Pénzügyek előrejelzése és tervezése. Pénzügyi tervezési módszerek. Pénzügyi tervezés a vállalkozásban

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A pénzügyi tervezés érdekes jelenség. Úgy gondolják, hogy bevonása hagyományosan az üzleti problémák megoldásához, a kereskedelmi szférához kötődik. De ez nem mindig van így. A hétköznapi polgárok a mindennapi életben részt vehetnek a pénzügyi tervezésben. A pénzügyi tervezés mely árnyalatai érdemelnek különös figyelmet? Milyen feladatokkal szembesülhet a vállalkozás az érintett tevékenységek keretében?

Mi az a pénzügyi tervezés?

A pénzügyi tervezés a menedzsment tevékenység legfontosabb része minden kereskedelmi vállalkozásban. A legjobb egy jól definiált algoritmus szerint fejleszteni egy vállalkozást, olyan modell alapján, amelynek működése a vállalat vezetése számára kiszámítható és átlátható tényezőktől függ. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi, hogy összekapcsolja a szervezet képességeit a vállalkozás tulajdonosai által meghatározott feladatokkal. Ez a folyamat azt is lehetővé teszi a vállalat vezetése számára, hogy feltárja a szükséges forrásokat és hatékony forgatókönyveket a felhasználásukhoz.

Pénzügyi tervezésCélja, hogy segítse a vállalkozás vezetését abban, hogy megfelelő arányokat alakítson ki a vállalat által birtokolt különféle típusú erőforrások között. Valójában ez lehet tőke vagy álló termelési eszközök. A pénzügyi tervező különféle kulcsmutatókat (például költségeket, kibocsátási mennyiségeket, tőkebefektetéseket) korrelál az aktuális üzleti célkitűzésekkel. Ez lehetővé teszi egy fenntarthatóbb üzleti modell felépítését racionális kritériumok alapján.

A tervezés és előrejelzés aránya

A közgazdaságtanban egy olyan kifejezést definiálnak, amely nagyon közel áll az általunk vizsgálthoz, nevezetesen az „előrejelzéshez”. Mi a sajátossága? Mi a kapcsolat az előrejelzés és a pénzügyi tervezés között? A két említett fogalommal kapcsolatban számos közös vonást lehet megkülönböztetni, nevezetesen: az objektum és gazdasági környezetének integritása, hasonló vagy azonos módszerek alkalmazása a kitűzött feladatok megoldásában, a vállalkozásfejlesztéssel összefüggő célok megléte. prioritások.

Az előrejelzés és a pénzügyi tervezés azonban számos jelentős különbséggel rendelkezik. Ami az első kifejezést illeti, ez nem jelenti az azonosított minták szigorú betartását. Általában valószínűségi jellegűek, és kevésbé részletesek, mint a pénzügyi tervben bemutatottak. Az előrejelzés egy vállalkozás képességeinek prospektív vizsgálata, a tervezés algoritmusok kidolgozása, melyek megvalósítása a vállalat vezetése előtt álló aktuális feladatok miatt szükséges.

Az is megjegyezhető, hogy a tervek aktiválása bizonyos kötelezettségeket vonhat maga után a társaságnak külső szereplőkkel – befektetőkkel vagy szabályozókkal – szemben. Így az államháztartás tervezése leggyakrabban a bizonyos pénzügyi forrásokhoz (leggyakrabban költségvetési) forrásokhoz hozzáféréssel rendelkező szervezetek szigorú beszámolási eljárásával társul az illetékes struktúrák felé. Az előrejelzés viszont nem lehet a megfelelő ellenőrzés alapja, mivel, mint fentebb megjegyeztük, valószínűségi kritériumokat alkalmaznak benne, amelyek a gyakorlatban jelentősen eltérhetnek a megfelelő előzetes elemzés során meghatározottaktól.

A kereskedelmi szférában az előrejelzés gyakran ugyanolyan fontos eleme az üzletfejlesztési stratégiának. Így például egy kereskedelmi vállalkozás – mint a bevétel nagyságától függő szervezet – pénzügyeinek tervezése nagyrészt csak az áruvásárlók keresletére vonatkozó előrejelzési mutatókhoz kötődik. Hogyan lehet ezt kifejezni? Mindenekelőtt az a tény, hogy a vállalat vezetése megkövetelheti az alárendelt struktúráktól, hogy a teljesítményeredmények maximálisan illeszkedjenek az előrejelzések alapján meghatározott, elvárt számokhoz.

A pénzügyi tervezés legfontosabb feladatai

A pénzügyi tervezés bizonyos feladatok kialakítását jelenti a vállalat vezetése számára. Ezek a következők:

- olyan tartalékok feltárása, amelyek növelhetik a vállalat bevételét;

- hatékonyságjavítástőkebevonás;

optimális képletek meghatározása a költségek és a termelési terv korrelációjához;

- konstruktív interakció biztosítása a vállalat és a partnerstruktúrák - bankok, vállalkozók, ügyfelek között a pénzügyi kommunikáció terén.

A szóban forgó problémák megoldása során a szervezet vezetése a következő főbb területeken belül végez tevékenységet: tőkemozgás, pénzügyi jogviszonyok, valamint számviteli tevékenység (számviteli, beszámolási - belső ill. az állami szabályozóknak).

Ezek a pénzügyi tervezés fő feladatai. Vizsgáljuk meg most azokat a kulcsfontosságú elveket, amelyek a vállalkozás megfelelő tevékenységeinek hátterében állnak.

A tervezési alapelvek

Tanulmányozzuk azokat a kulcsfontosságú alapelveket, amelyek alapján a pénzügyi tervezés elvégezhető egy vállalkozásban. A kutatók a következő listát azonosítják:

- prioritás;

- előrejelzési módszerekkel;

- kockázatelemzés;

- koordináció és ellenőrzés.

Vizsgáljuk meg részletesebben a lényegüket.

Egy olyan alapelv kapcsán, mint a rangsorolás, a vállalkozások a legtöbb esetben szembesülnek azzal, hogy a termelés és az üzletfejlesztéssel kapcsolatos egyéb feladatok egyre összetettebbé válnak. Ezek mindegyikének megoldásához gyakran óriási erőforrások befektetésére van szükség, beleértve azokat a feladatokat is, amelyek vállalkozásfejlesztési szempontból nyilvánvalóan másodlagos jellegűek. Menedzsmenta cégnek ezért képesnek kell lennie azonosítani a fő tevékenységi területeket (és a szükséges erőforrásokat a megfelelő területekre koncentrálni).

Egy másik fontos alapelv, amelyre a vállalkozás pénzügyi tervezése alapozható, az előrejelzés. Különféle szempontok szerint megvalósítható. Ez lehet a belső termelési folyamatok előrejelzése, a külső – piaci és adminisztratív – tényezők hatásának előrejelzése. A legfontosabb módszer itt az adott területhez kapcsolódó folyamatok elemzése.

A kockázatelemzés egy másik fontos elv egy példája a pénzügyi tervezést alkotó problémák megoldásának folyamatában. Az a tény, hogy szinte minden vállalkozás olyan környezetben valósul meg, amelyet bizonyos potenciális veszélyek jellemeznek. Ez lehet például az árfolyam-ingadozás vagy a kormányzati szabályozók instabil politikája. A külpolitikai kockázatok is jelentősek – ez különösen szembetűnő az orosz vállalatok elleni nyugati szankciók példáján.

A koordináció és az ellenőrzés a pénzügyi tervezés egyéb alapvető elveinek példája. Mit lehet elmondani róluk? A koordináció meglehetősen összetett fogalom. Felfogható egyrészt a vállalkozásnál végzett különféle tevékenységek egyetlen fogalomba való ötvözéseként, másrészt a minden termelési területen közös irányítási módszerek alkalmazásaként, a vállalati kultúra fenntartását szolgáló univerzális elvek bevezetéseként, valamint olyan ismeretek terjesztése a munkavállalók között, amelyek hozzájárulnak a vállalat kulcsfontosságú prioritásainak megértéséhez. Az ellenőrzések olyan eljárások, amelyek ezt biztosítjáka vállalat alkalmazottait a vonatkozó tervekben szereplő algoritmusokhoz.

Tervezési módszerek

Tanuljuk meg, melyek a pénzügyi tervezés módszerei. Osztályozásukra számos megközelítés létezik. Az orosz vállalkozók körében meglehetősen elterjedt az, amelyik a tevékenységek orientációjuk kritériuma szerinti megosztásán alapul: alulról felfelé (az alárendelt részlegektől a vezetésig), felülről lefelé, valamint a a cég alkalmazottainak és vezetőinek kezdeményezései ellen. Tanulmányozzuk részletesebben ezeket a pénzügyi tervezési módszereket.

Az alulról építkező tervezés tekintetében a vonatkozó terveket az alárendelt struktúrák hozzáértő szakemberei készítik, a termelési folyamatok részletes elemzésének eredményei alapján.

A módszer előnye, hogy a megfelelő üzletfejlesztési algoritmusok felépítése nagyon részletes lesz, beleértve a legapróbb árnyalatokat is, amelyek közül sok később kulcsfontosságú lehet a termelési problémák megoldása szempontjából.

A második módszer azt feltételezi, hogy a vállalat vezetése általános, koncepcionális feladatokat alakít ki, és azokat a megfelelő típusú pénzügyi fejlesztési tervben további részletezés, strukturálás céljából átadja az alárendelt struktúráknak. Ennek a módszernek az az előnye, hogy a tervezés kezdetben olyan kulcsfontosságú stratégiai tényezőket vesz figyelembe, mint a vállalat piaci helyzete (az első forgatókönyv szerint a helyi részlegek szakembereiegy meglehetősen általános vagy teljesen hibás elképzelés róla), a hitelezőkkel és befektetőkkel való interakció sajátosságai (hasonlóan az alárendelt struktúrák alkalmazottai sem tudnak semmit a vonatkozó árnyalatokról).

A harmadik sémát az első kettő kulcsfontosságú elveinek egyidejű aktiválása jellemzi. Így azonosítja mindkettő legfontosabb előnyeit - a stratégiai pénzügyi tervezést, a csak a menedzsment által ismert tényezők figyelembevételével, valamint az üzleti folyamatok részletezését.

Mi akadályozhatja meg, hogy egy vállalkozás mindig a harmadik konstrukció keretein belül működjön, hiszen az olyan sikeres? Ennek oka lehet például az üzleti titkok vállalaton belüli szigorú betartása. Így a cégvezetésnek nincs mindig lehetősége arra, hogy a beosztott munkavállalók figyelmét felhívja a vállalat hitelterheltségére, vagy a vállalat befektetőkkel való interakciójára. Ebben az esetben nagy valószínűséggel pusztán alulról felfelé építkező forgatókönyvről lesz szó.

Tervezési eszközök

Tehát megvizsgáltuk a pénzügyi tervezés főbb módszereit. A piacgazdaság olyan jelenség, amely egy adott üzleti szegmens szereplői közötti versengő kapcsolatokat foglalja magában. A nyertes pozíciót nagy valószínűséggel azok a cégek szerezhetik meg, amelyek a leghatékonyabb eszközöket tudják használni a pénzügyi tervezéssel kapcsolatos problémák gyakorlati megoldásában. Megvizsgáljuk, hogy a vállalkozások milyen eszközöket használhatnak a megfontolások szempontjábóltevékenységi irányok.

Elemzés

A leggyakoribb és legjelentősebb - gazdasági elemzés. Ez az eszköz lehetővé teszi a vállalat számára, hogy meghatározza a termelési folyamatokat jellemző mintákat, valamint a vállalat és a külső szereplők - vállalkozók, hitelezők, ügyfelek - közötti interakciós területeket. A gazdasági elemzés lehetővé teszi annak azonosítását, hogy a vállalat milyen tartalékokkal rendelkezik, és mire elegendőek. Megjegyzendő, hogy a megfelelő eszközt sok kutató önálló pénzügyi tervezési módszernek tekinti összetettsége, nagyszámú további komponens jelenléte miatt.

Ajánlatozás

A vállalatfinanszírozási rendszerben a tervezéshez használható másik gyakori eszköz az arányosítás. Sajátossága, hogy a vállalatnál dolgozó hozzáértő szakemberek a szabványokon rendelkezésre álló adatok alapján számítanak ki bizonyos tervezett, elvárt mutatókat (például árutermelésre vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozóan). A vonatkozó normák forrásai lehetnek hivatalosak (vagyis tartalmazhatnak egy vagy másik jogforrást – például szövetségi törvényt), és belsőek is.

Optimalizálás

A következő legfontosabb tervezési eszköz az optimalizálás. A tény az, hogy a közgazdasági elemzés és az arányosítás alapján egyszerre több koncepció is kidolgozható, amelyek forgatókönyveket javasolnak egy vállalkozás pénzelosztására. Ezek közül ki kell választani azt, amelyik tükrözia társaság helyzete a legobjektívebb, ezért optimálisnak tekinthető. A fő kritérium itt az, hogy a vállalkozás minimális költségeket és maximális bevételt érjen el bizonyos megközelítések alkalmazásakor. Optimálisnak azt a tervet választjuk, amely előre meghatározza, hogy a vállalat tevékenysége a legteljesebb mértékben megfeleljen ezeknek a prioritásoknak.

Ezek a fő eszközök, amelyekkel a pénzügyi tervezés elvégezhető. A pénzügy olyan erőforrás, amelyet egy szervezet különféle típusú feladatokhoz használhat fel. Így a tőkefelhasználás kilátásai a vállalkozásban érintett konkrét tervektől függhetnek.

A tervezés típusai

Tanuljuk meg, milyen típusú pénzügyi tervezés. Osztályozásukra számos megközelítés létezik. Az orosz kutatók körében elterjedt az a séma, amely szerint a pénzügyek tervezése és ellenőrzése az érintett tevékenységek leendő, folyó és működőképes besorolása alapján történik. Tekintsük részletesebben a sajátosságaikat.

Az előre tervezés magában foglalja a kulcsfontosságú stratégiai prioritások kidolgozását a vállalkozás részéről, amelyeket jelentős időn belül, például 3-5 éven belül kell megvalósítani. Ebből a szempontból a tervek kidolgozása általában a „felülről lefelé” séma szerint történik, vagyis a megfelelő algoritmusok olyan információkat tartalmaznak, amelyek nemcsak a vállalat fejlődésének belső sajátosságait tükrözik, hanem a külső környezetben megjelenő tényezők hatása.

A jelenlegi tervezés magában foglalja a fejlesztéstkritériumok, amelyek szerint a vállalkozásnak rövidebb ideig kell fejlődnie, mint a hosszú távú tervek elkészítésekor - körülbelül 1 év. Ez a mechanizmus leggyakrabban vegyes séma használatát foglalja magában a megfelelő algoritmusok kialakításának összeállításához. Vagyis a cég vezetése egyrészt az alárendelt struktúrákat látja el bizonyos típusú stratégiailag jelentős információkkal a cég fejlődését illetően, másrészt megkapja tőlük a terv szakaszainak részleteit.

Az operatív tervezés során meg kell oldani azokat a feladatokat, amelyekkel a vállalat egy adott időszakban szembesül, vagy amelyekkel a következő hónapokban foglalkozni kell. A tervezést leggyakrabban az „alulról felfelé irányuló” séma szerint végzik. A vezetésnek ebben az esetben általában nincs értelme felfedni az alkalmazottakkal az üzletfejlesztés stratégiai árnyalatait.

Nem csak üzletet tervez

A tervezés, amint azt a cikk elején megjegyeztük, a pénzügyekkel való munka fontos eleme, nem csak az üzleti életben. A kormányzati szervek és non-profit szervezetek is részt vesznek a vonatkozó tevékenységekben. A családfinanszírozás tervezése Oroszországban is a dolgok rendje. Egyre népszerűbbek a polgárok személyes jólétét javító technikák különféle hasznos technikák és kész eszközök használatával, például számítógépes programok formájában. A tervezés olyan tevékenység, amely teljesen összhangban van a modern ember mindennapi életével.

Elmondható-e, hogy az általunk feljegyzett módszerek illA pénzügyi tervezés eszközei egyformán kompatibilisek az állampolgári tevékenység bármely területével, legyen az családi vagy személyes költségvetés? A specifikus üzleti folyamatok jelenlétéhez igazítva, mint például az áruk kiadása vagy általában a pénzügyi tranzakciókhoz kapcsolódó számviteli szolgáltatások, a kereskedelmi szféra kulcsfontosságú mintái az általános civil tevékenységekre vonatkoznak. Jól készíthet valaki például egy stratégiai időszak szempontjából személyes tőkegazdálkodási tervet, aktuális és működési problémák megoldására. Tartalmazhat elemzést, normalizálást és optimalizálást.

Természetesen abban az esetben, ha a megfelelő képesítéssel nem rendelkező állampolgár végzi a megfelelő tevékenységet, ezek a tevékenységek rendkívül leegyszerűsödnek. De teljes mértékben megfelelnek a pénzügyi tervezés fentebb tárgy alt árnyalatainak sajátosságainak. A személyes költségvetés ezért kifejezett hasonlóságokat mutathatott a vállalati tőke mozgósításának megfelelő tervével, bár leegyszerűsített formában.