Személyi jövedelemadó-levonási kódok: dekódolás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden egyes dokumentumban 2 személyi jövedelemadót kell az ügynöknek kitöltenie. Fel kell tüntetnie a jövedelmet, az adólevonásokat. A személyi jövedelemadó-levonási kódok összetételét az adószolgálat szakemberei évente kiegészítik. A könyvelőknek folyamatosan fejleszteniük kell készségeiket a jelentések helyes kitöltése érdekében.

Rejtjelek

Az adólevonás kódja egy háromjegyű numerikus érték. Levonás - a számítási alapból dokumentált információk jelenlétében levont összeg. Csökkenti az állampolgárok jövedelmére kivetett adót.

Szja-levonási kódok szakaszai

Egyes összegek és levonások az eredménykimutatásban a harmadik részben találhatók. A levonás az állampolgár azon jövedelme mellett jelenik meg, amelyre vonatkozik. Egyéb levonások esetén az igazolásnak négy része van. Ott vannak előírva a szociális, vagyoni, normál levonások.

Gyerekek utáni levonások

A polgárok jövedelméből standard levonás történik, tizenhárom százalékos adókulccsal. Ezen kedvezmények részeként az adótörvények gyermeklevonási kódokat írnak elő. által benyújtott kérelmek alapján ítélik odapolgárok a számviteli osztályhoz vagy ellenőrzéshez, valamint az ilyen levonáshoz való jogot igazoló igazolásokat.

Korábban régi gyermekadó-levonási kódok. A régi levonások és titkosítások az alábbi táblázatban láthatók.

Levonási kód	114	Első gyereknek
	115	A második babának
	116	Minden gyereknek a második után
	117	Első vagy második csoport fogyatékos gyermekének

Új titkosítások 2018-ra

Gyermek levonási feltételei:

• A gyermek nem lehet idősebb nagykorúnál.
• Oktatási intézményben nappali tagozaton tanuló gyermek esetében a korhatár huszonnégy év.
• Az éves levonás kedvezményezettjének eredménye (kivéve az osztalékból származó bevételt) eredményszemléletű alapon nem haladhatja meg a háromszázötvenezer rubelt. Ha az összjövedelem meghaladja a maximális küszöböt, a gyermek utáni levonás a továbbiakban nem történik meg.
• A levonás bármely gyermek után igénybe vehető, függetlenül a korábbi gyermekektől.
• Ha egy szülőt vagy gyámot egyedülálló szülőnek vagy gyámnak ismerik el, akkor az adólevonást a kétszeres összegben kapja meg. Az egyedülálló szülő oka a második szülő halála vagy hiányának elismerése (elismerési nyilatkozat).
• Ha egyedülálló szülő házasodik, kétszeres levonás a szülő utánaz egyedüli személyben megszűnik.
• Ha a másik szülő kéri a gyermek után járó pótlék megtagadását. A megduplázott levonás átruházható egy másik szülőre (beleértve az örökbefogadó szülőket is) kérésére.

Új gyermeklevonási kódokat vezettünk be 2018-ra. Az új titkosítások további részleteit az alábbi táblázat tartalmazza. A 114-es levonási kód 126-os kódra módosult.

Kód	Méret	Átirat
		Ki a címzett	Gyermek
126	1400	Szülő, örökbefogadó	Először
127	1400		Második
128	3000		Harmadik (utóbbi)
129	12000		Fogyatékos gyermek
130	1400	Gám, vagyonkezelő, örökbefogadó szülő	Először
131	1400		Második
132	3000		Harmadik (utóbbi)
133	6000		Fogyatékos gyermek
134	2800	Egyedülálló szülő vagy örökbefogadó szülő	Először
136	2800		Második
138	6000		Harmadik (utóbbi)
140	24000		Fogyatékos gyermek
135	2800	Gám, gondnok vagy mostohaszülő, aki egyedülálló szülő	Először
137	2800		Második
139	6000		Harmadik (utóbbi)
141	12000		Fogyatékos gyermek
142	2800	Szülő vagy örökbefogadó szülő. A másik szülő megtagadta a levonást	Először
144	2800		Második
146	6000		Harmadik (utóbbi)
148	24000		Fogyatékos gyermek
143	2800	Gám, gyám vagy örökbefogadó szülő. A másik szülő megtagadta a levonást	Először
145	2800		Második
147	6000		Harmadik (utóbbi)
149	12000		Fogyatékos gyermek

Ingatlanadó-levonások

2008 és 2014 között az ingatlanra vonatkozó levonás összege ingatlanonként kétmillió rubelen belül volt. Az ingatlanvásárlási kölcsönök után fizetett kamat levonása nem volt korlátozva.

Az adólevonás összege 2014-től adófizetőnként kétmillió rubelre korlátozódik. Több objektumból is igényelhet levonást, amíg a teljes költség el nem éri a maximális küszöböt. A jelzáloghitel-kamat levonása hárommillió rubelre korlátozódik. Ezek a szabályok azokra az állampolgárokra vonatkoznak, akik 2014-ig nem részesültek levonásban.

Egy polgár évente legfeljebbaz éves jövedelem 13 százaléka ezen a kulccsal adóköteles. Az osztalék nem vonható le az adóból.

311-es kód

Ingatlan építésére vagy vásárlására az Orosz Föderációban, lakásépítésre szánt föld vásárlására, valamint a megszerzett ingatlanon található földterület megvásárlására fordított bevételek

312-es kód

Az Orosz Föderációban ingatlan építésére vagy vásárlására ténylegesen elköltött kölcsönök kamatának törlesztésére használt bevétel, lakásépítésre szánt földterület megszerzése, valamint azon földterület, amelyen a megszerzett lakóingatlan található, visszafizetésre az Orosz Föderációban objektumok építésére vagy vásárlására irányuló továbbkölcsönzés céljából hitelintézetektől kapott kölcsönök kamatai

Adólevonás lehetséges:

• az átadás-átvételi igazolás aláírásának évében, továbbá, ha az állampolgárnak szerződése volt az építésben való tőkerészesedésről, az építésben való részvételre vonatkozó okirat igénylésére vonatkozó jogok átruházásáról szóló szerződés, az építési beruházásra vonatkozó szerződés. lakásépítő szövetkezet;
• az ingatlan-nyilvántartásba és az ahhoz kapcsolódó jogokra vonatkozó bejegyzés évében és azon túl.

A vagyonlevonáshoz való jog nem szűnik meg. A jogosultság megszerzésekor hatályos korlátozások betartása mellett bárki megkaphatja. A levonás a jogosultság keletkezésének évétől vonható le. A nyugdíjasok levonásban részesülhetnek az elmúlt négy év jövedelméből.

Társadalmi levonások

Szociális adóa levonást az az állampolgár kapja, aki saját megkeresett pénzeszközét költötte kezeléssel vagy gyógyszervásárlással kapcsolatos kiadásokra:

• saját kezelés, férj (feleség), első vonalbeli rokonok, gyermekek (nagykorúságig);
• a polgárnak, feleségének (férjének), szüleinek, tizennyolc év alatti gyermekeknek felírt és személyes pénz terhére vásárolt gyógyszerek;
• biztosítási hozzájárulás a személyes egészségbiztosítási szerződés alapján működő szervezeteknek az adófizető, feleség (férj), szülők, gyermekek (nagykorúságig) részére.

A szabványos adólevonási kódok az alábbi táblázatban láthatók.

320-as kód	Felsőoktatási intézményekben tanul, bátyám (nővérem) huszonnégy évesen nappali tagozaton
321-es kód	Huszonnégy év alatti nevelt gyermekek oktatása
324-es kód	Orvosi szolgáltatások önmaga, szülők, házastárs, tizennyolc év alatti gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket), tizennyolc év alatti gondozottak számára
325-ös kód	Önmaguk, első vonalbeli hozzátartozók, tizennyolc év alatti gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket, gondozottakat is) számára önkéntes alapon fizetett biztosítási díjak, amelyeket az engedély alapján működő biztosítótársaságokkal kötöttek. az ilyen biztosítótársaságok csak a tényleges költségek összegében fizetnek szolgáltatásokat
326-os kód	Kiadásokdrága orvosi kezelésért

Az orosz törvények szerint a kezelésre és a gyógyszerek vásárlására fordított maximális összeg, az egyéb szociális kiadásokkal együtt, százhúszezer rubel lehet.

A levonás összegét semmilyen pénzbeli korlát nem korlátozza, és az összes költség összegében szerepel, ha egy magánszemély saját forrását költötte drága szolgáltatások kifizetésére. Az állampolgár az ellenőrzésre benyújtandó szolgáltatások kifizetését igazoló igazolás alapján állapíthatja meg, hogy mely kezelések (gyógyszerek) drágák:

• 1-es kód - nem drága kezelés;
• 2. kód – Drága kezelések.

A drága gyógyszerek vásárlási költségeiből levonható az adófizető állampolgár, ha:

• fogyóeszközöket egy drága kezelés során vásároltak;
• a klinika (kórház) megerősíti, hogy nem rendelkezik ezekkel a drága gyógyszerekkel, ezek beszerzését a szerződés biztosítja;
• egészségügyi intézmény (rendelőintézet, kórház) igazolását adta, amely szerint drága gyógyszerekre van szükség egy beteg kezeléséhez;
• adózó állampolgár 2-es kódú igazolást kapott.

Szociális kedvezmény igényléséhez kezelésre, gyógyszervásárlásra, egyéni igényekre:

• A kérelmet szabad formában vigye be az adóügynökhöz (a munkáltató könyvelési osztályára).
• Adja meg személyes adatait a naptári év végén az SZJA 3. űrlapján és vigye el az ellenőrzésre. A naptári évre felhalmozott adótartozás összegéről egyéni igazolás formájában szerezzen be munkáltatójától a munkavégzés helyén igazolást. Készítsen másolatot a szükséges dokumentumokról az adózó és a kezelés alatt álló hozzátartozó közötti kapcsolat mértékéről, a kezeléssel, gyógyszervásárlással kapcsolatos költségekről.

Munkahelyi levonások

Szakmai levonás lehetséges a következő személy megkeresett jövedelméhez:

• egyéni vállalkozók (magánvállalkozók) jövedelme;
• jegyzők, magánpraxissal foglalkozó ügyvédek és alapított ügyvédi irodák jövedelme;
• GPC-szerződések alapján kapott bevétel;
• a szerző díjazása használati minták, találmányok létrehozásáért vagy díjazás tudományos, irodalmi és művészeti alkotások létrehozásáért, előadásáért vagy egyéb felhasználásáért.

Kód	403	A GPC-szerződések szerinti munkavégzéssel kapcsolatos költségek
	404	Jogdíjak, különleges kifizetések (díjak) a felfedezések, találmányok, használati minták szerzői számára történő igénybevételével kapcsolatos költségek
	405	A jogdíjbevételhez kapcsolódó kiadások normatíváján belüli összeg (a kifizetett bevétel százalékában (részesedése))

A szakszerű levonáshoz az adózónak szüksége van:

• Ingyenes beküldésjelentkezési lap a munkáltatóhoz.
• Töltse ki a személyi jövedelemadó 3-as nyomtatványt a lakóhely szerinti (bejegyzési) adóhivatalnak a ténylegesen elköltött pénzeszközöket igazoló dokumentumokkal, amelyre vonatkozóan adólevonást szeretne kapni.

Amennyiben a megszerzett jövedelmet a munkáltató nem tartotta vissza és nem fizette ki, az adózónak április 30-ig kell adóbevallást benyújtania a szakmai levonás figyelembevételével. A kötelező adójárulék számított összegét legkésőbb július tizenötödikéig kell befizetni.

Súgó

A munkavállalónak fizetett négyezer rubel erejéig pénzben kifejezett anyagi segély a következő kódokkal jelenik meg: jövedelem - 2760 és levonási kód 503. Ha a munkáltató olyan magánszemélynek fizetett adómentes segélyt, aki nem alkalmazottja, erről a személyről nem nyújt be igazolást az adóhivatalnak.

A magánszemélynek a gyermek születésével kapcsolatos egyösszegű kifizetés a 2762-es jövedelemkóddal és az 504-es levonási kóddal jelenik meg. Az új családtag megjelenéséhez kapcsolódó segítségnyújtás a következő feltételekkel történik:

• Egy gyermek születése után 50 ezer rubelig nem adózik.
• A gyermek születésétől számított egy éven belül kell befizetni az adófizető szülőnek.

503-as kód	A munkavállalóknak nyújtott segítség (beleértve a korábbimunkavállalók), akik nyugdíjba vonulás miatt mondták fel munkaszerződésüket
506-os kód	A fogyatékkal élők és közösségi szervezeteik segítése
508-as kód	Gyermekek születéséhez (örökbefogadásához) nyújtott segítség

Súgó levonási kódok nélkül

A jövedelemadó-köteles anyagi támogatás, mérettől függetlenül, nem jelenik meg az igazolásokon. Előfordul, hogy földrengés vagy földcsuszamlás, erdőtűz miatti összeomlás, erdőtűz miatt egyösszegű kifizetésre kerül sor, aminek következtében a nyaraló leégett. A munkavállaló személyi jövedelemadójának személyi igazolásában 2 nem szükséges az ilyen segítséget feltüntetni. A sürgősségi és természeti katasztrófák esetén nyújtott segítség nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá.

2018-as változások

Az egyedi hivatkozás minden évben frissül. 2018-ban módosulnak a levonási kódok. Az alábbiakban felsoroljuk őket.

Levonási kód	Úticél
619	Pozitív pénzügyi eredmény egy magánszemélynek az állampolgár személyes befektetési számláján végzett műveleteiből
620	Egyéb összegek

A személyes befektetési számla egy olyan számla, amely az állampolgár pénzeszközeinek és értékpapírjainak, valamint a költségén megkötött szerződésekből eredő kötelezettségeinek elkülönített nyilvántartására szolgál. A befektetési számlát vagyonkezelő vagy ügynök nyitja és vezeti. Az egyéni befektetési számlán végzett műveletek levonása az állampolgár döntése alapján történik:

• személyes befektetési számlára befizetett pénz;
• személyes számlán elszámolt értékpapírokkal végzett tranzakciókból származó pozitív pénzügyi eredmény.

Ha egy Oroszországban belföldi illetőségű adózó értékpapírokba fektet be, akkor a költségvetésbe befizetett jövedelemadó összegének csökkentése érdekében befektetési levonást kaphat.