Dokumentumok ellenellenőrzése: feltételek, követelmények és jellemzők

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai rendszeresen végeznek különféle ellenőrzéseket számos adófizetővel kapcsolatban. Fő céljuk a különböző cégek vagy egyéni vállalkozók által elkövetett különféle jogsértések azonosítása. Az ellenőrzések lehetnek terepi vagy asztali jellegűek, és minden esetben negatív reakciót váltanak ki a cég vezetőiből, könyvelőiből. Gyakran további vizsgálatokat végeznek, amelyek ellenőrző vizsgálatot is tartalmaznak. Ezt az ellenőrzött társaság szerződő felei vonatkozásában végzik. Fő célja különféle összetett kérdések tisztázása.

Kutatási koncepció

A keresztadó-ellenőrzést olyan helyzetben végezzük, amikor egy szervezet tanulmányozása során további kérdések merülnek fel a szerződő felekben.

Az ellenőrzés általában egy tranzakcióhoz kapcsolódó dokumentumokat foglal magában, ezért korlátozott mennyiségű dokumentációra van szükség.

A rendezvény célja

A számlálóellenőrzés lényege, hogy tisztázza a különbözőegy adott ügylet körülményei és részletei, amelyek különböző okokból jogellenesnek minősülhetnek. Egy ilyen tranzakció eredményeként a cég bevétele általában jelentősen nő vagy csökken. Ezért az ellenőrök között kétségek merülnek fel a tekintetben, hogy egy ilyen művelet jogszerű-e. Ez gyakran ahhoz vezet, hogy a társaság adókedvezményei csökkennek.

Ellenőrzést kezdeményez több cél egyidejű elérése érdekében. Ezek a következők:

• a cég által benyújtott dokumentumok hitelességének és jogszerűségének ellenőrzése;
• a különböző cégektől származó hasonló dokumentumokban található információk vizsgálata, hogy megbizonyosodjon arról, hogy nincsenek szándékos javítások;
• információk egyeztetése a vállalat és partnerei által végrehajtott különféle pénzügyi tranzakciókról;
• konkrét vállalkozók létezésének igazolása, valamint annak ténye, hogy valóban vállalkozói tevékenységet folytatnak.

Ha egy keresztellenőrzés során különféle súlyos jogsértésekre derül fény, mindkét céget felelősségre vonják. Általában egy ilyen vizsgálatra akkor kerül sor, ha a tranzakció 100 millió rubelt meghaladó összegre történik.

Mikor van még az esemény?

A kutatást általában többféle helyzetben hajtják végre:

• a cég nagy üzletet kötött, ami alapján a különféle adók összege csökkent;
• gyanús ellenőrök gyanakodnak a cég jelentései megbízhatóságára és minőségére;
• a leltározás során különféle árukat azonosítanak, amelyek nem voltaka vállalkozás alkalmazottai helyesen jóváírták;
• az elszámolás során megállapítást nyer, hogy a cég hamis okmányokkal rendelkezik;
• a dokumentumokat félrevezetőnek találták;
• nincs eltérő szerződés más cégekkel, amelyeknek pénzeszközöket ut altak át vagy árut küldtek;
• A vállalat más cégeivel kötött vegyes megállapodásokat hibásan hajtják végre, például javítások vannak a dokumentációban, vagy az összes nyomat nem egyértelmű;
• eltérések derülnek ki a társaság és partnerei bevallási űrlapjain.

A kisebb jogsértések és dokumentumok eltérései is alapjául szolgálhatnak a szervezet számos szerződő felével kapcsolatos ellenadó ellenőrzéshez. Ezért minden cégvezetőnek gondoskodnia kell arról, hogy a dokumentációban ne legyenek hibák.

Eljárás lépései

Keresztellenőrzéseket csak akkor szabad elvégezni, ha több követelményt is figyelembe vesznek. Ezért maguknak az adóellenőröknek be kell tartaniuk bizonyos feltételeket. Az eljárás egymást követő lépésekre oszlik:

• kezdetben különféle hibákat vagy kétes információkat azonosítanak az ellenőrzött cég által más társaságokkal folytatott különféle tranzakciók kapcsán;
• a felügyelő kérést küld a partnernek, amely alapján a szervezet vezetőjének el kell készítenie a cégek közötti együttműködéshez kapcsolódó dokumentumcsomagot;
• a dokumentációt a vállalkozásnak kell elkészítenieöt napon belül, ezt követően a cég felelős képviselőjének személyesen be kell vinnie ezeket a papírokat a Szövetségi Adószolgálat osztályára, és postai úton is el lehet küldeni egy értékes levéllel a melléklet leírásával;
• ezután az ellenőr ellenőrzi a partnertől kapott dokumentációt;
• hasonlítsa össze a különböző vállalkozások dokumentumaiban elérhető adatokat;
• Az ellenőrzés eredményei szerint a Szövetségi Adószolgálat munkatársai következtetést vonnak le, amelyet mindkét cégnek át kell adni.

Amennyiben az ellenőrzés során különböző szabálysértésekre derül fény, akkor az ellenőrzött cégeket közigazgatási felelősségre vonják, és a jogi eljárások is megkezdődhetnek.

Az ellenellenőrzés során a Szövetségi Adószolgálat csak azért büntetheti meg a szerződő feleket, ha megsértik azokat a határidőket, amelyek során a társaságnak át kell adnia a dokumentumokat. Ez ahhoz a tényhez vezet, hogy a vállalkozás számviteli osztálya nem végzi el a papírok előzetes ellenőrzését azok elküldése előtt, ami mindkét szervezet számára negatív következményekkel járhat. Súlyos hibák észlelése esetén az ellenőrök kezdeményezhetik az ilyen szerződő fél nem tervezett helyszíni ellenőrzését. Ezért a cég nem menekülhet a büntetés elől.

Az ellenőrzésre csak objektív okok fennállása esetén kerül sor, ezért ezek hiányában az ügyfél megtagadhatja a szükséges dokumentáció átadását.

Határidő

A keresztellenőrzés határidejét a cégeknek feltétlenül be kell tartaniuk. Amint a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól kérés érkezik, a cégnek kötelessége5 napon belül elkészíti az adott partnerre vagy ügyletre vonatkozó dokumentációt.

A munkanapokat veszik figyelembe, ezzel egyidejűleg a cég bejelentheti, hogy nem rendelkezik a kért dokumentumokkal. A határidők megszegése esetén a céget közigazgatási felelősségre vonják.

Melyik időszakot ellenőrzik?

A dokumentumok bekérésének időszakának meg kell egyeznie azzal az időszakkal, amelyen belül az eredeti céget ellenőrizték. Ha a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai olyan dokumentumokat igényelnek, amelyek nem kapcsolódnak ehhez az időszakhoz, akkor ez szabálysértésnek minősül, ezért a vállalat megtagadhatja a dokumentáció elkészítését.

A vállalkozás megtagadhatja olyan értékpapírok átruházását, amelyek kizárólag üzleti tevékenységéhez kapcsolódnak, ugyanakkor nem a vizsgált társasághoz kapcsolódnak. Ebben az esetben a szerződő fél nem vonható közigazgatási felelősségre.

Milyen dokumentumokat kérnek?

A szerződő felek ellenőrzése meglehetősen gyakori. Ennek megvalósítása során különféle dokumentumokat lehet kérni a szervezetektől, és a jogszabályok nem tartalmazzák a pontos tájékoztatást ezeknek a papíroknak a listájáról és mennyiségéről, ami gyakran vitákhoz vezet az ellenőrök és a különböző vállalkozások vezetői között.

FTS alkalmazottak csak a partnerrel kapcsolatos dokumentumokat kérhetik, de gyakran szerepelnek a papíralapú dokumentumok csomagjában:

• a vállalkozás létszáma;
• útvonallapok;
• információ a közvetítőkről.

Néhány dokumentumsok információval szolgál a közvetlenül ellenőrzött vállalatról, de bizonyos papírokat nem szabad bekérni egy ilyen tanulmány részeként.

Gyakran az adóellenőrzés lefolytatása ahhoz a tényhez vezet, hogy peres eljárás indul arról, hogy bizonyos dokumentumokat helyesen kértek-e be. A bírói gyakorlat azt mutatja, hogy a bíróságok leggyakrabban az adófelügyelőség oldalára állnak, mivel a jogszabályok nem tartalmaznak információt arról, hogy pontosan milyen dokumentumokat lehet igényelni.

Milyen feltételek mellett tekinthető legitimnek a kutatás?

A dokumentumok ellenellenőrzése csak bizonyos lényeges feltételek teljesülése esetén lesz legális. Ezek a követelmények a következők:

• a cégtől származó dokumentumokat igénylő kérelmet átvételi elismervény ellenében közvetlenül a cég képviselőjének kell átadni, vagy tértivevénnyel postai úton elküldeni annak bizonyítására, hogy a cég valóban megkapta ezt a dokumentációt;
• ha az ügyfél a Szövetségi Adószolgálat másik osztályán van regisztrálva, akkor a megfelelő részlegtől kérést küldenek, mivel a vállalat nem fogadhat el eltérő kéréseket egy másik osztálytól;
• a kérelemnek csak a vállalat ellenőrzött partnerével kapcsolatos optimális dokumentumokat kell tartalmaznia;
• A dokumentumnak tartalmaznia kell a vizsgálat okát, így ha az információ homályos, nem egyértelmű vagy általános, a cégmegtagadja a dokumentáció elkészítését;
• gyakran a cég nem rendelkezik a szükséges dokumentumokkal, ezért öt napon belül értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálat munkatársait, és az elutasítást jelentős okokkal kell indokolni.

Csak ilyen feltételek mellett jogos a pultos auditálás, így annak eredményét nem lehet bíróság előtt megtámadni.

Felelősség a jogsértésekért

A dokumentumok átadását megtagadó, vagy a papírok elkészítésének határidejét megszegő vállalkozók igazgatási felelősségre vonhatók. Ebben az esetben ellenőrző helyszíni ellenőrzést végeznek velük kapcsolatban, és 5 ezer rubel bírságot szabnak ki.

Az arra jogosult személyek 300-500 rubel összegű bírságot fizetnek. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai egy második kérést is küldenek. Ezért a cégeknek minden esetben el kell készíteniük és be kell nyújtaniuk a tanulmányozáshoz szükséges dokumentációt.

Hogyan teljesülnek megfelelően az ellenőrök követelményei?

Annak érdekében, hogy a keresztellenőrzés követelményei maradéktalanul teljesüljenek, az ellenőrzött szervezet szerződő felének meg kell felelnie bizonyos feltételeknek:

• átküldik a kért dokumentumcsomag ellenőreinek, és az eljárást a kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül lefolytatják bármilyen módon, például postai úton vagy személyesen a Szövetségi Adószolgálat ellenőrével;
• az eredeti példányok másolatait kell továbbítani, amelyeket a cég pecsétjével és a vezető aláírásával igazolnak;
• Az ellenőrök nem kérhetnek közjegyzői igazolástdokumentáció;
• ha többoldalas dokumentum is van a megadott listában, akkor azt össze kell tűzni és alá kell írni az összefűzési helyen;
• minden oldal legyen jól nyomtatott és számozott;
• az utolsó lap hátoldalán pecsétet kell tenni, és a cég vezetője vagy felelős személye aláírja.

Ha a dokumentációt megfelelően készítették el, akkor a Szövetségi Adószolgálat minden követelménye teljesül, így nem lesznek különféle jogsértések vagy hibák. A cég nem vonható közigazgatási felelősségre.

Megtagadhatom a dokumentáció átadását?

A jogszabály nem szabályozza azon értékpapírok pontos listáját, amelyeket a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai igényelhetnek az auditált vállalat partnereitől. Ez gyakran nézeteltérésekhez vezet az ellenőrök és a cégvezetők között, mivel olyan papírokat kérnek, amelyek nem kapcsolódnak különböző fontos ügyletekhez.

Gyakran kérik a cégek személyi okmányait, személyzeti listákat vagy egyéb papírokat. Ezek miatt az ellenőrök ellenőrzik a különböző cégek közötti kapcsolatok meglétét. Ha a cég megtagadja az ilyen dokumentáció elkészítését, akkor felelősségre vonható. Ebben az esetben bírósághoz kell fordulnia, de általában a bírák a Szövetségi Adószolgálat oldalára állnak.

A papírok átadásának határidejének megszegése esetén 5 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki.

Mit tegyek, ha a kért dokumentumokat korábban benyújtották?

A cikk alapján 93 Adótörvénykönyv A Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai nem követelhetnek a szerződő felektőlauditált cég bizonyos, korábban asztali vagy helyszíni audit során szükséges dokumentumok újbóli elkészítése.

De bár ez az információ rendelkezésre áll a jogszabályokban, mégis kívánatos dokumentumokat készíteni annak érdekében, hogy az ellenőrök ne nyújtsanak be keresetet a bírósághoz.

A keresztellenőrzés következményei

Minden cégnek figyelembe kell vennie az ellenőrök követelményeit, hogy a szerződő fél ellenőrzésének eredményeit követően ne fordulhasson elő olyan helyzet, amikor a cégnél nem tervezett vizsgálatot végeznek.

Gyakran előfordul olyan helyzet, amikor a keresztellenőrzés részeként nem kérnek be szükséges dokumentumokat. A magyarázó jegyzetet a vállalat alkalmazottai ilyen feltételek mellett állítják össze. Információkat tartalmaz arról, hogy bizonyos dokumentumok elvesztek, vagy egyszerűen hiányoznak a cégnél.

Az ilyen kutatásnak a szerződő felekre gyakorolt hatásai a következők:

• ha eltérések találhatók a dokumentumokban, ellenőrizhető a partner;
• a cég adminisztratív felelősségre vonható, ha a szabálysértéseket ténylegesen észlelik;
• ha egyáltalán találnak olyan csalásra utaló jeleket, amelyek fő célja a bevételek eltitkolása, akkor a cég és a tisztségviselők büntetőjogi felelősségre vonhatók.

Ezért a cégeknek felelősségteljesen kell hozzáállniuk a különböző, más szervezetekkel való együttműködés során keletkező dokumentációk kialakításához és tárolásához.

Hogyan tegyük kieredmények?

A számlálóellenőrzés meglehetősen működőképes folyamatnak tekinthető, melynek végén egy köztes aktus alakul ki. Minden észlelt szabálysértést és eltérést rögzít a dokumentációban.

Emellett a nem hivatalos könyvelési nyilvántartásokból származó információk is bekerülnek. A cégnyilvántartásba adatbevitelben részt vevő személyek tanúvallomása adható.

Következtetés

A vállalat ellenőrzésének részeként az adófelügyelet elvégezheti a szervezet partnereitől származó különféle dokumentumok keresztellenőrzését. Ennek az eljárásnak a részeként különböző dokumentumokat kérnek meghatározott időszakokra.

Sok vállalkozás számára egy ilyen ellenőrzés negatív következményekkel járhat, amelyek adminisztratív felelősségre vonásával vagy előre nem tervezett helyszíni ellenőrzéssel járhatnak. Ezért minden más céggel való együttműködéssel kapcsolatos dokumentumnak naprakész információkat kell tartalmaznia.