Mennyi adót fizet a munkáltató a munkavállaló után? Nyugdíjpénztár. Társadalombiztosítási Alap. Kötelező Egészségbiztosítási Alap

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Hazánk jogszabályai kötelezik a munkáltatót, hogy az államban minden munkavállaló után fizetést fizessen. Ezeket az adótörvény, a munkaügyi és egyéb jogszabályok szabályozzák. A munkáltató közvetítőként működik az állam és a munkavállaló között. Mindenki tud a híres 13%-os személyi jövedelemadóról. De valójában mennyibe kerül egy alkalmazott egy becsületes munkáltatónak?

Biztosítási kifizetések

2017-től kezdődően a munkavállalók után fizetett járulékok a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS) és a Társadalombiztosítási Alaphoz (FSS) kerülnek. A tarifák, amelyeket az Orosz Föderáció kormánya minden évben állapít meg, általánosak. Idén át kell utalni:

- nyugdíjbiztosításnál – 22%, - kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%, - az FSS-ben - 2,9% (az ipari sérülések esetén fizetendő járulékok nélkül)

A kedvezményekkel rendelkező munkáltatók láthatják őket az adótáblázatban.

Adófizető kategória	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Összesen
IP és szervezetek az egyszerűsített adórendszeren, OSN, UAT és UTII (a kedvezményezettek kivételével)	22	5, 1	2, 9	30
IP a PSN-en (étkeztetés, kereskedelem, személyes ingatlan bérbeadása)
755 000 rubel után	22	5, 1	-	27, 1
876 000 rubel után	10	5, 1	-	15, 1

Vannak kedvezményes díjak is, ezeket az alábbi táblázat mutatja be.

Adófizető kategória	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Összesen
Gyógyszertári szervezetek, valamint egyéni vállalkozók (gyógyszerészi engedéllyel), akik az UTII-n dolgoznak	20	-	-	20
NPO-k az STS-en, amelyek szociális szolgáltatások, oktatás, tudomány, sport, egészségügy, művészet és kultúra területén foglalkoznak
Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről (csak kedvezményes tevékenység). A 79 millió rubel korlátot nem haladva.
Jótékonysági tevékenységet folytató szervezetek (csak USN)
IP a PSN-en (nem tartalmazza az ingatlanbérletet, a vendéglátást és a kereskedelmet)
Szabadgazdasági övezet (FEZ) résztvevői - Szevasztopol ésKrím	6	0, 1	1, 5	7, 6
Turisztikai, rekreációs és műszaki innovációs területen dolgozó egyéni vállalkozók és szervezetek (csak SEZ)	8	4	2	14
Informatikával foglalkozó szervezetek (két feltételnek kell teljesülnie: több mint 7 alkalmazottnak kell lennie, és három negyedévben legalább 90%-nak kell lennie)
Skolkovo projektben résztvevő státuszú szervezetek	14	-	-
Egyéni vállalkozók és szervezetek, akik fizetést teljesítenek a legénység tagjainak (csak azok számára, akik az orosz nemzetközi hajólajstromban szerepelnek)	-	-	-	0

A társadalombiztosítás minden kérdését a 212. számú szövetségi törvény szabályozta. Ebben az évben ezt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 34. fejezete váltotta fel. A 419-425. cikkek meghatározzák az adóalanyokat, az elhatárolás alapját, az adózás tárgyait, a tarifákat és a beszámolási időszakokat. A fejezet az adószámítás menetét és egyéb szervezési kérdéseket is meghatározza.

Általános esetben a magánszemélynek szánt kifizetések a biztosítási díjak beszedésének tárgyát képezik. Az alap pedig egy bizonyos időszakra, minden biztosított személyenként külön fizetett kifizetések összege.

Személyi jövedelemadó

Ez az egyik közvetlen adó. A teljes jövedelem százalékában számítva, csökkentve az adómentes összegekkel. Ide tartoznak a jogdíjak, az ingatlaneladásból származó nyereség,bónuszok, ajándékok, nyeremények, fizetett betegszabadság stb.

Mennyi adót fizet a munkáltató a munkavállaló után az alapmérték mellett?

Mint tudod - 13%. Bizonyos esetekben az adóalap adólevonásokkal csökkenthető. Csak a 13%-os kulccsal adózott jövedelemre vonatkoznak. A személyi jövedelemadót leggyakrabban a munkabérből vonják le, és az adóügynök átutalja a költségvetésbe. Közvetítőként működnek az állami költségvetés és az állami költségvetésbe történő hozzájárulási kötelezettséggel terhelt munkavállaló (adózó) között. Általában a munkáltatót ismerik el adóügynöknek. Egy bizonyos összeget visszatart, és átutalja a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) bejegyzési helye szerinti adóhivatalnak azon a napon, amikor a fizetést az alkalmazotti kártyákra utalják.

Ebben az esetben az anyagi teher a munkavállalót terheli, az adó számítása és megfizetése a munkáltatót terheli. Míg például az ingatlaneladásból az állampolgár önállóan számítja ki a fizetés összegét, miután előzetesen bevallotta a kapott nyereséget.

Társadalombiztosítási Alap

A kifizetéseket a törvényi normák szerint a munkáltató végzi. Az FSS-adót a szociális alapok között osztják fel. Ezek a járulékok különleges esetekben pénzbeli ellátásra jogosítják fel az állampolgárokat. Például amikor:

- túlélő, - rokkanttá válás, - egy gyermek születése, - eléri a nyugdíjkorhatárt.

- alacsony jövedelmű vagy nagycsaládos státusz megszerzése.

Hány adótA munkáltató fizet a munkavállaló után ebben az alapban? a munkavállaló felhalmozott bérének 2,9%-a. Ezeket vagy minden következő hónap 15. napja előtt, vagy évente egyszer december 31-ig utalják át.

A társadalombiztosítási alapba fizetendő járulék mértéke a munkahelyi ártalmasság mértékétől függ.

Egy adott vállalkozás munkakörülményeinek értékelésekor a következő tarifákat alkalmazzuk:

- veszélyes (+8%), - káros (+7, 2%), - elfogadható, valamint optimális (+0%).

A munkabaleset-biztosítás járulékait havonta kell fizetni, a fizetéssel együtt. Sőt, a BCC-ben, a bank vagy cég nevében szereplő bármilyen hiba késlelteti az átutalást, és ebben az esetben a kifizetések tökéletlennek minősülnek.

Ha a járulékfizetés utolsó napja (bármilyen okból) munkaszüneti nap, akkor átvihető az első munkanapra. Ez a szabály nem mindenhol működik. Például a munkahelyi sérülések kifizetését előre kell fizetni, vagyis ha a kifizetés utolsó napja hétvégére/szüneti napra esik, akkor azt előző napon kell teljesíteni.

A Társadalombiztosítási Alapba történő befizetések elszámolása munkavállalónként külön-külön történik. Az FSS-be történő késedelmes befizetések büntetést vonnak maguk után a havi felhalmozott összeg 5%-ának megfelelő összegben.

Elméletileg

A Társadalombiztosítási Alapba történő levonásokat a munkáltató hajtja végre az alapjából. Ezek a kifizetések két típusra oszthatók: tényleges és feltételes. Az előbbieket nem állami és állami jellegű, harmadik felek alapjainak fizetik ki. Leggyakrabban ezek egészségbiztosítási alapok.és szociális, valamint a Nyugdíjpénztár. Például egy szociális alap kifizetéseket fog fizetni egy olyan alkalmazottnak, aki munka közben megsérül.

A függő kifizetések a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) számláján maradnak. Úgy tervezték, hogy megfelelő életszínvonalat biztosítsanak az eltartott munkavállalók számára, például munkahelyi sérülés után. Továbbá:

- gyermekgondozási segély, - erkölcsi kár megtérítése (a fizetés összegét csak a bíróság határozza meg), - fizetés leépítés miatt vagy a vállalkozás felszámolása esetén kilépő alkalmazottaknak.

Orosz Nyugdíjpénztár

PF-járulékok munkaviszonyon alapulnak. Azaz eltérőek lesznek a járulékok a határozatlan idejű munkaszerződéssel, kombinált vagy határozott idejű munkaszerződéssel dolgozó állampolgárok esetében. Az ebbe az alapba történő kifizetések a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) számláiról történnek az általánosan elfogadott összegben - a felhalmozott bérek 22% -a. A PF-be történő levonás dátuma a következő hónap 15. napja.

Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Pénztár

Milyen egyéb adókat fizet a munkáltató a munkavállaló után? Hozzájárulások az FFOMS-hez. Minden alkalmazott fizetésének 5,1%-a átkerül az ingyenes egészségügyi ellátásra.

Ez az alap célja, hogy pénzügyi segítséget nyújtson az egészségügyi ellátással kapcsolatos problémákhoz. A hatályos szabályozásnak és a szövetségi jogszabályoknak köszönhetően országunk bármely állampolgára szakképzett orvosi és/vagyorvosi segítség.

A kötelező egészségbiztosítási alapból történő levonások célja:

- munkanélküli lakosság, beleértve a gyerekeket, - gyógyszerek biztosítása a polgárok kiváltságos kategóriáinak, - végrehajtásra elfogadott kötelező biztosítási intézkedések végrehajtása.

FFOMS szövetségi tulajdon

Ennek oka számos, a lakosság szociális védelmével, egészségének, jólétének megőrzésével és egyes szolgáltatások biztosításával közvetlenül összefüggő, rábízott feladat.

A Kötelező Egészségbiztosítási Pénztár felügyeli a számlákra beérkező pénzeszközök elköltésének hatékonyságát. Jelentés is készül, amelyet az Orosz Föderáció kormánya felülvizsgál és hagy jóvá. Az alap által végrehajtott összes monetáris tranzakciót a Szövetségi Pénzügyminisztérium ellenőrzi és szabályozza.

2017 elejétől a társadalombiztosítási szektor a Szövetségi Adószolgálat alárendeltje lett. A változások nem kardinálisak. Csak a bejelentési eljárást érintették.

Kedvezményes jövedelmi kategóriák

A szövetségi jogszabályok számos olyan munkavállalói jövedelmi kategóriát írnak elő, amelyek mentesülnek a költségvetésen kívüli alapokba történő járulékfizetés alól. Ezek a következők:

- pénzbeli kompenzáció, például elbocsátással kapcsolatban;

- állam által kiosztott ellátások - lehetnek átmeneti rokkantság, termelési folyamat során bekövetkezett sérülés stb. miatti kifizetések;

- anyagi segítség,hozzátartozó halála, gyermek születése vagy vis maior események miatti vagyonvesztés kapcsán biztosított.

Átlagosan az összes alapba befizetés összege a felhalmozott bér 43%-a: 13%-a a bérek után felhalmozott adó, 30%-át a munkáltató fizeti.

IP

És mennyi adót fizet a munkáltató a munkavállaló után, ha az első egyéni vállalkozó? A jogi személy megalakítása nélkül vállalkozók fix összegű biztosítási díjat fizetnek. Ezeket a minimálbér (SMIC) szintjéből számítják ki. A Nyugdíjpénztárban továbbra is 26%, az FFOMS-ban pedig 5,1%. A kifizetés összege pedig változott, hiszen nőtt a minimálbér. 2016-ban 6675 rubel volt, ma 7500, július 1-je óta pedig a kormány jóváhagyta - 7800.

Az egyéni vállalkozó FSS-adót nem utal át.

Egy egyéni vállalkozó 300 000 rubel bevételének elérésekor a PFR-nek és az FFOMS-nak fizetett kifizetések 1%-ra csökkennek.

Az egyszerűsített adórendszer jellemzői

USN kedvezményes. Ezért a kifizetések kiszámítása eltérő. Ez a szövetségi törvény 58 212. cikkében felsorolt tevékenységekre vonatkozik (játékok vagy áruk gyártása sporthoz, építéshez, oktatáshoz stb.).

A jogi személyek, valamint az állampolgárok javára kifizetéseket teljesítő egyéni vállalkozók mentesülnek az FFOMS-nek és az FSS-nek történő hozzájárulás alól. A Nyugdíjpénztárba ut alt kamatot náluk 20%-ra csökkentették.

Számviteli árnyalatok

Az adókat minden alkalmazottra külön számítják ki. Először,magának a munkavállalónak kell tudnia, hogy a munkáltató mennyi adót fizet érte különféle alapokban. Másodszor, vannak bizonyos korlátok, amelyek után az átut alt járulékok százaléka csökken. Például, ha a teljes adóköteles jövedelem meghaladja a 796 000 rubelt, akkor a nyugdíjalapba történő kifizetések 10%-ra csökkennek (de ez nem vonatkozik az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozó vállalkozókra).

Az adók FSS-be történő átutalásának határa 718 000 rubel. Ezen összeg után a társadalombiztosítási járulékok megszűnnek.

Tavalytól megszűnt az adóbeszedés határa az FFOMS-ban. A járulékokat 5,1%-os mértékkel számítják ki, mindenféle juttatás nélkül. Részletek megtalálhatók az adótáblázatokban az interneten, nyilvánosan.

Bérezés: melyik árnyalatot válasszam

Hazánkban nem hivatalosan háromféle bér létezik: „fekete”, „szürke” és „fehér”.

A médiában 1998-ban jelent meg a "fehér" (értsd: "kis") fizetés kifejezés. A munkavégzési megbízásban és a munkaszerződésben hivatalosan előírt fizetési összeget jelenti. A "fehér" fizetés a következőkből állhat:

- fizetés, - bónusz kifizetések, - juttatások végzettségért, szolgálati időért, minőségi jegyért stb., - szabadságdíj, - körzeti együttható (emeli a béreket, kompenzálja a zord éghajlati viszonyokat, amelyek között dolgozni kell), - betegszabadság.

A munkaadók nem szeretik a "fehér" fizetést az adókkal való "fejfájás" miatt. Az alkalmazottak biztonságban érzik magukat vele.

A "szürke" (vagy a fizetés egy borítékban) nem tükrözi a megkeresett pénz egy részét. Az ilyen kifizetéseket gyakorló szervezetek és cégek alkalmazottai hivatalosan csekély fizetést kapnak, és a felárat, amely a könyvelésben semmilyen módon nem szerepel, borítékban adják ki. Természetesen a munkáltató sokkal kisebb összegeket von le különböző alapokból. A munkavállaló ebben az esetben nem rendelkezik megfelelő védelemmel. Például vannak esetek, amikor a borítékban lévő pénzt „elfelejtik” kiadni.

A „fekete” bérek fogalma 1996-ban jelent meg. Ez akkor és most is okmány nélküli fizetést jelent. Milyen adót fizet ebben az esetben a munkáltató a munkavállaló után? Egyértelmű, hogy egyik sem. Természetesen szó sincs a szülési vagy éves szabadság, betegszabadság stb. fizetéséről.