A vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítása: jellemzők, képlet és ajánlások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A vállalat tevékenységének elemzése a hatékony gazdálkodás fontos feltétele. E nélkül lehetetlen a szervezet munkáját ellenőrizni, annak javítását célzó intézkedéseket kidolgozni. Az elemzők által vizsgált egyik fontos mutató a jövedelmezőség. Van egy bizonyos számítási képlete. Az eredmény helyes értelmezésével meghatározhatja a szervezet üzleti tevékenységének hatékonyságát. A jövedelmezőség kiszámításának módját később részletesen tárgyaljuk.

Definíció

Hogyan lehet kiszámítani egy vállalkozás jövedelmezőségét? Ezt a mutatót szükségszerűen figyelembe kell venni a szervezet hatékonyságának értékelése során. Ez egy relatív érték, amelyet százalékban mérnek. Lehetővé teszi következtetések levonását arra vonatkozóan, hogy a vállalat hatékonyan rendelkezett-e a rendelkezésre álló erőforrásaival. A számításhoz meg kell határoznia a nyereség összegét, valamint az erre fordított eszközök számát.nyugta.

Minden vállalkozás végez alapvető, pénzügyi, befektetési tevékenységet. Ezért a jövedelmezőséget mindegyikre külön számítják ki. Ebből arra következtethetünk, hogy mely területeken célszerű alapokat befektetni, és melyikbe nem. Ezenkívül a jövedelmezőség lehetővé teszi néhány olyan probléma azonosítását, amelyek hátráltatják az egyes részek vagy az egész szervezet fejlődését.

Más szóval, a jövedelmezőség az a nyereség összege, amelyet a vállalat a befektetett költségek minden egyes rubelje után kapott. A szervezet működése csak akkor romlik, ha a költségek nem haladják meg a nyereséget. Minden vállalat tevékenysége teljesítményének javítására törekszik. Ebben az esetben nemcsak veszteség nélkül, hanem nyereséggel is működik. Ez azt jelenti, hogy a vállalat nyereségesen és hatékonyan dolgozott. Teljes nyeresége meghaladta a teljes költségeit.

Van egy bizonyos technika a jövedelmezőségi szint kiszámítására. Minden vállalkozásnál vannak prioritási területek a tevékenységeinek értékelésére. Ezért a jövedelmezőséget különböző szempontokból értékelik. Ugyanakkor értékelik a teljes vagyon, valamint a szavatolótőke vagy egyéb ingatlanelemek felhasználásának megvalósíthatóságát.

A mutatók jellemzői

Többféle megközelítést érdemes megfontolni egy vállalkozás jövedelmezőségének kiszámításához. A bemutatott mutató lehetővé teszi annak mérlegelését, hogy a vállalkozás tevékenysége során mennyire hatékonyan költi el a rendelkezésre álló pénzügyi, munkaerő-, természeti, anyagi, ill.egyéb források. Ha a beszámolási időszakban a vállalat nem tudott megfelelő szintű nyereséget elérni ezek használatával, meg kell találni az okot és meg kell szüntetni a kedvezőtlen tényezőket.

Ha egy szervezet nem kereskedelmi tevékenységet folytat, akkor munkájának hatékonysága a jövedelmezőséget tükrözi. Ha egy kereskedelmi struktúra munkáját elemzik, akkor nemcsak a jövedelmezőséget, hanem annak mennyiségi jellemzőit is ki kell számítani. Ezenkívül ebben az esetben a számítást nagy pontossággal kell elvégezni. Ezért ebben az esetben meg kell tanulnia, hogyan kell kiszámítani a termelés, az eszközök, a termékek és a tevékenység egyéb szempontjainak jövedelmezőségét. Mindegyik típushoz bizonyos számítási képleteket használnak.

Függetlenül attól, hogy a vállalkozás milyen jövedelmezőségi mutatóját számolja ki az elemző, ezek összehasonlíthatók a hatékonysági szinttel. Ez a költségek és a haszon aránya. Ha egy vállalkozás nyereséget termelt a jelentési időszakban, akkor nyereségesnek minősül.

A jövedelmezőségi mutatóknak három csoportja van. Az első olyan együtthatókat tartalmaz, amelyek számítása az erőforrás megközelítésen alapul. A második csoportba olyan mutatók tartoznak, amelyek a költségmódszeren, a harmadik pedig az értékesítés jövedelmezőségén alapulnak. A számítás előtt meg kell határozni az elemzés céljait. Ezt követően kiválasztják, hogy mely jövedelmezőségi mutatók tudják a legteljesebben tükrözni a vállalkozásnál kialakult helyzetet.

Számítási képlet

Van egy egyszerű képlet a vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítására. Ennek meghatározásához ismernie kell a nettó teljes összegétnyereség a vizsgált időszakban. A képlet második része a szervezetnél a tevékenysége során felmerülő költségeket tartalmazza. Az osztás során kapott eredmény egy együttható. A jövedelmezőséget általában százalékban adják meg. Ehhez az együtthatót egyszerűen meg kell szorozni 100-zal.

Egy vállalkozás tulajdona forgó- és befektetett eszközökből áll. A számításhoz figyelembe kell venni a teljes számukat. Ehhez számviteli információkra lesz szükség. A számításban az 1. számú „Mérleg” és a 2. számú „Pénzügyi eredményjelentés” nyomtatvány adatai vesznek részt

Figyelembe véve a vállalkozás jövedelmezőségének kiszámításának képletét, azt egyszerűsített formában kell bemutatnia. Ebben az esetben ez így néz ki:

RP=P / A100, ahol RP a vállalkozás jövedelmezősége, P - mérleg szerinti eredmény, A - eszközök.

A számításhoz szükséges összes adat megszerzéséhez olvassa el a pénzügyi kimutatásokat. A könyv szerinti nyereség összege a következőképpen kerül meghatározásra:

P=B - C, ahol B a vállalat bevétele a tanulmányi időszakban, C az áruk és szolgáltatások költsége.

A számítást közvetlenül a vállalkozás végzi. A könyv szerinti eredmény összegét a 2. számú nyomtatvány 2300-as sorában tüntettük fel. Ezt a mutatót "Adózás előtti eredmény"-nek hívják.

Az eszközök értékét az 1. számú űrlapon mutatjuk be. Ez a rulírozó, nem rulírozó alapok összege. A vállalkozás mérlegének összesen 1600. sorában kerül bemutatásra.

Számítási példa

A nyereség és a jövedelmezőség kiszámítása meglehetősen egyszerű. Bármennyirenehezebb helyes következtetéseket levonni a termelés helyzetéről. Egy adott időszakra számolt mutató nem ad tájékoztatást a fejlődési trendekről. Ez csak egy ténymegállapítás, függetlenül attól, hogy a vállalkozás nyereségesen működött-e a vizsgált időszakban vagy sem.

A helyes következtetések levonásához a vállalat jövedelmezőségi mutatóit dinamikusan számítjuk ki. Összehasonlítják az iparág más vállalkozásainak együtthatóival is. A kapott eredmény helyes kiértékeléséhez figyelembe kell venni egy számítási példát.

Így az előző időszakban a társaság 343 millió rubel nettó nyereséget ért el. Ugyanakkor a költségek 900 millió rubelt tettek ki. A beszámolási időszakban némileg eltérő adatok jelentek meg a pénzügyi kimutatásokban. A társaság az év során növelte nettó nyereségét. Mérete elérte az 550 millió rubelt. Ezzel párhuzamosan a költségek is emelkedtek. A beszámolási időszakban 2300 millió rubelt tettek ki.

Ezután el kell végeznie a számítást. Az előző időszakban a társaság jövedelmezősége a következőképpen alakult:

RP=343/900100=38, 11%.

A beszámolási időszakban a jövedelmezőség:

RP=550/2300100=23,91%.

Az a következtetés vonható le, hogy bár a társaság adózás előtti nettó eredménye nőtt az év során, a költségek is növekedtek. Ezért a vállalkozás jövedelmezősége a beszámolási időszakban 14,2%-kal csökkent az előző időszakhoz képest. Ez egy negatív tendencia. A társaságnak felül kell vizsgálnia a költséglistáját. A vállalat pénzeszközeit kevésbé hatékonyan kezdték felhasználni. A szint kiszámításának ismeretejövedelmezőségét, össze kell hasonlítani a korábbi időszakokkal, valamint a versengő cégek teljesítményével.

A termelés jövedelmezősége

A vállalkozás munkájára vonatkozó következtetések levonásához figyelembe kell venni a termelés jövedelmezőségének kiszámításának módszertanát is. Ez a cég egyik legfontosabb jellemzője. A mutató a termelési folyamatok hatékonysági fokát tükrözi. Ha ebben az irányban vannak bizonyos problémák, az tükröződik a vállalkozás jövedelmezőségében. A cég tevékenységének ezen a területén fennálló problémákat a lehető leggyorsabban meg kell oldani.

Ha a termelés jövedelmezősége dinamikusan csökkent, akkor intézkedéseket kell hozni az ilyen negatív tendenciák kiküszöbölésére. Ehhez akciótervet kell kidolgozni az áruk és szolgáltatások költségeinek csökkentésére, mérlegelni kell a berendezések, anyagok és egyéb erőforrások ésszerű felhasználásának növelésének módjait.

A jövedelmezőség kiszámításához az év termékárait homogén árucsoportok határozzák meg. A teljes költséget is kiszámítják. Az egyes termelési irányok jövedelmezőségének meghatározása lehetővé teszi a leginkább jövedelmező vagy veszteséges termelés kiemelését. Mindegyikük finanszírozásáról további döntések születnek. A vállalatnak figyelmet kell fordítania a termelés stratégiai területeire.

Be kell zárni a veszteséges termelést, amelynek termékeire nincs kereslet. Bizonyos esetekben szükség van az értékesítési rendszer felülvizsgálatára. Néhaa veszteséges termelés ígéretes lehet. Terveket kell készíteni e termékek hatékony forgalmazására.

A mutató kiszámítása

Részletesen meg kell fontolni a termékek jövedelmezőségének kiszámítását. Ehhez számviteli adatokra is szükség lesz.

Először is meg kell határoznia a számviteli nyereséget. Ehhez a tárgyi eszközök átlagos éves összegét számítják ki. Ezek olyan tárgyi eszközök, amelyekre értékcsökkenést kell elszámolni. A megfelelő alap létrehozásához a beszámolási időszakra vonatkozó levonások összegét az önköltségi árba terheljük. Az értékcsökkenési leírás a vevőktől a termékek értékesítése során kapott pénzeszközök terhére kerül elszámolásra.

Az év tárgyi eszközeinek kiszámításához egyszerű számítást kell végrehajtania. Először minden hónap elején összeadják a tárgyi eszközök értékét. Ezután össze kell adnia az év eleji és végi tárgyi eszközök számát. Az eredményt elosztjuk 2-vel. Ezt a mutatót az 1. számú űrlap 1150. sorában mutatjuk be.

A termék jövedelmezőségének kiszámítása a következőképpen történik:

RPr=P / (OF + OS)100, ahol OP a tárgyi eszközök átlagos éves költsége, OS a forgótőke átlagos éves költsége (az 1. számú űrlap 1200. sora).

Ki kell számítania az év jövedelmezőségét, majd figyelembe kell vennie az eredményt a dinamikában. A termelési tevékenység a fő tényező, amely befolyásolja a vállalat teljesítményét. Ezért az elemzés során figyelembe kell venni.

Jövedelmezőségeszközök

A vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítását tanulmányozva figyelmet kell fordítani egy másik fontos mutatóra, amely a tevékenysége eredményességét mutatja. Jellemzi az eszközök felhasználásának megvalósíthatóságát. Az alacsony mutató azt jelzi, hogy a társaság tőkéje meglehetősen hatékonyan működik. Még ha jelen pillanatban nyereséges is a cég, mérete lehet nagyobb. Idővel, ha a menedzsment nem teszi meg a szükséges intézkedéseket annak javítására, különböző kedvezőtlen tendenciák határozódnak meg. A profit fokozatosan csökkenni fog.

Megjegyzendő azonban, hogy a túl magas eszközarányos megtérülés sem tekinthető a tevékenység pozitív jellemzőjének. Ez arra utal, hogy a cégnek nincs elegendő tartaléka. Instabil helyzetben nem tudja időben kifizetni kötelezettségeit. A tőkeszerkezetnek a lehető leghatékonyabbnak kell lennie. Ezt a mutatót minden vállalkozásnál egyedileg határozzák meg.

Ennek a mutatónak a kiszámítása meglehetősen egyszerű. Figyelembe kell venni a számviteli adatokat. Az árbevétel meghatározható a tényleges termékszállítások vagy az ügyfelek fizetései alapján. Ez a szervezet választott politikájától függ. Levonja a költségeket, a működési és a fix költségeket. Az adót is levonják.

Az eredmény a nettó nyereség összege. A vállalkozásnál ez az eredmény a 2. számú űrlapon, a 2400-as oszlopban jelenik meg.

Következő, hogy kiszámítsa egy szervezet saját tőkéjének pénzügyi megtérülését,az 1. számú nyomtatványra kell hivatkoznia. Itt meg kell határoznia az összes eszköz összegét. Az 1. számú nyomtatvány 1600. sorában kerül bemutatásra. A nettó eredmény osztva az eszközökkel. A megfelelő eredményt kapjuk.

Forgótőke

Az eszközarányos megtérülés kiszámításának módját figyelembe véve a mutatót dinamikusan kell figyelembe venni. Összehasonlítják a fő versenytársak eredményeivel. Ha ebben az irányban negatív tendenciák derültek ki, akkor a tőkeszerkezet korrekcióra szorul. Ugyanakkor kiszámítják az olyan mutatókat, mint a forgóeszközök és a tárgyi eszközök jövedelmezősége. Ez lehetővé teszi bizonyos következtetések levonását a tőke szerkezetére vonatkozóan. Az elemzők számos egyéb mutatót is figyelembe vesznek (például pénzügyi tőkeáttétel, likviditási mutatók, pénzügyi stabilitás stb.).

Hogyan kell kiszámítani a forgótőke megtérülését? Ehhez egy egyszerű képletet használnak:

ROA=NP / OA100, ahol NP a nettó nyereség (a 2. számú űrlap 2400. sora), az OA a forgóeszközök évi átlagos bekerülési értéke (az 1. számú űrlap 1200. sora).

Minél magasabb a mutató, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása. A dinamika csökkenése negatív tendencia.

Befektetett eszközök

A vállalkozás nyereségének, jövedelmezőségének kiszámításához számos olyan tényezőt kell elemeznie, amelyek befolyásolják ezeket a mutatókat. Sok vállalat számára fontos az állóeszközök felhasználásának hatékonyságának kiszámítása. Ehhez egy egyszerű képletet használnak:

ROS=PE / OS100, ahol az OS a tárgyi eszközök átlagos éves költsége (az 1. számú űrlap 1150. sora).

Eza mutatót a dinamikában veszik figyelembe. Ha itt negatív tendenciák figyelhetők meg, az állóeszközök felhasználásának hatékonyságát növelő intézkedések kidolgozása folyamatban van.

Jövedelmezőségi küszöb

Az elemzés során ki kell számítani a jövedelmezőségi küszöböt. Erre azért van szükség, hogy meghatározzuk azt az eladási mennyiséget, amely lehetővé teszi a fedezeti pont elérését. Ebben az esetben a bevétel egyenlő a kiadásokkal. A számítás a következő:

CR=PV/CME ahol CR a jövedelmezőségi küszöb, CR a fix költségek, CMC=bruttó fedezeti hányad.

A CME könnyen kiszámítható. Az árbevételből le kell vonni a változó költségeket. Az eredményt elosztjuk az értékesítés teljes bevételével.

A vállalkozás jövedelmezőségének kiszámításának módszertanát, valamint tevékenységének főbb teljesítménymutatóit átgondolva következtethetünk a szervezetben jelenlévő tendenciákra. Ha szükséges, tegyen intézkedéseket a negatív tényezők hatásának kiküszöbölésére.