Adólevonás a munkabérből: okok és eljárás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A legtöbb állampolgár fő, és néha egyetlen bevételi forrása a bér, amelyet az adójogszabályok a magánszemély nyereségének tekintenek. A fizetések levonása nemcsak Oroszországban történik, hanem minden fejlett adórendszerrel rendelkező országban is.

Magánszemélyek adóztatása

A személyi jövedelemadó levonása révén folyamatosan feltöltődik az államkassza, ami nemcsak a pedagógusok, orvosok és a közszféra egyéb képviselői számára biztosított szociális segélyek és bérek zavartalan folyósításának biztosítéka, hanem a megvalósítás is. a tervezett állami programok közül.

Mielőtt meghatározná a bérből történő levonás mértékét, pontosan ismernie kell az összes adó és járulék összegét, beleértve azokat is, amelyeket a munkáltató fizet a munkavállaló után. Az ilyen típusú díjak nem befolyásolják a bevétel végső összegét. Teljesen más kérdés a személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó). Ezt az adót közvetlenül a bérekből vonják vissza azok véglegesítése után.

A forrásadó kiszámításának algoritmusa

Minden dolgozónak tudnia kellMilyen levonásokat hajt végre a munkáltató a fizetésből. A visszatartott adók összegének meghatározásához kövesse a következő rövid útmutatót:

1. Állítsa be az adóalapot, vagyis azt az összeget, amelyből levonásra kerül sor. Az adózás előtti bérekről van szó. Hogyan kell csinálni? A legegyszerűbb, ha megnézed a munkaszerződést, amelyen általában szerepel a munkavállaló fizetése adólevonás nélkül.
2. Határozza meg az alkalmazandó adókulcsot.
3. A rendelkezésre álló adatok alapján számítsa ki a személyi jövedelemadót.
4. Vegyen levonást a jövedelemadó fizetéséből, majd folytassa a biztosítási levonások és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő befizetések összegének kiszámításával.

A személyi jövedelemadó a fő és kötelező levonás. Fizetői az Orosz Föderáció állampolgárai és külföldiek. Ezen túlmenően az Oroszországban állandó lakóhellyel rendelkező és bármilyen tulajdoni formával rendelkező vállalkozásnál hivatalosan foglalkoztatott oroszok és külföldi állampolgárok fizetésük 13%-át fizetik havonta. A nem rezidensek a jövedelem 30%-a személyi jövedelemadót fizetnek. A jövedelemadó levonásának eljárását az adótörvénykönyv (224. cikk) határozza meg.

Jogosult normál adólevonásra

Ebben az esetben nem az állami költségvetésből történő elvonásokat értjük, hanem a kiváltság kihasználásának és a kötelező befizetéseken való megtakarítás lehetőségét. Az adókedvezmények szabványosak és ingatlanok. Az első típusú ellátást az adófizetők bizonyos kategóriái kapják. Csökkentse az adóalapot 3000 rubellel. a következőket teheti:

• személyek,akik részt vettek a csernobili atomerőmű és a Majak termelőegyesület balesetének felszámolásában;
• A Nagy Honvédő Háború fogyatékkal élő veteránjai;
• A harci seb következtében I., II. és III. rokkantsági csoportú volt katonaság.

Más állampolgárok is jogosultak lehetnek bérlevonásra. Mely személyek számíthatnak 500 rubel összegű juttatásra. az adóidőszak minden hónapjára?

• A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a dicsőségrend három fokozatának birtokosai;
• személyek, akik túlélték Leningrád ostromát;
• náci koncentrációs táborok egykori foglyai;
• az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők, gyermekkoruk óta fogyatékkal élők;
• polgárok, akik csontvelőjüket mások életének megmentésére adományozták;
• sebesülés, agyrázkódás vagy sérülés következtében elhunyt katonák családtagjai, akik részt vettek a háborúkban Oroszország oldalán.

A kiskorú gyermeket nevelő állampolgárok adókedvezményre is jogosultak. A fizetésből 1400 rubelt vonnak le, ha egy gyermek eltartottja van a munkavállalónak, 2800 rubelt. - ha a családnak két gyermeke van. A sokgyermekes szülők esetében az adólevonás 3000 rubel és 6000 rubel. jogában áll visszaküldeni a fogyatékos gyermek törvényes képviselőit. A felsőoktatási intézményekben nappali tagozaton tanuló idősebb gyermekek után is jár adókedvezményes fizetés 24 éves koruk betöltéséig. A juttatások kiszámítását annak a vállalkozásnak a könyvelője végzi, ahol dolgozikadófizető. A munkavállalók fizetéséből való levonás általában a pénzügyi beszámolási időszakban történik.

Mi az ingatlanadó-levonás

Ezt a juttatást azok a polgárok kapják, akik lakást vásároltak. Az ingatlanlevonás olyan összeg, amely ténylegesen levonható az adóköteles jövedelemből. A kedvezmények igénybevétele után az adó nem a teljes fizetést, hanem csak a jövedelem és a levonás különbözetét terheli. Ha már befizették a személyi jövedelemadót, azt vissza lehet fizetni a költségvetésből. Így az állam részben kompenzálja az oroszok ingatlanvásárlási költségeit.

A fizetésnél nagyobb személyi jövedelemadó-levonás lehet – ez nem meglepő. Végtére is, az előnyök maximális összege lakásvásárláskor elérheti a 260 ezer rubelt, ami a 2 millió rubel 13%-a. - a lakás határértéke, amelyet az állam nem adóztat. Ezenkívül kamatlevonást is kaphat, ha a lakást jelzáloghitellel vásárolták. A kedvezményes adóalap maximális összege 3 millió rubel.

Ugyanakkor figyelni kell arra, hogy a munkabérből származó levonás 13 százalékát csak hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok kaphatják vissza. Például egy egyéni vállalkozó, aki az egyszerűsített adózási rendszer szerint fizet adót, nem veheti igénybe a kedvezményt.

Példa fizetés levonásra

Először is összegezni kell az előző adózási időszak összes bevételét, és az eredményt meg kell szorozni 13%-kal. A kapott összeg a maximum, amire egy állampolgár számíthat. Mosta havi béreket a jövedelemadó levonása előtt össze kell adni. Hogyan kell ezt kiszámolni, és honnan lehet ilyen információt szerezni, ha az összeget adólevonás után adják ki? A kényelem kedvéért felhasználhatja az adózási időszakban minden ledolgozott hónap fizetési szelvényét. Az emberekben "tablettáknak" hívják. Az „Összesen felhalmozott” oszlop az adózás előtti fizetést mutatja.

Például Ivanov esztergályos vásárolt egy lakást 1,5 millió rubel értékben. A maximális adólevonás 195 ezer rubel lehet. Ivanov havi 30 ezer rubel fizetést kap, abban az évben, amikor jövedelme 360 ezer rubelt tett ki. Ezt az összeget megszorozva 13%-kal, megkapjuk az éves személyi jövedelemadót, amely visszaigényelhető a költségvetésből. Ez 46 800 rubel. Így, miután a teljes adózási időszakot ledolgozta, és a meghatározott összegben személyi jövedelemadót fizetett, Ivanovnak joga van teljes jövedelemadó-visszatérítést kérni. Az összeg fennmaradó részét (195 000 rubel - 46 800 rubel=148 200 rubel) az adófizető a következő években vissza tudja fizetni.

A díjakról

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái meghatározzák a munkáltató azon kötelezettségét, hogy minden alkalmazott után biztosítási díjat fizessenek. A munkabérből levont jövedelemtől eltérően ezeket a díjakat a jövedelem után terhelik. A biztosítási járulék összege általában legalább a havi kereset 30%-a. Ezeket a díjakat polgári jogi szerződések vagy munkaszerződések biztosítják minden olyan munkavállaló számára, aki nem folytat önálló vállalkozói tevékenységet.

A „biztosítási díjak” általános fogalma nem csakjárulékok a társadalombiztosítási alapba rokkantság vagy szülési szabadság esetén, de befizetések az oroszországi nyugdíjalapba is, amelyből a nyugdíjakat és az ellátásokat ezt követően folyósítják. Az egyéni állampolgárok számára a munkáltatók alacsonyabb mértékű biztosítási díjat fizetnek. A preferenciális kategóriák a következők:

• mezőgazdasági dolgozók;
• egyéni vállalkozók;
• népművészeti kézművességgel foglalkozó nonprofit szervezetek;
• rokkant munkavállalókat foglalkoztató vállalkozások;
• fogyatékkal élők társadalmi szervezetei,
• egyéb intézmények, amelyeket az RF adótörvénykönyv biztosít.

A társadalombiztosítási alapba és a nyugdíjalapba történő rendszeres havi járulékon túlmenően a munkáltatónak sérülési járulékot is fizetnie kell. Ez azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek alkalmazottait nagy a sérülésveszély, a foglalkozási megbetegedések kialakulása. Az ilyen vállalkozások alkalmazottai kötelező biztosítást kötnek. A járulék mértékét a vezetőség határozza meg, de a törvény határozza meg minimum és maximum értékét - a munkavállaló keresetének legalább 0,2%-a és legfeljebb 8,5%-a.

Ma a munkáltatók többféle biztosítási díjat fizetnek, amelyek kötelezőek:

• hozzájárulás az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába - nem tagadhatja meg az ilyen típusú biztosítás kifizetését, a kifizetés összege a bér 22%-a;
• egészségbiztosítás - A kereset 5,1%-ának megfelelő MHI-járulékok jogosítják fel a munkavállalótingyenes egészségügyi ellátás a költségvetési intézményekben;
• társadalombiztosítási alap befizetései - átmeneti rokkantság és szülési szabadság esetén 2,9% összegű befizetések levonásra kerülnek;
• baleset- és foglalkozási megbetegedés elleni biztosítás - a minimális járulék 0,2%.

Így a munkáltató köteles minden munkavállaló után a munkabér minimum 30,2%-át biztosítási díjként megfizetni. Ezenkívül az adózás előtti fizetést is figyelembe veszik. Például egy munkavállalónak havi 15 ezer rubelt fizetnek, de ezen az összegen felül a munkáltatónak 4530 rubel biztosítási díjat kell fizetnie. A fizetés, figyelembe véve az adók levonását, amelyet a munkavállaló a kezébe kap, 13 050 rubel lesz. A hibák elkerülése érdekében az adó- és biztosítási levonások kiszámítását könyvelőnek kell elvégeznie.

Opcionális levonások az alkalmazott fizetéséből

A fenti adó- és biztosítási díjak mindegyike kötelező. Most térjünk ki a keresetből származó levonásokra, amelyekre csak a munkáltató jogosult. A további források visszatartásának lehetőségét törvény írja elő, de a kötelező díjaktól eltérően, amelyek be nem fizetése súlyos bírsággal fenyegeti a munkáltatót, csak a vállalkozásnak kell érdekeltnek lennie ezen levonások igénybevételében. Joga van bizonyos körülmények között meghatározott összeget visszatartani a beosztott fizetéséből, de nem köteles erre.

Meg nem fizetett előleg és az utazási költségtérítés visszatérítése

Az ilyen típusú levonás csak olyan esetekben megengedett, haAz alkalmazottak éves szabadságra mennek, és nincs idejük kifizetni az előleget. Az érthetőség kedvéért elképzelhető egy olyan cég, amelyben az előleg értéke az alkalmazottak fizetésének 40%-a. A beosztottak a hónap elején előleget kapnak, függetlenül attól, hogy hány órát vagy napot dolgoztak a fizetésig.

Például az egyik alkalmazott szabadságra ment néhány nappal az előleg kézhezvétele után. A könyvelő a társaság érdekében eljárva jogosult az előre kifizetett előleg üdülési díjakból történő levonási képletét alkalmazni. Ennek eredményeként a munkavállaló 40%-kal kevesebb szabadságdíjat kap. A mindenféle konfliktushelyzet elkerülése érdekében a szakértők azt javasolják, hogy a munkáltatók ne állapítsanak meg előleget a fizetés 20%-ánál nagyobb összegben.

Az 1C könyvelők szakmai tevékenységében használt programban a fizetésből való levonás automatikusan kiszámítható. Hasonló séma szerint számítják ki az egyéb típusú előtörlesztések visszatartásának összegét.

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve (68. cikk) tartalmazza azon költségek listáját, amelyeket a vállalkozás köteles megfizetni az üzleti útra küldött munkavállalónak. Üzemanyag, utazási jegyek, szállodai szobák fizetése, írószer vásárlás - minden kiadási tételre a munkáltató előleget ad ki a munkavállalónak. Az üzleti útról visszatérve a munkavállaló köteles átadni az utazási lapot, és beszámolni a felmerült költségekről. Ezenkívül fontos, hogy minden költségtételt dokumentumokkal (csekk, nyugta, számla stb.) igazoljon.

Ha egy utazás utána munkavállaló elhagyta az üzleti útra kiadott pénzeszközt, azt vissza kell juttatnia a vállalkozásnak. Ha a munkavállaló nem siet visszaadni az egyenleget, a munkáltatónak joga van megfelelő levonást tenni a fizetéséből. Hogyan kell kiszámítani a tartozás összegét? Ezt nagyon egyszerű megtenni: az összes dokumentált kiadást le kell vonni a munkavállalónak kiut alt előleg teljes összegéből.

Kártérítés az anyagi károkért

Függetlenül attól, hogy a munkavállalónak nagy fizetése vagy minimálbére van, a munkáltatónak csak a beosztott bűnösségének bizonyítása után van joga levonásra az anyagi kár megtérítése érdekében. Ennek érdekében belső vizsgálatot végeznek, és az eset összes körülményét részletesen tanulmányozzák. Vitatott helyzetekben a területi munkaügyi felügyelőségnek alárendelt bizottságot hívnak meg a vállalkozásba. Ennek megfelelően a kártérítés összegét az illetékes hatóságok határozzák meg, és nem a munkáltató.

Ha bebizonyosodik a munkavállaló hibája, cselekményének vagy tétlenségének figyelembevételével megállapítható az anyagi kár és az indítéka közötti összefüggés, ez nem jelenti azt, hogy a munkáltató feltétel nélkül behajthatja a szükséges összeget a munkavállaló fizetéséből. Az a beosztott, aki nem ért egyet a munkáltató vagy a munkaügyi bizottság döntésével, jogosult azt bíróság előtt megtámadni. Amint a vizsgálat lezárult, az anyagi kár megtérítésének összegét meghatározzák, és a munkáltató jogosult a szükséges összeget visszatartani a munkavállaló fizetéséből. A levonás mértéke nem haladhatja meg a fizetés egyötödét, így a pénzeszközök benntarthatókkártérítésként a vállalkozás több hónapig vagy évig is eltarthat, a kár mértékétől függően.

Mitől nem lehet visszatartani a jövedelemadót

A munkajog felsorolja azokat a jövedelmeket, amelyek nem tartoznak adó- és behajtás alá. Hiába tartozik a munkavállaló a cégnek, a fizetésnek csak egy részét lehet visszatartani. Például az egészségkárosodás, foglalkozási megbetegedések és a szakmai feladatok ellátása során szerzett sérülések miatti kártérítés formájában kapott pénzeszközöket semmilyen módon nem kell megadóztatni. Nem szabad az államkincstárba illetéket befizetni olyan személyek befizetéseiből, akik a családban elveszítették a kenyérkeresőt.

A gyermektartásdíj, a családtagok és közeli hozzátartozók temetésének egyszeri kifizetése szintén nem számít bele az adóalapba. A törvény szerint a tartásdíj beszedhető. A nyugdíjakból nem vonnak le adót.

Hogyan határozzuk meg az adók összegét az interneten

Online kalkulátor segítségével számíthatja ki a bérekből származó forrásadót. A Szövetségi Adószolgálat hivatalos portálján www.nalog.ru, az adófizető magánszemélyek személyes fiókjában egy egyszerű programot kínálnak az adók és a biztosítási kifizetések kiszámításához.

Online számításhoz meg kell adnia egy adott időszak keresetének összegét, jelezve az adólevonási jogot. Kis fizetés mellett a személyi jövedelemadó is kevés lesz, de a juttatásnak köszönhetően csökkenthető a nagysága. Ez az Interneta szolgáltatás segít gyorsan, minden adóalany számára személyesen kiszámítani a bér összegét.

Egyes esetekben nem lehet használni a kalkulátort az átlagkereset, az adóidőszakban ledolgozott napok, a túlórák, a beszedett bírságok, a felhalmozott prémiumok, társadalombiztosítási járulékok és egyéb levonások pontos feltüntetése nélkül. amelyet a munkaszerződés írja elő. Fontos a munkavállaló adatainak helyes megadása – ekkor a rendszer a helyes eredményt adja az adó- és biztosítási járulékinformációkkal együtt.

Az adók kiszámításának és levonásának jellemzői

Minden vállalkozásnak megvannak a saját szabályai. A munkaügyi és adójogszabályok azt sugallják, hogy a munkáltatók különféle fizetési módokat alkalmazzanak és a kötelező költségvetési befizetéseket visszatartsák. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve értelmében a vállalkozásoknak azt javasolják, hogy legalább havonta kétszer fizessenek bért az alkalmazottaknak, míg a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat havonta egyszer levonhatják.

Az előlegből semmilyen kötelező befizetést nem tartanak vissza. Általában a munkaszerződésben megállapított fizetés fix része. Minden egyéb kifizetés (betegszabadság, szabadságdíj, kompenzáció stb.) közvetlenül a hónap végi bérek figyelembevételével történik.

Érdekes, hogy a kötelező befizetések levonása előtti fizetés és a kézhez kapott "nettó" kereset közötti különbség nem haladhatja meg a 33%-ot, ahol 13% a szokásos személyi jövedelemadó, a fennmaradó 20% pedig a maximális összegtartalék levonások.

Az alkalmazottak bérszámfejtésével és a biztosítási díjak időben történő levonásával kapcsolatos kérdések kellő képzettséget és gondos számítást igényelnek. A beosztottak jövedelmére vonatkozó pontatlan vagy hamis adatok megadása esetén a munkáltatót nagy összegű pénzbírsággal sújtják.