ÁFA számvitel a számvitelben

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A számviteli áfa-számításnak megvannak a maga sajátosságai. Ez utóbbit különösen gondosan ellenőrizhetik a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai a jogi személyek tevékenységének ellenőrzésekor. Ezért szükséges az áfa helyes elszámolása a szervezetben.

Adószámítás

Egy ilyen adó számviteli elszámolása több számlán történik. A fő a 19 és a 68. Utóbbinál az ilyen befizetést az azonos nevű alszámlán rögzítik.

• Egyes értéktárgyak vállalkozás általi átvétele a könyvelésben (terhelés-jóváírás) tükröződik: 19 - 60 (76).
• A 19. számla terhére nyilvántartott, számlán szereplő ÁFA összeg 68.02: 68.02 - 19. napján kerül terhelésre a számlán.
• Ha egy szervezet a szóban forgó adóval termékeket értékesít és számlát állít ki, akkor a könyvelésben a következő tétel kerül felhasználásra: 90.3 - 68.



• A beszámolási időszak vége után az "ÁFA" 68 számlán (68.02) a jogi személy adótartozását tükröző egyenleget jelenítjük meg.
• Miután ezt a befizetést átut altuk a költségvetésbe, könyveljük: 68,02 - 51.
• Az adófizetési határidő lejárta esetén kötbér terheli a szervezetet, mely a könyvelésben is megjelenik: 99 (c / számla"Felhalmozott kötbér") - 68,02 (analitikát használunk a felhalmozott büntetésekre).
• A kötbér fizetése kiírással jár: 68.02 (ugyanaz az elemzés) - 51.

ÁFA könyvelés egy szervezetnél – adóügynök ehhez az adóhoz

Egy szervezet járhat el adóügynökként egy ilyen adó esetében, ha olyan cégtől vásárolt termékeket, amely nem rezidens az Orosz Föderációban, és nincs bejegyezve hazánkban, valamint ha ingatlant bérel állami vagy önkormányzati struktúrák.

Ebben az esetben a fizetési összeget a termék költségének 18 (10) szorzatával, majd 118-cal (110) való osztásával számítjuk ki. A zárójelben vagy a zárójelben lévő számok az adott termékre vonatkozó adókulcstól függően érvényesek.

Az áfa elszámolása a könyvelésben, amikor egy szervezet adóügynökként jár el ezen adó tekintetében, a következő bejegyzések szerint történik:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - a termékek elszámolására elfogadott összeg áfa nélkül;
• 19 - 60 - számított adó;
• 60 - 68,02 - külföldi szervezettől visszatartva;
• 68.02 - 51 - adó átutalása a költségvetésbe.

Egy szervezet a következő feltételek teljesülése esetén fogad el levonási jogot levonóként:

• van a felek által aláírt átvételi igazolás;
• beszedték a beszállítótól érkező befizetést és átut alták a költségvetésbe;
• én magam állítottam ki számlát.

USN és ÁFA

Mint Ön is tudja, jogi személyek és egyéni vállalkozók,tevékenységük során az egyszerűsített adórendszert alkalmazók mentesülnek az áfa megfizetése és elszámolása alól.

A szabály alól azonban van néhány kivétel.

Hasonló adót az egyszerűsített adórendszerben a következő esetekben kell fizetni:

• Ha termékeket importálnak államunk területére.
• Ha a tevékenységet koncessziós szerződések, vagyonkezelői szerződések vagy egyszerű társulások alapján végzik, amikor egy gazdálkodó szervezetet adóügynökként ismernek el. Az egyszerűsített adórendszer szerinti áfa elszámolást ugyanazok a tranzakciók végzik, amelyeket korábban kimutattunk. Az ilyen adó visszatartott összege nem számít bele a levonásba, mivel ez a gazdálkodó szervezet nem fizetője a szóban forgó adónak.
• Ha az ügyfelek kérésére az egyszerűsített adórendszerben működő szervezet számlát állít ki a hozzárendelt áfával. Ugyanakkor a bevétel bevételnek minősül, míg az adó nem számolható el a kiadásokkal.

Ha az egyszerűsített adórendszerben működő gazdálkodó szervezet közvetítőként, saját nevében jár el, akkor a számlákon a szóban forgó adó kerül felosztásra, amelynek összege nem kerül be a költségvetésbe.

Adókönyvelés

Ha szervezet vagy egyéni vállalkozó a szóban forgó kifizetés kifizetője, akkor az áfa elszámolását és adóelszámolását is alkalmazni kell. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete alapján történik.

Ez utóbbi megvalósítása során figyelembe kell venni az adózás tárgyát és alapját, a fizetendő adó alkotórészeit. A figyelembe vett áfa elszámolásban az elsők a gazdálkodó szervezet által értékesítés céljából végzett műveletekTermékek. Az adó alapja ennek a tárgynak a pénzben kifejezett értéke.

A szóban forgó elszámolás a visszaállított befizetés hozzáadásával az elhatárolt összeg mínusz a visszatérítésre szánt adó összegével történik.

Végrehajtása során az adásvételek, beszerzések könyvei, illetve ha a gazdálkodó szervezet közvetítőként a számlanyilvántartás is kitöltésre kerülnek.

Ezek a nyilvántartások az összes számlán alapulnak. A fentieknek a szervezetben alkalmazott formái alkotják a számviteli adópolitikáját. A könyveléssel együtt fejlesztik.

Az áruk adóelszámolási árai átlagos piaci árak legyenek, 20%-on belüli ingadozásokkal.

ÁFA könyvelés az "1C" cég programjában

2016-ban a társaság frissítette a programot, melynek eredményeként lehetővé vált a szóban forgó adó elkülönített elszámolása alkalmazása. Azon entitások esetében kell használni, amelyek tranzakciókat hajtanak végre ilyen fizetés hatálya alá tartozó és nem is.

Ezután érthetőbbé vált az 1C-ben az áfa-elszámolás. Az előzetesen felszámított adó bármikor nyomon követhető.

Az áfa elszámolása az „1C: Számvitel” programban halmozó regisztereken alapul, amelyek a megfelelő adatbázisok. Rajtuk keresztül észlelheti a számítások és a levonások hibáit. Felgyorsítják a jelentéskészítést és az elemzést.

Az ilyen adó elszámolása a szóban forgó programban automatikusan megtörténik. alapján gyártjáka felhasználók által az adatbázisba bevitt tranzakciók és dokumentumok.

Az "Átvétel" vagy az "Áruk és szolgáltatások értékesítése" űrlapon regisztrálhatja a "számlát".

Ha egy szervezet csak most kezdi el a könyvelést a leírt programban, akkor először be kell állítani a szervezet számviteli politikáját. Az OSNO-t használó entitások esetében a program konfigurálja az ÁFA elszámolási paramétereket.

Zárásként

A fő áfaszámlák: 19 és 68,02. A huzalozás fent látható. Mind a számvitel, mind az adószámvitel területén végzik. Az adó beszámítása a vonatkozó nyilvántartások vezetésével történik, amelyek tartalmazzák: adásvételi könyvet és számlanyilvántartást. Ezt a koncepciót, mint tárolási adatbázist, a fő programban is használják, amelyet általában a könyvelésre és különösen a kérdéses adó elszámolására használnak - "1C: Számvitel".