Az UTII kiszámítása IP-hez

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az UTII érdekes és jövedelmező adózási rendszernek számít sok vállalkozó számára. Ezt a rendszert csak korlátozott számú régióban használhatja, ahol a helyi hatóságok engedélyezik a rezsim használatát. Ráadásul ez csak bizonyos munkaterületekre vonatkozik. Az UTII kiszámítása bizonyos árnyalatokkal rendelkezik, mivel az adó összege a vállalkozás fizikai mutatójától függ, és figyelembe veszik a különböző együtthatókat és az alapvető jövedelmezőséget is. Az alkalmazott értékek nagy részét a hatóságok határozzák meg, így azokat a vállalkozók nem tudják befolyásolni.

Melyik alkalmazási terület?

A művészetben. Az Adótörvénykönyv 346.26. pontja felsorol minden olyan tevékenységtípust, amelyre imputált bevétel alkalmazható. Alapesetben ide tartozik a teherszállítás, a személyszállítás, a vendéglátó egység nyitása, valamint a háztartási, fodrászat és sok egyéb szolgáltatás.

Az erre a módra való átállásról szóló értesítés benyújtása előtt fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat osztályával, hogy tisztázza az alkalmazás lehetőségét.

Milyen mutatókat használnak a számításhoz?

A helyes megoldás érdekébennegyedévente a költségvetésbe utalandó adó összegének meghatározásához jól kell érteni, hogy ehhez milyen mutatókat kell használni. Az UTII kiszámítása 2018-ban különböző értékek használatát foglalja magában:

• a mögöttes hozam a hatóság által számított havi potenciális működési bevétel, tehát a fuvarozás vagy a kiskereskedelem esetében jelentősen eltér;
• egy fizikai mutatót különféle üzleti paraméterek képviselnek, amelyek magukban foglalják a kereskedési vagy bemutatóterem területét, az utasok számára fenntartott hely nagyságát a közlekedésben vagy egyéb paramétereket;
• az imputált jövedelmet a fizikai mutató és az alapjövedelem szorzata jelenti;
• K1 az állapotszinten beállított deflátor együttható, amely évente változik;
• A K2 az egyes régiók önkormányzatai által kiszámított korrekciós tényező, amelynél figyelembe veszik a régió gazdasági helyzetét, a kisvállalkozások jellemzőit és egyéb jelentős kritériumokat;
• 15%-os adókulcs.

A fenti mutatók teszik lehetővé az adó helyes kiszámítását. Az értékek nagy részét csak a Szövetségi Adószolgálatnál ismerheti meg, a szükséges számokat pedig az ellenőrzés hivatalos honlapján is megtalálja.

Ki a fizető?

Az UTII kiszámítását minden olyan vállalkozónak el kell végeznie, aki önként választotta ezt az adózási módot üzleti tevékenységéhez.

Mielőtt rendszerre vált, fontos megbizonyosodni arról, hogy azegy adott régió területén működik. Ezenkívül ellenőriznie kell, hogy a választott munkaterület illeszkedik-e ehhez a rendszerhez. Egy vállalkozó alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 100 főt.

Mi az adóköteles?

Az adózás tárgya a közvetlen imputált jövedelem, tevékenységenként külön-külön számítva. Ezenkívül a fizikai teljesítmény mutatójától is függ.

Fizikai mutató általában az üzlethelyiség mérete, a vállalat alkalmazottainak száma, a közlekedésben az utasok számára fenntartott férőhelyek száma, vagy egy vendéglátó egység bemutatótermének területe.

Az adó alapja az imputált jövedelem összege, amelynél az alapjövedelem megszorozva a tevékenység fizikai mutatójával.

A jelentések elkészítésének és benyújtásának szabályai

Minden vállalkozónak nemcsak ki kell számítania az UTII-t, hanem negyedévente be kell nyújtania egy nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak.

A dokumentációt háromhavonta kell elkészíteni, ezt követően a negyedév végét követő hónap 20. napjáig be kell nyújtani az ellenőrzésnek.

Mely adókat váltják fel?

Imputált adó alkalmazásakor előfordulhat, hogy a vállalkozók nem fizetnek sok más adót:

• Az IP nem fizet személyi jövedelemadót és ingatlanadót;
• a cégek mentesülnek az áfa, ingatlanadó és jövedelemadó fizetése alól.

Az ilyen UTII paraméterek vitathatatlan előnyének számítanak, mivel jelentősen csökkentikadózók adóterhe. Az UTII adózási időszaka egy negyedév, ezért az adót háromhavonta kell átutalni.

Adófizetési szabályok

Az UTII kiszámítása és az adófizetés negyedévente történik, az adózási időszak végét követő hónap 25. napjáig. Ennek alapját a Kbt. 346,32 NK.

Az adózóknak jogukban áll csökkenteni a különböző alapokba ut alt biztosítási kifizetések számított összegét, beleértve a PF-et, az FSS-t és az MHIF-et. Ha a vállalkozónak nincsenek hivatalosan foglalkoztatott alkalmazottai, akkor a díjat a maga részére átut alt teljes összeggel csökkentheti.

Ha egy egyéni vállalkozó bérelt szakembereket alkalmaz, akkor az adót csak a pénztárba ut alt teljes összeg 50%-ával csökkentheti. Ezért szükséges az UTII biztosítási díjak helyes kiszámítása annak érdekében, hogy csökkenteni lehessen a vállalkozó adóterheit.

Milyen változások történtek 2018-ban?

Az adójogszabályokat rendszeresen változtatják, ezért minden üzletembernek rendszeresen figyelemmel kell kísérnie a különféle újításokat, amelyek lehetővé teszik számukra, hogy elkerüljék a jogszabálysértést és a jelentős bírságok kiszabását. A változtatások még az UTII számítására is vonatkoznak. 2018 néhány változást hozott ebben az adórendszerben.

2018 elejétől új, 1868-as K1-mutatót használnak.

Holátut alt pénzeszközök?

Nem csak az a fontos, hogy megértsük, hogyan valósul meg az egyéni vállalkozók UTII-számítása 2018-ban, hanem annak eldöntése is, hogy hova utalják át a helyesen meghatározott összeget.

A különböző helyhez kötött telephelyekről működő vállalkozók pénzeszközöket utalnak át üzletük, üzlethelyiségük vagy vendéglátó egységük helyére.

Ha egy egyéni vállalkozó terjesztéssel vagy árusítással foglalkozik, reklámozásra specializálódott különböző helyszíneken, vagy áru- vagy személyszállítást kínál, akkor a regisztrációt az állampolgár lakóhelye szerinti régióban kell elvégezni. Ezenkívül az a város is használható, ahol a fő iroda található.

Felelősség a jogsértésekért

Ha a megállapított határidőn belül nem történik átcsoportosítás a költségvetésbe, akkor a vállalkozót minden bizonnyal közigazgatási felelősség terheli.

A cikk alapján 45. §-a alapján az adó összegének 20%-ának megfelelő bírságot kell fizetnie. Ha az adóhatóság bizonyítékokkal rendelkezik arra vonatkozóan, hogy az adózó szándékosan megtagadja a pénzeszközök átutalását, a bírság a díj 40%-ára emelkedik.

Ezenkívül minden késedelmes napért bírságot kell fizetni.

Számítási szabályok

Az UTII kiszámítása meglehetősen egyszerűnek tekinthető, így a vállalkozók általában maguk foglalkoznak ezzel a folyamattal. Ezzel megtakaríthatja egy képesített könyvelő bérét.

Az UTII kiszámításának képlete a következő:

Díj=adóalap (fizikai mutatóalapbevallásK1K2)adókulcs.

Ha nem a teljes negyedévre, hanem egy hónapra vagy akár több napra szeretne számítást végezni, akkor pontosan meg kell határoznia, hogy a vállalkozó hány napra végzett tevékenységet ebben a rendszerben. Ezt a mutatót megszorozzuk az adóalappal, majd a kapott értéket elosztjuk a negyedév összes napjával.

A 2018-as UTII számításhoz meg kell határozni az alaphozamot, az aktuális információkat az Art. 346,29 NK. Minden tevékenységnél ez az érték egyedi mérettel rendelkezik. Csak naprakész információk használata esetén történik az UTII helyes kiszámítása. A teherszállítás népszerű munkaterületnek számít. Kiszámításkor 6 ezer rubel alaphozamot kell venni.

Ha egy vállalkozó üzletelésre szakosodott, akkor az alapjövedelem havonta 4,5 ezer rubel.

A K2 együttható megtudásához javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségével, mivel ez a mutató régiónként jelentősen eltér. 0,005 és 1 között változhat. Ez a szám alapján a mögöttes nyereség összege csökken, így csökken a fizetendő összeg.

Számítási példa

Minden régióban egyedi típusú tevékenységeket lehet létrehozni, amelyekért a vállalkozók az UTII rendszerében dolgozhatnak. A legtöbb város engedélyezi a kiskereskedelmi árukat.

A kiskereskedelmi UTII kiszámítása elegendőnek tekinthetőegyszerű. Például egy vállalkozó állatoknak szánt árukat ad el egy 20 négyzetméteres helyhez kötött üzletben. m.

A díj kiszámításához a következő mutatókat használjuk:

• az ilyen típusú tevékenység alapvető jövedelmezősége 1800 rubel. havonta;
• fizikai mutató 20 négyzetméter. m.;
• K1 1868-ra beállítva 2018-ban;
• K2 a régióban 0, 4.

Az összes értéket a következő képlet helyettesíti: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubel. A negyedévben az adó alapja: 26899,2 x 3=80697,6 rubel. 15%-ot számítanak fel belőle, ezért a negyedévre a vállalkozónak 80697,6 x 15%=12104,64 rubelt kell fizetnie az államnak.

Ha ezt a példát használja, nem lesz nehéz kiszámítani az UTII-t az egyéni vállalkozók számára. A kiskereskedelmet felválthatja különféle áruk kiszállítása vagy árusítása, háztartási szolgáltatások vagy egyéb munkák. Ebben az esetben csak a mögöttes hozam és a fizikai mutató változik.

Ezenkívül a biztosítási díjak összege csökkenthető. Ha egy egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, ezért nem von be alkalmazottakat, akkor a számított összegből levonhatja a különféle állami alapokba befizetett összegeket. Ez jelentősen csökkenti az adóterhet.

Hogyan kell kiszámítani egy nem teljes negyedévre?

Ha a vállalkozó egy nem teljes negyedévet dolgozott, akkor az egyéni vállalkozó tényleges üzleti tevékenységének napjait veszik figyelembe. Például egy üzletember csak két hónapig dolgozott az UTII-n, így 60 nap szerepel a számításban, és a kapott értéket elosztjuk a teljes összeggel.a napok száma egy negyedévben, feltételesen egyenlő 90 nappal.

Adóalap=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubel. Már ebből az értékből 15% kerül felszámításra, így a következő összeg kerül átvezetésre a költségvetésbe: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubel

Speciális számológépek használata

Az elszámolások egyszerűsítése érdekében a vállalkozók egy speciális programot használhatnak, amelyet közvetlenül a Szövetségi Adószolgálat hozott létre. Ezt "törvényes adófizetőnek" hívják. Segítségével különféle bevallásokat vagy egyéb jelentéseket készíthet, valamint automatikusan kiszámolhatja az adót.

Egy ilyen program használatához csak be kell írnia a szükséges információkat a fizikai mutatóról, a jövedelmezőségről és egyéb értékekről a formába. Fel van tüntetve, hogy a vállalkozó ténylegesen hány napot dolgozott az UTII-n a negyedév során. Ezután egy automatikus és helyes számítás történik.

Számos online számológép található a neten, amelyek segítségével gyorsan és pontosan kiszámolhatja az adót.

Következtetés

Az UTII egy egyszerűsített rendszer, amelyet az IP-k csak bizonyos régiókban választhatnak. Bizonyos tevékenységi területekre alkalmas, és a vállalkozók is önként választják. Könnyen használható, mivel nem nehéz helyesen kiszámítani az adót.

A vállalkozóknak helyesen kell kiszámítaniuk és időben megfizetniük a díjat, hogy ne sértsék meg a törvényt és ne vonják felelősségre őket. Ezenkívül negyedévente kell benyújtaniuk a Szövetségi AdószolgálatnakUTII deklarációk.