Mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből: számítás menete, elhatárolási feltételek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A munkahelyi feladatok ellátása során minden szakember anyagi jutalmat vár el cserébe. Más szóval a munkabér. Az Orosz Föderáció jogszabályai szempontjából ez a nyereség, amelyet feltétlenül adóztatni kell. Fizetik jogi személyek és magánszemélyek egyaránt. Mivel munkavállalókról van szó, ezért a törvény előírja számukra a személyi jövedelemadó kötelező befizetését.

Jellemzők

Érdemes rögtön megjegyezni, hogy a személyi jövedelemadót nem csak a munkabér után kell fizetni, hanem minden egyéb bevétel után is, amelyet a magánszemély kap. Ebben a cikkben azonban csak az alkalmazottak levonásainak nagysága érdekel minket, mivel ez a témakör rendelkezik néhány jellemzővel.

Tehát, ha bármilyen szervezetnél hivatalosan foglalkoztatott, nem kell személyesen nyilatkozatot benyújtania. Ennek oka az a tény, hogy a munkavállalók adóügynöki feladatait saját munkáltatójuk látja el. Feladatai közé tartozik a kötelező járulékok összegének kiszámítása, majd azok állami költségvetésbe történő átutalása.

A szervezet könyvelőjének tudnia kell, hogy a fizetésből mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki. Ez lehetővé teszi a számítások helyes elvégzését, és a jövőben nem lesz nehézsége az adószolgálat képviselőivel.

Milyen bevételből fizetik?

Érdekes tény, hogy a munkaviszonyban álló magánszemélyeknek nem csak a bérük után kell személyi jövedelemadót fizetniük, hanem néhány egyéb jövedelmük után is:

• Üdülési díj, valamint átmeneti rokkantság esetén folyósított ellátások.
• Díjak.
• Készpénzes ajándékok, ha beállított ára meghaladja a négyezer rubelt.

Számítási eljárás

Tudva, hogy mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből, nem nehéz számolni. Az egész algoritmus rendkívül egyszerű, és csak két összetevőből áll:

• Az adóalap meghatározása. Ez a magánszemély jövedelmének teljes összege, amelyből személyi jövedelemadót számítanak ki. Figyelembe kell venni, hogy a munkáltató által felhalmozott munkabér nem adóztatható teljes mértékben, de csökkenthető a magánszemélyt megillető levonásokkal. Ez azonban egy külön kérdés.
• Tétválasztás. Egyszerűen fogalmazva, tudnia kell, hogy adott esetben mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből. Mivel az árfolyam atbizonyos feltételek mellett eltérhetnek. Még akkor is, ha az alkalmazottak ugyanabban a szervezetben dolgoznak.

Számlafeltételek

Elérkeztünk talán a legfontosabb kérdéshez. Mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a munkabérből?

Ne légy naiv, ha azt feltételezed, hogy abszolút minden alkalmazottnál tizenhárom százalékos az egyetemes ráta. Van néhány fontos feltétel, amelyek mellett növelhető.

Az, hogy a bérből mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki, a lakóhelytől függ. Nézzük meg, mi van a háttérben.

Ha az elmúlt tizenkét hónap során egy magánszemély legalább 183 napra érkezett az Orosz Föderációba, akkor rezidensnek nevezik, és az arány tizenhárom százalékban kerül megállapításra. Érdemes megjegyezni, hogy a 183 napos időszak magában foglalja az Orosz Föderáción kívüli kezelés vagy oktatás miatti távollétet is.

Mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből, ha a magánszemély nem felel meg ennek a feltételnek? Meg kell mondanom, ez egy külön kérdés.

Ha egy magánszemély tizenkét hónapon belül 183 napnál rövidebb ideig tartózkodik az Orosz Föderáció területén, akkor nem rezidensnek nevezik. Az ilyen állampolgárok számára a jogszabály 30%-os emelt kulcsot ír elő

Ebben az esetben fontos feltételnek nevezhető az a tény, hogy a lakóhely tényét a személyi jövedelemadó számításának időpontjától függően számítják ki. Státuszváltáskor a magánszemély adókulcsának is kell lenniemódosítva.

Kivételek

Tehát, most már tudja, mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki az Orosz Föderáció rezidenseinek és nem rezidenseinek fizetéséből. A törvény azonban ez utóbbi alól is rendelkezik néhány kivételről.

A nem rezidenseknek négy kategóriája van, akikre tizenhárom százalékos személyi jövedelemadót kell fizetni. Ide tartoznak a magasan képzett szakemberek, az EAEU-országok állampolgárai, a szabadalom alapján dolgozó szakemberek, a menekültek.

A személyi jövedelemadó kiszámításának képlete

Most már tudja, milyen tarifák vonatkoznak a különböző személyekre az Orosz Föderációban. Ennek megfelelően nem követ el hibát a jövedelemadó kiszámításakor.

Tehát a személyi jövedelemadó kiszámításának képlete hihetetlenül egyszerű: NBS.

A fenti képletnek megfelelően meg kell szoroznia az adóalapot és a törvényben meghatározott mértéket egy adott magánszemélyre vonatkozóan.

Ha már tudja, hogy a munkabérből mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki, akkor az adóalap számításának kérdése nyitva marad. Nézzük meg részletesebben, hogy a jövőben a számítások ne okozzanak Önnek nehézséget vagy nehézséget.

Az adóalap kiszámításának módja

A mutató tisztázására a könyvelők egy egyszerű képletet használnak:

D – V.

A fenti képlet szerint két mutatót kell ismernie.

D a felhalmozott bevétel összegemunkavállaló, és a törvény szerint megállapított mérték vonatkozik rájuk. Emlékezzünk vissza, hogy a nem rezidensek esetében 30%, a rezidenseknél - tizenhárom.

B – az állampolgár által felhasználható levonások összegét jelenti. Például szociális, ingatlan stb. Ez egy elég tág téma. Például kiskorú gyermekek esetén az adóalap ezernégyszáz rubel csökken.

Tehát most már tudja, mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből, és hogyan kell ezeket a számításokat elvégezni. Ez lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy a számviteli osztály megfelelően hajtja végre az állami költségvetésből történő levonásokat.

Példák

Nem elég csak az elméleti oldalát ismerni annak a kérdésnek, hogy mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből. Célszerű az ilyen számításokra vonatkozó példákkal is megismerkedni.

Tehát tegyük fel, hogy az Orosz Föderáció lakosának fizetése tízezer rubel, és a hatályos jogszabályok értelmében nem jogosult semmilyen adólevonásra.

Az adóalap ebben az esetben tízezer rubel, a lakosokra vonatkozó kulcs pedig tizenhárom százalék.

Példánkban összesen 1300 rubel lesz a személyi jövedelemadó.

Ha ugyanannak az alkalmazottnak két kiskorú gyermeke van, akkor ugyanaz az adóalap 2800 rubel csökken. Vagyis 7200 rubel személyi jövedelemadót kell fizetni. Ebben az esetben az állami költségvetésbe ut alt adó összege leszvalamivel alacsonyabb, és 936 rubel lesz.

Ahogy emlékszel, a nem rezidensek esetében az orosz törvények által meghatározott eltérő kulcs harminc százalékos szinten van. Ennek megfelelően a fenti példákban szereplő jövedelemszinttel a személyi jövedelemadó már 3000 rubel lesz.

Fizetési határidő

A jogszabály nemcsak a személyi jövedelemadó összegét határozza meg, hanem az állami költségvetésbe történő befizetés időtartamát is.

Például, ha a munkavállaló munkavégzésért kapott díjazást, akkor a személyi jövedelemadót az elszámolás napját követő napon kell megfizetni.

A szabadságból és a betegszabadságból a levonás annak a hónapnak az utolsó munkanapján engedélyezett, amelyben a megfelelő kifizetéseket teljesítették.

Különös nehézségek adódhatnak a szabadságból és betegszabadságból származó személyi jövedelemadó befizetésekor. Tisztázzuk ezt az árnyalatot.

Tehát, ha egy alkalmazott januárban szabadságra ment, és februárban tért vissza, az adó átutalása január utolsó munkanapján történik. Mivel ebben a hónapban történik a pénzeszközök átutalása a munkavállalónak.

Összegzés

A cikk elolvasása után fontos kérdéseket kellett volna találnia a személyi jövedelemadó bérből történő levonásával kapcsolatban. Ez nem csak az Orosz Föderáció rezidenseinek és nem rezidenseinek kamatlábakra vonatkozik. Emlékeztetjük az olvasókat egy érdekességre. Annak ellenére, hogy a munkabérből származó személyi jövedelemadót levonják a munkavállalók jövedelméből, az állam kötelezettséget ró a munkáltatókra, hogy forrásokat utaljanak át az állami költségvetésbe.

Még egy fontos dologA sajátosság az, hogy nem csak a munkabér, hanem a munkavállaló egyéb, a munkáltató által fizetett jövedelme után is személyi jövedelemadót kell fizetni. Ez vonatkozik például a prémiumokra, a szabadságra, a betegszabadságra stb. Az arány ugyanaz, mint a fizetésnél.

A magánszemélyeknek törvényben biztosított joga, hogy ne a megszerzett jövedelem teljes összege után személyi jövedelemadót fizessenek, hanem azt az adólevonás mértékével csökkentsék. Ez csökkenti a fizetett adó összegét.