyszerű, így a vállalkozók gyakran önállóan foglalkoznak ezzel a folyamattal. Ebben a rendszerben nem szükséges hivatásos könyvelők segítségét igénybe venni.

Változások az egyszerűsített adórendszerben 2018-ban

Rendszeresen számos változás történik az adójogszabályokban. Ezért az adószámítás szabályai ésaz egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozó díjai kis mértékben módosultak:

• az első alkalommal regisztráló és az egyszerűsített adórendszerre áttérő állampolgárok legfeljebb két évig tartó adókedvezményre számíthatnak, amely alatt egyáltalán nem kell pénzt utalniuk a Szövetségi Adószolgálatnak;
• az adókulcsot a regionális hatóságok 5%-ra vagy 1%-ra csökkenthetik, így egyes régiókban ennek az adórendszernek az alkalmazása valóban előnyös;
• bővült azon adózók száma, akik igénybe vehetik ezt a rendszert, de a különböző részlegekkel rendelkező cégek továbbra sem használhatják ezt a rendszert;
• 2018. április 10-től új bevallási formát vezetett be az egyszerűsített adórendszerről, és az ilyen változások az új adókulcsok alkalmazásának lehetőségéből adódnak, így a bizonylaton a kulcsot 0-nál lehet majd feltüntetni. %;
• a fizetendő adók kiszámításakor az áfa nem kerül figyelembevételre, ami szintén 2018-tól vált lehetővé.

A fenti változások miatt valóban sok adófizető igyekszik élni ezzel a rendszerrel. Az egyszerűsített adók esetében az egyéni vállalkozó könnyen kiszámíthatja és önállóan fizetheti. A díj kicsi, így az adóteher is alacsony.

Milyen adókat kell fizetni az UTII után?

Ez az adórendszer is egyszerűsítettnek tekinthető. Egyéni vállalkozótól kell adót fizetni, ami attól függüzleti mutatók, mögöttes hozamok és különböző regionális mutatók. Ez helyettesít minden más díjat.

Az adó nagysága nem függ attól, hogy a vállalkozó mennyi pénzt kap munkája során, ezért idővel nem változik. Csak megfelelő tevékenységet folytató egyéni vállalkozók alkalmazhatják, ideértve a vendéglátást, a háztartási vagy állatorvosi szolgáltatásokat, valamint a személy- vagy teherszállítást.

Az adó mértéke 15%. Ennek az üzemmódnak a használatakor nem kell pénztárgépet kiadni, és 2019-ig nem is kell online pénztárgépet használni. Dolgozhat csekkszámlanyitás nélkül is. A rezsim alkalmazásához fontos a megfelelő munkakör megválasztása, és a formális alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 főt.

A mód főbb változásai 2018-ban a következők:

• alanyok csökkenthetik az egyéni vállalkozó adóját, melynek mértéke nem 15%, hanem 7,5%;
• a deflátor együttható mérete rendszeresen változik, így 2018-ban K1 1798;
• új UTII bevallási nyomtatvány készült, amelyet negyedévente kell benyújtani.

E rendszer alkalmazása csak akkor tekinthető relevánsnak, ha van információ a bevétel pontos összegéről. Ha veszteségek vannak, akkor is teljes egészében ki kell fizetnie a díjat. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az egyéni vállalkozó tevékenységének eredménye nem befolyásolja a kifizetés összegét. Az adók magasak lehetnek. Például, ha egy kávézóban a terem területe meghaladja a 60 négyzetmétert. m., akkorfizikai mutató jelentős lesz. Ezért nem mindig előnyös az UTII használata.

Hogyan számítják ki az adókat az ESHN szerint?

Ez a díj a mezőgazdasági termékek előállításával, feldolgozásával és értékesítésével foglalkozó vállalkozóknak szól. Ez magában foglalja a halászati vállalatokat is.

Ennél az egyéni vállalkozói adónemnél 6%-os kulcs kerül meghatározásra. A díjat évente kétszer kell befizetni, a jelentéseket pedig minden év végén kell benyújtani.

Az erre a rendszerre való áttérés feltétele, hogy a mezőgazdasági tevékenységekből származó bevétel az összes bevétel több mint 70%-a legyen. 2018 óta megengedett, hogy a díj kiszámításakor ne vegyék figyelembe az áfát a bevételnél.

Mik a SIT-díjak?

A szabadalmi rendszer csak korlátozott számú tevékenységi körrel kapcsolatban használható. Szövetségi szinten vannak beállítva. Az ilyen rendszer alkalmazásának elve a szabadalom megvásárlása egy hónaptól egy évig terjedő időtartamra. Ezalatt az idő alatt egyáltalán nem szükséges puffadást adományozni, vagy pénzt átutalni a költségvetésbe.

A szabadalom árát minden régióban a maga módján számítják ki, amelynél figyelembe veszik a tevékenységből származó potenciális bevételt. Ennek a módnak a használatára bizonyos korlátozások vonatkoznak. Ezek közé tartozik, hogy a cég legfeljebb 15 főt foglalkoztathat, valamint az évi maximális profitot a regionális hatóságok határozzák meg. Nem kell pénztárgépet használnia, de a Szövetségi Adószolgálat megköveteli a vállalkozóktól, hogy szakszerűen karbantartsák a könyveta kiadások és bevételek elszámolása.

Egyéb kifizetések

Egyéni vállalkozó bejegyzésekor jogi személy nem jön létre, egyéni vállalkozó magánszemély. Az általa fizetett adókat a választott adózási rend határozza meg, de ettől a rendszertől függetlenül köteles saját és alkalmazottai után kötelezően, hivatalosan rendezett befizetéseket fizetni. Ezek a kifizetések a következőket tartalmazzák:

• A PF-ben 17328,48 rubelt fizetnek ki. Az összeget részletekben is befizetheti. Ha a jelentések szerint az éves bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor további 1% -ot kell fizetni a PF különbözetéből. Minden összeget jövő év április 1-ig kell befizetni.
• 3399,05 rubelt fizetnek évente az FFOMS-nak. egészségbiztosításhoz. Ugyanakkor a járulékok nem nőnek a vállalkozás magas jövedelmezőségével.
• A munkavállalók esetében 13%-ot kell fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezen felül 2,9% és 0,2% társadalombiztosítási járulékot utalnak rájuk. A PF a fizetés 22%-át fizeti. Az egészségügyi hozzájárulás 5,1%.

Egyszerűsített adózási módok alkalmazásakor lehetőség van az adóalap csökkentésére a fenti járulékok terhére. Ha nincs foglalkoztatott munkavállaló, akkor az alap a befizetett biztosítási díjak 100%-ával csökkenthető. Ha vannak alkalmazottak, az alap az összes átut alt pénzeszköznek csak 50%-ával csökken.

Következtetés

Az adott adózási rendszer kiválasztása az aktuális munkakörtől és a tevékenység egyéb jellemzőitől függ. Számos tényező alapjánhelyesen van megválasztva, hogy az egyéni vállalkozó milyen adót fizet. Ha nagyüzemi gyártást terveznek, akkor célszerű az OSNO-t választani. Egy kezdő számára az USN vagy az UTII olyan, mint. A mezőgazdasági termékek termelői számára az ESHN ideális választás. Fodrászok vagy hasonló területen dolgozó szakemberek számára célszerű a PSN-t választani.

Az államra áthárítandó adók száma, kiszámításának szabályai és a benyújtandó nyilatkozatok a módválasztástól függenek. Ezért minden vállalkozónak felelősségteljesen kell megközelítenie e paraméter kiválasztását. Az egyszerűsített módok kiválasztásakor a munka első szakaszaiban nincs szükség könyvelő formalizálására, de ha OSNO-t használnak, akkor ez a szakember nem mellőzhető.