Magánszemélyek betéteinek megadóztatása. A bankbetétek kamatai adózása

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A bankbetétek az egyik leggyakoribb pénzfelhalmozási és -megtakarítási módnak számítanak. A betétek segítségével megtakaríthatja és növelheti pénzét. A hatályos jogszabályok értelmében azonban minden nyereségből le kell vonni a költségvetést. Nem minden állampolgár tudja, hogyan történik a magánszemélyek bankbetéteinek megadóztatása. Mindeközben az ezzel kapcsolatos információk alapul szolgálnak ahhoz, hogy megfelelő döntést hozzunk a pénzintézetnél vezetett számlákon történő elhelyezésről. Tekintsük tovább részletesen a magánszemélyek bankbetéteinek megadóztatását.

Általános információ

A pénzeszközök banki betétekben történő tárolása passzív befektetésre utal. Ezeknek a műveleteknek az egyik előnye, hogy a finanszírozás tulajdonosának minimális intézkedései vannak a tőkéjéhez képest. Ez egyaránt vonatkozik a jogi személyek és magánszemélyek betéteinek adóztatására. A pénzintézet önállóan elvégzi az összes szükséges levonást.

A probléma relevanciája

A bankbetét kiválasztásakor a pénzeszközök tulajdonosa általában kiszámítja a várható bevételt. Ugyanakkor támaszkodik a betét összegére, feltételeire és mértékére. Ebben az esetben általában nem veszik figyelembe a betétekből származó jövedelem megadóztatását. Ennek oka az a tény, hogy sok állampolgár nem is gondol arra, hogy ez a nyereség az adótörvény rendelkezései alá eshet. Ez az állapot teljesen érthető. Először is, mint fentebb említettük, a betétek megadóztatását pénzintézetekre bízzák, és általában az alapok tulajdonosa tud utoljára egy bizonyos összeg beszedéséről. Ráadásul nem minden betétre vonatkozik az NC követelmény.

Hold funkciók

A hatályos jogszabályok értelmében a készpénzes betétek megadóztatása az állampolgárok – az ország lakosai által nyitott betétekre vonatkozik. Levonásra kerül sor a nem rezidensek számláiból is, ha bevételeik forrása az Orosz Föderációban folytatott tevékenységekhez kapcsolódik. A különböző kategóriáknak megfelelően bizonyos kulcsokat határoznak meg, valamint a levonási elveket.

A személyi jövedelemadó beszedésének eljárása

A magánszemélyek betéteinek megadóztatása a kialakított rendszer szerint történik. Számlák terhelése:

1. Nemzeti pénznemben. A betétek adókötelesek, ha mértékük magasabb, mint az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamata (jelenleg több mint 8,25%) plusz 5%.
2. Devizában. Levonásra kerül sor, ha az arány 9% felett van.

Az alap a betétből származó tényleges nyereség és a küszöbértéken kapott összeg közötti különbség. A számított bevétel alapja a nominális, nem az effektív tarifa. Ez azt jelenti, hogy nincs különbség a konstrukcióban a tőkésített betétek és a normál betétek között.

Fontos pillanat

Három évnél rövidebb idejű szerződés esetén csak a számla regisztrációjának (folytatásának) napján érvényes árfolyam számít. A kötelező levonás a kamatfizetéskor kerül behajtásra. A pénzintézet szigorú beszámolást végez. A magánszemélyek minden kamatjövedelmét figyelembe veszik, ezzel együtt a jövedelmük után adót utalnak át. E műveletek ellenőrzését az illetékes hatóságokra bízzák: a Központi Bankra, a Szövetségi Adószolgálatra, könyvvizsgáló szervezetekre. A levonások összegét a 3-NDFL formában elkészített nyilatkozatban kell feltüntetni. Adólevonások és egyéb dolgok fogadásakor szükséges.

Pénzügyi társaság működése

Magánszemélyek betéteinek megadóztatása havonta vagy a megállapított időszak végén (a megkötött megállapodás szerint) történhet. Lakossági levonások - 35%, nem rezidensek esetében - 30%. A költségvetésbe történő kötelező befizetés számítását, levonását és levonását a pénzügyi társaság végzi. Egyes esetekben a szervezetek speciális számológépeket biztosítanak az ügyfeleknek. Segítségükkel az alapok tulajdonosai kiszámíthatják nyereségüket, valamint a jövedelem után fizetendő adókat. Minden olyan ügyfélnek, akiből profitot termelberuházásról a pénzügyi társaság igazolást állít ki. Jelzi az adóalapot és a levonás mértékét. A letétre helyezett tőke összegét az igazolás nem tartalmazza. Az ilyen dokumentumot az ügyfél írásos kérésére pénzügyi társaság állítja ki.

Különleges alkalmak

Az állampolgárok pénzeszközeiket külföldön található pénzintézetek számláin helyezhetik el. Ebben az esetben meg kell határozni, hogy van-e olyan megállapodás a bank székhelye szerinti ország és Oroszország között, amely lehetővé teszi a nyereségből való ismételt visszatartás kizárását. Ha van ilyen megállapodás, az ügyfél kiválaszthatja, hogy melyik ország költségvetésébe fizeti be a kötelező hozzájárulást. Ha az alapok tulajdonosai ezt nem jelzik, akkor a bankbetétek adóztatása a pénzintézet székhelye szerinti állam jogszabályai szerint történik. Később azonban az ügyfelek követelhetik a befizetett pénzeszközök visszatérítését, hogy azokat az Orosz Föderáció költségvetésébe utalják át. Ha a fenti megállapodás hiányzik, akkor a külföldi pénzintézetekben lévő betétek adóztatása gyakran kétszer történik meg.

Valószínű nehézségek

Nehézséget okozhat a bankbetétek megadóztatása, ha a szerződés hatálya alatt a kötelező befizetések alapjában változás történt. Ezt a helyzetet több tényező is okozhatja:

1. A betét nagyságának módosítása a tőkésítés vagy a pótlás lehetősége miatt.
2. A díjak fokozatos átsorolása ata számlán lévő összeg módosítása (ha azt a pénzintézettel kötött szerződés feltételei lehetővé teszik).
3. A jegybank refinanszírozási kamatának változása.

Ilyen esetekben a betétek adóztatása (illetve annak megszüntetése) azonnal megkezdődik a megfelelő kamatláb értékének módosításától. A levonások összege pedig az alap változásával változik. A betétszerződés lejárat előtti felmondása és a kedvezményes kamatozású „lekérésre” kategóriába történő pénzeszközök átutalása esetén az adófizetés levonása megszűnik. A költségvetésbe beküldött pénzeszközök az ügyfél kérésére visszaválthatók és folyószámlájára utalhatók.

Konkrét levonások a vállalati nyereségből

Figyelembe kell venni, hogy a szervezetek betéteinek adóztatása másként történik, mint az állampolgárok betéteinek. Az a nyereség, amelyet a vállalkozások egy pénzügyi intézmény számláiba történő befektetés során kapnak, a nem működő tranzakciókból származó bevételnek minősül, attól függően, hogy a vállalat számára melyik levonási rendszert biztosítják: egyszerűsített vagy általános.

Betéti kamatok megadóztatása

A legegyszerűbbek a tőkésítés nélküli kifizetések a szerződési időszak végén. A lekötött betéteket azonban gyakran azzal a feltétellel bocsátják ki, hogy negyedévente vagy havonta kell kamatot fizetni. Ezekben az esetekben a pénzintézet ezen ütemterv szerint vonja le a személyi jövedelemadót. Így a betéti kamatok megadóztatása is ugyanezzel történikperiodicitása, valamint azok számítása. Valamivel nehezebb a személyi jövedelemadó visszatartása a tőkésítés során (kamatos kamat felhasználásával), illetve a betét feltöltésének lehetőségével.

Ilyen esetekben:

• A betét nagyságának növekedésével minden alkalommal változik az adóalap nagysága és a kötelező költségvetési levonás mértéke.
• Ha a számlán lévő pénzeszközök összegének megfelelően fokozatos kamatláb van megadva, egy bizonyos szabály érvényes. Abból áll, hogy ha a nyilvántartásba vétel időpontjában a tarifa alacsonyabb volt, mint a nemzeti valutában elhelyezett betétek esetében a refinanszírozási kamatláb plusz 10 százalékpont, vagy a devizamegtakarítások esetében kevesebb, mint 9%, akkor a költségvetésben nem történik levonás. Ha az ügyfél feltöltötte a számlát, vagy az összeghez kamatot is hozzáadtak, és az emelkedő mérték megegyezett azzal az értékkel, amely után a nyereség adóköteles, a banktársaság köteles személyi jövedelemadót visszatartani arra az időtartamra, amelytől az megemelt árfolyam kezdett működni.

Befizetés felmondása

A szerződés idő előtti felmondása és a kedvezményes kulcs újraszámítása esetén (a látra szóló betétek esetében általában nem haladja meg az 1%-ot), még akkor is, ha korábban biztosítottak kamatjövedelmet, személyi jövedelemadó nem kerül felszámításra. Ha a betétszerződés megszűnésének napján már levonásra került, az ügyfél írásbeli kérelmére visszaadhatja. A kamatok megadóztatásánál figyelembe kell venni azokat a változásokat is, amelyeknek a jegybanki refinanszírozási kamatláb ki van téve (lefelé és felfelé egyaránt). A személyi jövedelemadó beszedése vagy levonásának megszüntetésea hatósági tarifakiigazítás időpontjától. Ezenkívül emlékeznie kell a nemesfémekben lévő lerakódásokra. Ebben az esetben minden nyereség adóköteles, azonban az ilyen betétek személyi jövedelemadó mértéke 13%.

Következtetés

A betétek megadóztatása nem tekinthető a magánszemély pénzügyi tevékenységének negatív aspektusának. Ez nem befolyásolhatja annak a szervezetnek a kiválasztását, amelyben a számla nyitásra kerül. A gyakorlat azt mutatja, hogy bár az adóztatás csökkenti a magánszemélyek potenciális jövedelmét, a betét ma is az egyik legvonzóbb és legmegbízhatóbb befektetési mód.