Az elsődleges számviteli bizonylatok listája és a végrehajtásukra vonatkozó szabályok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Számos műveletet hajtanak végre naponta a vállalatnál. A könyvelők számlákat állítanak ki az ügyfeleknek, és pénzt küldenek nekik, kiszámolják a fizetéseket, büntetéseket, értékcsökkenést számolnak, jelentéseket készítenek stb. Naponta tucatnyi különféle dokumentumot állítanak ki: adminisztratív, vezetői, elsődleges. Az utolsó csoport nagy jelentőséggel bír a vállalkozás tevékenysége szempontjából.

Mik azok az „elsődleges dokumentumok”?

A szervezet gazdasági életének minden eseményét papíron igazolni kell. A művelet időpontjában vagy közvetlenül annak befejezése után jön létre. A könyvelések készítése, beszámolás a számvitel elsődleges számviteli bizonylataiban meghatározott információk alapján történik. A listájuk nagy. A cikkben megvizsgáljuk a fő, leggyakrabban használtdokumentumok.

Miért van szükségünk elsődleges?

Az elsődleges dokumentáció a számvitel szerves része. Mint fentebb említettük, az ügylet időpontjában vagy közvetlenül az ügylet lezárása után jön létre, és a vállalkozás gazdasági életének egyik vagy másik ténye valóságos bizonyítéka.

Egy tranzakcióhoz tartozó elsődleges számviteli bizonylatok listája a következőket tartalmazhatja:

1. Szerződés.
2. Fiók.
3. Pénztár bizonylat vagy egyéb fizetési bizonylat.
4. fuvarlevél.
5. Befejezési aktus.

Szükséges részletek

Jelenleg az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formái léteznek. A különböző műveletekről szóló információk tükrözésére szolgálnak, az oszlopok listája bennük eltérő. Eközben minden elsődleges dokumentum egységes kötelező adatokat tartalmaz. Köztük:

1. Cégnév.
2. Dokumentum neve (például "Készpénzes utalvány").
3. Alakítás dátuma.
4. A művelet tartalma, amelyre a dokumentum készül. Például számla kitöltésekor a megfelelő oszlopban megjelenhet az "Anyagok átadása feldolgozásra".
5. Pénz és természetes mutatók. Az első a költségek tükrözésére szolgál, a második a mennyiségek, súlyok stb.
6. Felelős alkalmazottak beosztásai ("főkönyvelő", "raktáros" stb.).
7. Az ügyletben érintett személyek aláírása.

Fontos pillanat

Az összes szükséges adatot tartalmazó elsődleges dokumentum jogerős.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a megfelelően elkészített papírok felhasználhatók jogi eljárásokban a követelések érvényességének (vagy érvénytelenségének) bizonyítékaként. Sok dokumentumot vállalkozók készítenek. Gondosan ellenőrizni kell a regisztráció helyességét, és semmi esetre sem kell aláírni a szállítókat (vállalkozókat stb.), ha ezt nem tették meg.

Az elsődleges dokumentációt gondosan meg kell őrizni.

Szükségem van elsődleges pecsétre?

A gyakorlatban sok szerződő fél állítja ennek hiányát a TTN űrlapon és néhány más dokumentumon. Emlékezzünk vissza, hogy 2015 óta a legtöbb szervezet mentesült a pecsét viselésének kötelezettsége alól. Az ilyen vállalkozások saját belátásuk szerint használhatják. Ha igen, akkor a jelenlétére vonatkozó információkat be kell írni a számviteli politikába.

Abban az esetben, ha a szerződő fél ragaszkodik a pecsét használatához az elsődleges nyilvántartásba vételkor, és a társaságnak joga van arra, hogy azt jogi okokból ne helyezze el, a szerződő félnek írásbeli értesítést kell küldenie az erre vonatkozó szabályzat hivatkozásaival. probléma.

Megállapodás

Ha az ügyfél hosszú távú partner, akkor nagyon is lehetséges több ügyletre szóló megállapodás megkötése. Ebben az esetben fontos egyértelműen meghatározni a kötelezettségek teljesítésének határidejét, a számítás sorrendjét és eljárását, valamint egyéb árnyalatokat. A szerződés áru adásvételére, szolgáltatásnyújtásra köthetővagy termelési munka. Érdemes elmondani, hogy a polgári jog szóbeli megállapodást is lehetővé tesz. Az üzleti tevékenységek során azonban rendszerint írásos szerződési formákat alkalmaznak.

Számla

Ebben a dokumentumban a szállító feltünteti az árukért, szolgáltatásokért vagy munkákért a szerződő félnek átutalandó összeget. Fizetéskor alapértelmezés szerint a rendszer feltételezi, hogy az alany beleegyezik a tranzakcióba.

A számlának jelen kell lennie:

1. Dokumentum neve.
2. Szolgáltatások neve (áruk, munkák), amelyekért fizetni kell.
3. Költség.
4. Teljes összeg.
5. Fizetési részletek.

Jelenleg a számviteli bizonylatok teljes listáját az 1C program tartalmazza, így azok feldolgozása automatikusan történik.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a számla csekély értékű a szabályozó hatóságok számára. Ebben az eladó rögzíti a beállított árat. Könyvelői pozícióból a számla a legfontosabb elsődleges bizonylat, amely alapján a könyvelési tételek keletkeznek.

A számla számlatípusként működik. Ez a papír egy speciális sort tartalmaz az áfa összegének megadásához.

Fizetési dokumentáció

A fizetés tényét pénztárbizonylattal vagy más hasonló dokumentummal igazolhatja. A fizetés megerősíti a termékértékesítés, a szolgáltatás, a munka kifizetésének tényét. Az adott dokumentumtípus a módszertől függően kerül kiválasztásrafizetés: készpénz vagy banki átutalás.

Az egyik legnépszerűbb elszámolási bizonylat a fizetési megbízás. A számlatulajdonos megbízása a bank számára, hogy utaljon át pénzt a megadott számlára. Az okmány felhasználható szolgáltatások, áruk, előleg kifizetésekor, hiteltörlesztéskor stb.

Költségvetési levonások esetén a 22-es "Kód" mezőt kell kitölteni. A fizetési megbízásban ez az oszlop jelzi az UIN-t (egyedi azonosító). Neki köszönhetően az adóhatóság elismeri a kifizetőt.

A fizetési megbízás "Kód" mezője többféleképpen is kitölthető. Attól függ, hogy a szervezet pontosan hogyan tesz eleget költségvetési kötelezettségének: önként vagy a szabályozó hatóság kérésére.

fuvarlevél

A TTN nyomtatványt a feladó állítja ki. A fuvarlevél az áru átvételének alapja. A dokumentum 4 példányban készül. A TTN szerint az eladó figyelembe veszi az eladást, a vevő pedig megkapja az áru kiszállítását.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a TTN-t a vállalat saját erőivel történő áruszállításkor állítják össze. Ha a szállítást harmadik fél cég végzi, 1-T nyomtatványt állítanak ki.

Egy másik fontos szempont: a TTN-ben szereplő információknak meg kell egyeznie a számlán szereplő információkkal.

Elvégzett munka aktusa

Ez a dokumentum a vevő és a szállító között készült. A cselekmény a munka elvégzésének, a szerződésben meghatározott feltételeken belüli megállapodás szerinti költséggel történő szolgáltatásnyújtás megerősítése. Egyszerűen fogalmazva, eztvállalkozó jelentése az ügyfélnek.

Jelenleg a törvény egységes formáját nem hagyták jóvá. A társaságnak joga van önálló nyomtatványt kidolgozni és azt a számviteli politikában rögzíteni.

Az aktus főbb részletei:

1. A nyilvántartásba vétel száma és dátuma.
2. Összeállítás dátuma.
3. A szerződés részletei, amely alapján a törvény megalakul.
4. Határidő, mennyiség, munkaköltség.
5. A fizetendő számla adatai.
6. A megrendelő és a vállalkozó neve.
7. Az ügyletben részt vevő felek aláírásai.

Az okirat mindig két példányban készül.

M-15-ös űrlap

Ez a rövidítés a kimenő áruk kiállításáról szóló számlára vonatkozik. Meg kell jegyezni, hogy ez a dokumentum nem kötelező, de a vállalkozások gyakran használják.

Az anyagok oldalra bocsátásáról számlát állítanak ki, ha értéktárgyakat a központi (fő)hivatalból távoli részlegekhez vagy más cégekhez kell átvinni (ha van külön megállapodás).

Űrlapszabályok M-15

A dolgozat első részében a vállalkozás dokumentumfolyamatának megfelelően szám szerepel. Itt kell feltüntetni a cég teljes nevét és az OKPO-t is.

Az első táblázat tartalmazza a bizonylat keltét, a tranzakció kódját (ha a megfelelő rendszert alkalmazzuk), a szerkezeti egység nevét, a számlát kiállító vállalkozás tevékenységi körét.

Hasonlóanfeltüntetésre kerül a címzett és a kézbesítésért felelős személy adatai. Az alábbiakban egy hivatkozás található arra a dokumentumra, amely alapján a számlát kiállították. Ez lehet szerződés, megrendelés stb.

A főtáblázat 1. és 2. oszlopában minden leírásra kerülő anyag számviteli alszámláját és analitikus elszámolási kódját jelölik.

Ezután a következő adatok kerülnek be a 3-15. oszlopba:

• egyedi jellemzőkkel rendelkező anyagok neve, márka, méret, minőség;
• készletszám (ha nincs ott, a cella nincs kitöltve);
• egységkód;
• mértékegység neve;
• átadott áruk mennyisége;
• információ a raktárból ténylegesen kiadott tárgyakról (a raktáros tölti ki);
• összes anyagköltség;
• ÁFA nélküli ár;
• ÁFA elkülönített összeg;
• teljes költség áfával együtt;
• anyag leltári szám;
• útlevélszám (ha van);
• rekordszám a számlakártya szerint.

A számlát a könyvelő, az értéktárgyak raktárból történő kiadásáért felelős alkalmazott és a címzett írja alá.

Előzetes jelentések az "1C"-ben

A jelentési bizonylatok összeállítása a könyvelők egyik leggyakoribb tevékenysége. Sok készpénzes elszámolás előzetes bizonylattal történik. Ide tartoznak az utazási költségek, a háztartási vásárlások stb.

A vállalkozás alkalmazottai gyakran kapnak pénzt a pénztárból háztartási kiadásokra. A szükséges értéktárgyak (például irodaszerek) beszerzése után az alkalmazottak jelentést tesznek a számviteli osztálynak, és benyújtják az igazoló dokumentumokat.

A könyvelőnek pedig minden kiadást rögzítenie kell a számviteli rendszerben. Az "Előzetes jelentések" megnyitható az "1C"-ben a "Bank és pénztár" rész "Pénztár" alszakaszában. Az új dokumentum bevezetése a "Létrehozás" gombbal történik.

Az űrlap tetején ez látható:

1. Cégnév.
2. Raktár, ahol az újonnan átvett értékeket jóváírják.
3. A munkavállaló jelentése a jelentés ellenében kapott pénzeszközökről.

A dokumentum 5 könyvjelzőt tartalmaz. Az „Előlegek” részben válassza ki azt a dokumentumot, amelyre az összeget kiállították:

1. Pénzdokumentum.
2. Költségpénzes utalvány.
3. Számla terhelése.

Ha az árut a kibocsátott alapból vásárolta, akkor azok az azonos nevű lapon megjelennek. A „Konténer” részben tüntesse fel a visszaváltható tartályra vonatkozó információkat (például vizes palackok). A "Fizetés" lap információkat tartalmaz a szállítóknak egy tárgy megvásárlásakor kifizetett vagy egy közelgő szállítás ellenében kifizetett készpénzről.

Az "Egyéb" részben az utazási költségekre vonatkozó adatok jelennek meg: napidíj, üzemanyagköltség, jegyek stb.

„Univerzális” űrlap

Az elsődleges számviteli bizonylatok listájában van egy papír, amely sokféle helyzetben használható. Mind a számviteli, mind a számvitel kialakításánál használatosadóbevallás. Ez a könyvelésről szól. A nyomtatvány szükség esetén szükséges az elkövetett hiba javításához. Ezen túlmenően a dokumentumra szükség van magyarázatot igénylő műveletek elvégzésekor, a számítás tükrözését, a tranzakciók visszaigazolását, ha nincs más papír.

Nüansz

Érdemes elmondani, hogy a szabványos (szabványos, egységes) nyomtatványok teljesítését nem igénylő ügyletek teljesítését a vállalkozásnak joga van nem tanúsítvány segítségével, hanem önállóan kidolgozott elsődleges könyvelés útján igazolni. dokumentumokat. Listájukat azonban rögzíteni kell a cég pénzügyi politikájában.

A tanúsítvány összeállításának szabályai

E dokumentumhoz nem hagytak jóvá egyetlen egységes űrlapot. Ennek megfelelően a szakemberek szabad formában állíthatják össze, vagy használhatják a vállalkozásnál kifejlesztett sablonokat. A kötelező adatok között, amelyeket a tanúsítványnak tartalmaznia kell, meg kell jegyezni:

1. Információ a vállalkozásról.
2. A fordítás dátuma és oka.
3. Elsődleges számviteli bizonylatok és számviteli nyilvántartások, amelyekhez igazolást csatolnak.
4. A felelős alkalmazott aláírása.

Írhat normál fehér A4-es lapra vagy céges fejléces papírra.

Fordításkor nagyon vigyázni kell, nehogy hibázzon. Minél részletesebb a hivatkozás, annál kevesebb további kérdés merül fel az ellenőrökben.

A dokumentumnak természetesen csak megbízható információkat kell tartalmaznia. Ha közbenhelyesírási hibákat azonosítani fog, célszerűbb ismételten igazolást készíteni.

Tárolási funkciók

Mindent, ami az elsődleges számviteli bizonylatokra vonatkozik, legalább 5 évig a vállalkozásnál meg kell őrizni. Ennek az időszaknak a számítása annak a jelentési időszaknak a végétől kezdődik, amelyben a papírokat kibocsátották.

Extra

Az elsődleges kiadható papír vagy elektronikus formában. Az utóbbi időben egyre több vállalkozás részesíti előnyben az elektronikus dokumentumkezelést. Ez érthető: sokkal kevesebb időt vesz igénybe a papírok feldolgozása és elküldése.

Az elektronikus dokumentumokat digitális aláírással kell hitelesíteni (kibővített vagy rendszeres – a szerződő felek megállapodása alapján).

Felelősség

Az elsődleges dokumentáció egy vállalkozás üzleti életének legfontosabb eleme. Ennek hiányában komoly szankciókkal kell szembenéznie a társaságnak a szabályozó hatóságok részéről. Az elsődleges dokumentáció hibáinak, pontatlan információinak feltárása esetén is büntetést kell kiszabni.

A szabályzat megszegését nem csak az adótörvény, hanem a közigazgatási szabálysértési törvény is bünteti. Indok esetén az elkövetők ellen is büntetőeljárás indulhat.

Következtetés

Vállalkozások munkájában sokféle dokumentum használható. Ugyanakkor ezek egy része egységes formát ölthet, néhányat pedig önállóan fejleszt a cég. Ettől függetlenül azonban minden szükséges adatnak szerepelnie kell a dokumentumokban.

Egyes vállalkozások kombinált dokumentumok használatát alkalmazzák. Beszédegységes formákról beszélünk, kiegészítve a szervezet tevékenységi sajátosságainak megfelelően.

Fontos, hogy a vállalkozás számviteli politikájában tükrözzék a kiválasztott elsődleges dokumentáció típusokat. A társaság tevékenysége során felmerülhet új dokumentumok igénye. Ha ezeket a vállalkozás fejlesztette ki, akkor azokat a számviteli politikában fel kell tüntetni.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a szerződő fél önállóan is fejleszthet bizonyos értékpapír-formákat. A pénzügyi szabályzatban fel kell tüntetni, hogy a társaság elfogad ilyen dokumentumokat az ügyfelektől.

Sok tranzakció rögzítéséhez a szervezetek nem használhatják az elsődleges dokumentáció egységes formáit. Ha azonban készpénzes tranzakciókról beszélünk, akkor azokat kizárólag jóváhagyott megbízásokkal és egyéb fizetési bizonylatokkal hajtják végre.