Hogyan kell elkészíteni a vállalkozás előrejelzési mérlegét?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A mérleggel, valamint a tőkeforgalom eredményeiről szóló jelentéssel együtt számos egyéb adatforrás is képezhető a társaság gazdasági fejlődésének helyzetéről egy vállalkozás pénzügyi kimutatásaiban. Ezek közé tartozik a szervezet előrejelzési egyenlege. Mik a sajátosságai és hogyan áll össze, a cikk későbbi részében megvizsgáljuk.

Az előrejelzési egyenleg lényege

Mi egy kereskedelmi cég várható mérlege? Ennek a dokumentumnak a célja, hogy tükrözze a szervezet becsült pénzügyi helyzetét egy adott időpontban, eszközei, forrásai és saját tőkéje tekintetében.

Az előrejelzési egyenleg elkészítése általában abból adódik, hogy egy vállalkozásba történő befektetési stratégiát kell kialakítani, amely meghatározza a vállalat készpénzszükségletét alapítók befektetései, kölcsönei és befektetései formájában. Ezenkívül ez a dokumentum a vállalat tulajdonosainak, vezetőinek vagy partnereinek kérésére is elkészíthető az üzletfejlesztési kilátások meghatározása érdekében.

A megfelelő egyenleg sok esetben része a vállalkozás üzleti tervének. Ebben az esetben képes ellátni a funkciótösszegzés és dokumentálás a pénzügyi számítások részeként a vállalat bevételére és jövedelmezőségére vonatkozóan. Az előrejelzési mérleg elkészítését általában a vállalat eredménytervének elkészítése előzi meg. A megfelelő dokumentumot általában ezek alapján vagy a bennük megjelenő adatok felhasználásával alakítják ki.

Az előre jelzett egyenleg tükrözheti a vállalkozás egészének vagy bármely részlegének pénzügyi helyzetét. Kialakításánál bizonyos esetekben olyan mutatókat vesznek figyelembe, amelyek lehetőséget adnak a vállalat vezetése számára, hogy felmérje a vevők és a partnerek tevékenységével való elégedettségét, mint a szállított termékek vagy szolgáltatások iránti kereslet egyik tényezőjét.

Egyes esetekben az előrejelzési mérleget kiegészítheti egy speciális jelentés, amely tartalmazza a cég becsült nyereségét és veszteségét. Az előrejelzési mérleg és az előrejelzési jelentés sok esetben egyidejűleg készül, hasonlóan a megfelelő célú számviteli bizonylatokhoz.

Figyelemre méltó, hogy a szóban forgó forrás többféle változatban is bemutatható. Az előrejelzési mérleg felépítése különböző elvek szerint történhet. Vegye figyelembe a szóban forgó leggyakoribb dokumentumtípusokat.

Előrejelzett egyenlegek típusai

Valószínűleg az előrejelzési mérleg legnépszerűbb típusa a könyvelés. Mi a sajátossága? Szerkezetében megfelelhet a klasszikus mérlegnek, amelyet a pénzügyi ajánlások alapján állítanak összefelügyeleti hatóságok. A vállalkozás illetékes szakembereinek fő feladata ennek a dokumentumnak az elkészítésekor az, hogy helyesen tükrözze a benne szereplő eszközök és források becsült mutatóit.

Ebben az esetben az előrejelzési egyenleg számítása a könyvelésben tükröződő tényleges eredmények alapján történik, amennyiben az az első bizonylat elkészítésekor rendelkezésre áll. Ha a vállalkozás még csak most indult, és a számviteli osztály nem képezett megfelelő forrást, akkor olyan megközelítések alkalmazhatók, amelyek szerint az eszközök és források kiszámítása az ágazatra vagy vállalkozáscsoportra jellemző minták alapján, valamint a számítások figyelembevételével történik. szakértők és tanácsadók.

A következő típusú előrejelzési mérleg egy olyan dokumentum, amely a vállalat készpénzének várható bevételeit és kiadásait tükrözi. Tehát a dokumentum tartalmazhat mutatókat:

• az ügyfelek és a szerződő felek által az árukért vagy szolgáltatásokért fizetett pénztárbizonylatokon;
• befektetett eszközök értékesítéséből származó bevételből;
• bizonylatok a partnerek által a biztosított ingatlan bérleti díjának kifizetése után;
• pénzügyi befektetések kamatai;
• árfolyam-különbözet szerint, ami többletbevétel képződését jelenti a cég számára.

A megfelelő előrejelzési egyenleg lehetővé teszi bizonyos bevételi tételek és kiadások összehasonlítását is. Például, ha az állóeszközök értékesítéséből származó bevétel becsült összege viszonylagosan 1 millió rubel, akkor ez megfelelhet a későbbitárgyi eszköz beruházások, mivel ezeknek a bevételeknek az összege lehetővé teszi számos, a vállalat termelési erőforrásainak megújításával kapcsolatos probléma megoldását.

Az adott vállalkozás gazdasági modelljéhez viszonyított szerkezetének kialakításához használt projektív mérlegmódszerek eltérőek lehetnek. Így a cég illetékes szakemberei adaptálhatják azt, hogy tükrözze a kifejezetten a termékek értékesítésére vonatkozó bevételi és kiadási becsléseket, ha a megfelelő forrás a fő bevételi forrás a vállalat bevétele szempontjából. Az ebben a struktúrában összeállított mérleg tartalmazhat olyan mutatókat, amelyek az eredményszemléletű vagy pénzforgalmi módszerrel korrelálnak minősülnek, ha ez szükséges a gazdasági mutatók előrejelzésének minőségének javításához.

Lehetőség van egy vállalkozás tervezett mérlegének elkészítésére, különös tekintettel a bevételből származó és a tulajdonosok, partnerek, hitelezők vállalkozásba történő befektetése eredményeként keletkező cash flow-k megkülönböztetésére. Ez a dokumentum olyan kiadásokra vonatkozó adatokat is tartalmazhat, amelyek összefüggenek a bevételek volumenével vagy a beruházás miatti tőkésítéssel.

Hogyan nézhet ki ez vagy az előre jelzett egyenleg? Példát kínálunk a cikkben található megfelelő dokumentum szerkezetére.

Ez a forrás tartalmilag meglehetősen közel áll a mérleghez. Bemutatja az eszközöket, forrásokat, valamint az ezeknek megfelelő cikkeket.

Ne feledje, hogy egy példa egy vállalkozás előrejelzett egyenlegére az általunk vizsgált struktúrábanipari és szolgáltató cégeknél egyaránt használható.

Tervezett államháztartási egyenlegek

A megfelelő mérleg kialakításának rendjét jogszabály határozhatja meg, ha a társaság állami vagy önkormányzati vállalkozás. Egyes esetekben az összeállítása az illetékes hatóság feladata. Így például az Oroszország Egységes Energiarendszeréhez kapcsolódó gazdasági egységek esetében az előrejelzési mérleget a törvényben előírt esetekben a Szövetségi Tarifaszolgálat állítja össze. Az FCS fő feladatai ennek a dokumentumnak a kialakításában a következők lehetnek:

• a villamosenergia-fogyasztók ellátásának biztosítása ezen erőforrás szükséges mennyiségével;
• az energiatermeléssel és -ellátással kapcsolatos költségek csökkentése;
• a piac villamosenergia-ellátásának stabilitásának biztosítása.

Az FCS által alkotott előrejelzési egyenlegek a következőkre használhatók fel:

• villamosenergia-szolgáltatási nagykereskedelmi szerződéseket aláíró szervezetek;
• a villamos energia belső mérlegének meghatározása az Orosz Föderáció különböző területein;
• kiskereskedelmi villamosenergia-ellátási szerződések aláírása.

A villamosenergia-ellátás területén az előrejelzési mérlegek sajátosságainak tanulmányozása után térjünk vissza a megfelelő dokumentum összeállítási eljárásának megfontolásához a magáncégeknél. Hasznos lesz tanulmányozni ennek az eljárásnak néhány általános árnyalatát.

Az előrejelzési egyenleg kialakulása: árnyalatok

Egy vállalkozás előrejelzési mérlege 2 fő típusból állhat- indítás és áram. Az első akkor kerül összeállításra, ha a vállalkozás most nyílt meg. A második - ha már egy ideje működik, és a gazdasági mutatói megjelennek a mérlegben.

Az első esetben a dokumentum valószínűleg kevésbé pontosan tükrözi az üzletfejlesztési kilátásokat, de az elkészítése kívánatos lehet a vállalat finanszírozási igényeinek tisztázása vagy a a vállalat kapitalizációs potenciálja.

Előrejelzési egyenleg elkészítéséhez hozzáféréssel kell rendelkeznie a következő dokumentumokhoz:

• értékesítési előrejelzés;
• termékek vagy szolgáltatások értékesítésének terve;
• nyereség- vagy veszteségterv;
• pénzforgalmi terv.

Hogyan készítsünk olyan előrejelzési mérleget, amely a legjobban tükrözi a vállalkozás pénzügyi helyzetét?

A probléma sikeres megoldásának fő kritériuma a lehető legtöbb és érdemi mennyiségű információ időben történő felhalmozása a vállalat gazdasági tevékenységéről. Elsődleges dokumentumokban, nyilvántartásokban és egyéb számviteli forrásokban szerepelhet.

Nagyon kívánatos, hogy ezeket szabványosítsák, és az információkat rendszeresen tükrözzék bennük. Ez lehetővé teszi annak nyomon követését, hogy bizonyos gazdasági mutatók hogyan változnak az idő múlásával. Ez utóbbi pedig valójában azt határozza meg, hogy milyen lesz a vállalkozás előrejelzett egyenlege abból a szempontból, hogy tükrözze benne a jövedelmezőség, a bevétel becsült értékét, valamint az eszközök és források lehetséges arányát.cégek.

Az előrejelzési egyenleg összeállításának eljárása

Tanuljuk meg, hogy milyen algoritmussal alakítható ki a vizsgált dokumentum. Az előrejelzési mérleg elkészítése, ha egy általános sémát követ, a következőket tartalmazza:

1. A társaság üzleti tevékenységének jelenlegi pénzügyi teljesítményének elemzése.
2. A pénzügyi eredmények tanulmányozása egyes beszámolási időszakok eredményei alapján, valamint az azokat befolyásoló tényezők azonosítása.
3. A vállalkozás eszközeiben, kötelezettségeiben, bevételeiben és kiadásaiban bekövetkezett változások meghatározása a különböző beszámolási időszakoknak megfelelően.
4. Előrejelzési mutatók kialakítása és utólagos dokumentációja.

Előrejelzési egyenleg összetevői

Most nézzük meg, hogy milyen komponensek szerepeltethetők a megfelelő egyenlegben. Az egyik kulcs a vállalkozás saját tőkéje. Esetenként kiegészül a törvényivel is, de az alapító okiratokban tükröződő értéke gyakran nem változik (ha megfelel a jogszabályban rögzített minimumnak). A szervezet saját tőkéje értékének változásában a fő tényező a társaság bevételeinek intenzitásának növekedése vagy csökkenése, valamint az üzletmenetet a kiadások tekintetében jellemző dinamika.

Az előrejelzési egyenleg a beszámolási év végén alakul ki, és a társaság saját tőkéjét a következő arányban tükrözi:

• eszközökkel és forrásokkal;
• a tulajdonos vagy más érdekelt felek befektetéseigyártás;
• eredménytartalékkal.

A számvitelhez, például a mérleghez hasonlóan az előrejelzés is a legtöbb esetben tartalmaz eszközöket, amelyek összegének meg kell egyeznie a kötelezettségekkel. Természetesen a vonatkozó mutatókat indokolni kell. A legjobb megoldás, ha lehetőség szerint a mérlegben szereplő információkat használjuk bemenetként.

Az előrejelzési egyenleg dokumentációja

Fontos feladat nemcsak az előrejelzési egyenleg mutatóinak meghatározása, hanem külön dokumentumban történő rögzítése is. A jogszabályok nem írják elő ennek egyetemes formáját, kivéve, ha figyelembe vesszük a megfelelő forrásnak az illetékes kormányhivatal általi kialakítását. Ezért a cégek saját maguk készítik el a megfelelő mérlegüket. Hogyan nézhetnek ki?

Fentebb több általános előrejelzési egyenlegtípust is megvizsgáltunk. Tanulmányozzuk, milyen struktúra ábrázolható, talán a leguniverzálisabb - a számvitel.

Előrejelzett egyenleg kialakítása a számviteli változatban

Javasoljuk, hogy a vállalkozás számviteli változatában készítsen előrejelzési mérleget úgy, hogy a bizonylatban szereplő eszközök és források az első likviditás mértéke és a sürgősség szerint csökkenő sorrendbe kerüljenek. második. Ez a különbség a szóban forgó bizonylat és az ellentétes elv alapján kialakított mérleg között.

Milyen konkrét eszközök és források rögzíthetők az előrejelzési mérlegben? Az előbbi lehetbe kell küldeni:

• pénz a cég folyószámláján;
• követelések;
• vállalati részvények;
• a cég forgóeszközeinek vagy forgótőkéjének teljes összege;
• befektetett eszközök összesen;
• immateriális javak értéke;
• a cég összvagyona.

A szervezet kötelezettségeit viszont a következők képviselhetik:

• számlázás a szerződő felektől;
• fizetendő számlák – például bérek, adófizetések;
• rövid lejáratú kölcsönök tartozásának összege;
• összes rövid lejáratú kötelezettség;
• hosszú lejáratú hitelek értéke;
• alaptőke;
• felhalmozott eredmény;
• Tőke;
• összes kötelezettség.

Tanuljuk meg részletesebben, hogyan alkalmazhatók a gyakorlatban az előrejelzési mérleget tartalmazó mutatók.

Az előrejelzési mérleg alkalmazása a gyakorlatban: árnyalatok

A szóban forgó dokumentum létrehozása lehetővé teszi a szervezet költségvetésének, bizonyos eszközökbe történő tőkebefektetés tervének létrehozását és optimalizálását. A megfelelő egyenleg lehetővé teszi, hogy meghatározza a vállalat saját forrásokkal való biztonságának fokát, valamint a külső finanszírozási igényét.

Ebben az esetben számíthat a vállalati tőke felhasználásának hatékonysága, és az előrejelzési egyenleg azon eszközök közé tartozik, amelyekértékelési célokra használják. Abban a struktúrában állítható össze, amely a legoptimálisabb a társaság pénzügyi eszközeivel való gazdálkodás minőségének figyelembevételével az egyes gazdasági tevékenységi területeken.

A leírt egyenleg számos pénzügyi mutatóhoz használható. Így például, ha egy vállalatnak ki kell számítania az áruk becsült költségét egy adott jelentési időszakban, akkor csak az előrejelzett egyenleget lehet figyelembe venni. A megfelelő mutató kiszámítására a következő példa lehet.

Ha a 2015. évi eredmények szerint a tényleges számviteli adatok szerinti önköltségi ár például a bevétel 30%-át tette ki, akkor 2016-ban a fő költségek megőrzése mellett változatlan marad. De ha az önköltség 50%-át kitevő költségek 2016-ban 90%-kal nőnek, és ez a mérleg alapján lesz ismert, akkor a szóban forgó előrejelzési mutató 45%-kal, így összeggel nő. -ig, a bevétel 43,5%-a. Prediktív lesz, és figyelembe vehető például egy termék eladási árának meghatározásakor.

A mérleg használata pénzkezelési eszközként

Előfordul, hogy egy cégnek nagy mennyiségű rövid távú kötelezettsége van, amelyek teljesítése problémás lehet, ha a bevétel dinamikája nem megfelelő és a beruházások korlátozottak.

De a vezetőség megkapja a lehetőséget, hogy megfelelő felkészüléssel megelőzze ezt a helyzetetelőrejelzési egyenleg, amely tükrözi a rövid távon befolyt bevételek, a beruházások, valamint a kapcsolódó kötelezettségek várható arányát. Ez a megközelítés nagyon kényelmes a vállalkozás adószámítási stratégiájának kidolgozásakor. Az a tény, hogy a fizetési kötelezettség egy adott vagy másik bevétel elismerésekor keletkezik, ami nem feltétlenül esik egybe a tényleges bevétellel. Annak elkerülése érdekében, hogy a vállalkozásnak egyszerre kell eleget tennie adófizetési és egyéb kötelezettségeit megfelelő tőke hiányában visszafizetnie, olyan előrejelzési mérleget kell készíteni, amely figyelembe veszi az adófizetési kötelezettség előfordulásának gyakoriságát. megfelelő kötelezettségek.

Sok modern vállalat vezetői megoldanak egy nehéz problémát – hogyan készítsenek előrejelzési mérleget, amellyel mindenekelőtt a tőkehiányt lehetne megelőzni. Ez a helyzet még nyereséges vállalkozásokban is lehetséges. A probléma megoldásának fő kritériuma egy megfelelő dokumentum létrehozása, amely a bevételi tételek, kiadások és azok előfordulási időszakainak megfelelő kidolgozottságát tartalmazza. Természetesen ennek betartása magasan képzett finanszírozókat igényel, akik a vállalaton belüli jelentéskészítésért felelősek.