A pénztáros-kezelő naplójának helyes kitöltése: minta és alapszabályok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Napló (könyv)pénztáros-kezelő - egyfajta dokumentáció, amelyet a szervezet minden pénztárgépéhez meg kell őrizni. Ugyanakkor nemcsak a helyes nyilvántartásba vétel és kiadás fontos, hanem a napi bejegyzések rögzítése is ebbe a számviteli könyvbe a kialakított minta szerint, javítások nélkül. Elemezzük a 2016-2017-es pénztári naplóra vonatkozó összes jelenlegi követelményt

A folyóirat meghatározása és szerepe

A pénztáros könyv másik neve a KM-4 nyomtatvány. 1998.12.25-től kötelező az Állami Statisztikai Bizottság 132. számú rendelete alapján. Minden KKM-hez (pénztárgéphez) egy ilyen összesítő bizonylat szükséges. A napló vezetése a pénztáros, pénztáros feladata, aki pénztárgép segítségével szolgálja ki az ügyfeleket, és az utóbbiaktól készpénzt fogad el fizetésként termékekért, szolgáltatásokért, munkákért stb. Ez a könyv az elsődleges számviteli dokumentáció a beérkező pénzeszközök elszámolásához.

A KM-4-ben a KKM-ből vett értékeket naponta rögzítik,és a pénztárgépen áthaladó pénzösszegeket. A munkavállaló a nap elején és végén a KKM-mérők leolvasását (ún. Z-jelentést) írja bele - a köztük lévő különbséget az adott napi bevételnek tekintjük. A pénztári napló fő szerepe az, hogy a pénztárgépben lévő pénz tényleges egyenlegét összeegyeztesse a pénztárgép által számolt összeggel.

Formázási és kitöltési szabályok

Pénztári-kezelői napló regisztrálásakor fontos figyelni a következő részletekre:

• A KM-4 kötelező a teljes könyv vagy csak a lapok felvillantásához.
• Az ellenőrző lapon az egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetőjének aláírásának kell lennie. Pecséttel kell igazolni, ha ez utóbbit használja az intézmény.
• A könyvben minden lapot meg kell számozni, az elsőtől kezdve. Az oldalakat nem kell számozni.
• Az utolsó lapon kötelező egy megjegyzés: „A napló számozott, befűzött és aláírással (és pecséttel) lepecsételt … lapok.” A szöveg egy részének a vezérlőlapra kell kerülnie.

Hogyan kell helyesen kitölteni a pénztáros-kezelő naplóját (alább egy konkrét bejegyzés mintáját láthatja)? A szabályok a következők:

• A könyvbe csak golyóstollal vagy sötétkék tintával írhatsz.
• A bejegyzések szigorú időrendi sorrendben készülnek. Egy sor egy készpénzes nap.
• A rekordok forrása csak a Z-jelentés – az információ nem lehetfüggetlen számítások eredménye. Ha a pénztári nap során több ilyen jelentés készült, akkor mindegyikhez be kell vezetni az adatokat a könyvbe.
• Minden nevezést a pénztárosnak, egyéni vállalkozónak és vezetőnek aláírásával kell igazolnia.
• A könyv nem tartalmazhat javításokat és foltokat.

Ha egy pénztáros-kezelő hibát követ el egy már megtett bejegyzésben, az alábbi utasításokat követve javíthatja ki:

• A hibás adatot át kell húzni, majd feltüntetni mellette a helyes adatot, valamint a javítás dátumát.
• Maga a pénztáros, valamint közvetlen felettese aláírásával igazolja a foltot.
• Ha a hiba mértékét több oldallal vagy lappal mérjük, akkor megengedett a keresztbe ütés.

Ha az összes foltot a megadott séma szerint korrigálják, akkor az nem büntethető a munkavállaló számára.

A címoldal követelményei

A pénztáros-kezelő folyóirat címlapját a könyv adóhivatalnak történő közvetlen bemutatása előtt az alábbiak szerint kell elkészíteni:

• Az intézmény teljes neve, címe felül legyen írva.
• További információ a KKM-ről - márka, típus, modell. A jobb oldalon - a gyártó száma és a regisztrációs szám, amelyet a CTO vagy az adóellenőr jelent a készülék regisztrálásakor.
• Kötelező feltüntetni, hogy mikor kezdték a könyv kitöltését, majd ezt követően - az utolsó bejegyzés időpontját.
• Fel kell tüntetni a felelős személy beosztását és teljes nevét -munkaszerződés alapján dolgozó pénztáros.

KM-4 űrlap cseréje

A munka megkezdése előtt a pénztáros könyvét regisztrálni kell a Szövetségi Adószolgálatnál. Ekkorra már készen kell lennie a címlapnak, az oldalszámozásnak, és az utolsó oldalon lévő, a vezérlőlapot érintő bejegyzés összefűzve.

Új naplót csak akkor szabad indítani, ha a régi teljesen megtelt (minden űrlap 1000 bejegyzésre készült). A csere oka lehet a könyv nyilvánvaló romlása vagy jelentős sérülése is.

A KM-4 folyóirat rovatai és jelentésük, ellenőrző képletek

A pénztáros-kezelői napló helyes kitöltésének módjáról szólva, amelynek mintáját már láthatta a képen, elemezzük a benne lévő összes oszlopot, feltárva azok jelentését.

Count	Név	Bevitt információ
1	Változás dátuma	Írja be a csekkbe nyomtatott dátumot - Z-jelentés
2	Osztályszám	Az oszlop akkor van kitöltve, ha a szervezeten belül szekciókra van osztva
3	Felelős személy neve	Ha a naplót ugyanaz a pénztáros vezeti, akkor megengedett a teljes név feltüntetése a kezdő sorban, és a következő sorokban kötőjelek (--//--)
4	A vezérlőszámláló sorozatszámának száma a műszak végén	A Z-jelentés sorszáma ki van írva - ez az információ látható bennelegtöbb
5	Fiskális memória jelentés (ellenőrző mérő), amely rögzíti az összes mérőállás átviteleinek összegét	Egyes pénztárosok ideírják a napi eladások számát, mások pedig lemásolják a 4. oszlop adatait. A legtöbben azt javasolják, hogy hagyja üresen ezt a részt
6	A számlálók összegző jelzései a nap elején	Az előző műszak végének nem nullázható végösszege (tegnapi Z-jelentés) - megegyezik az előző bejegyzés 9. oszlopában szereplő adatokkal
7	Pénztári aláírás
8	Rendszergazda aláírása
9	Összefoglaló számlálók adatai a műszak végén	Nem nullázható végösszeg a munkanap végén
10	Napi bevétel összege	A Z-jelentésben megadva. Ennek ellenőrzéséhez a következőképpen számíthatja ki: 9. oszlop - 6. oszlop=10. oszlop
11	Készpénz befizetés	A pénztáros által a főpénztárba adott készpénzösszegek. A számítások helyességét a következő képlettel ellenőrizheti: 10. oszlop - 13. oszlop - 15. oszlop=11. oszlop
12	Dokumentáció szerint fizetve, db	Itt rögzíti azon termékek számát, amelyek vásárlása kártyával, utazási csekkel stb. történt.
13	Okmányok szerint fizetve, dörzsölje.	Vásárlások összege a 12. oszlopból
14	Összesen bérelt RUR	A főpénztárosnak átadott teljes pénzösszeg feltüntetésre kerül - készpénz éskészpénz nélküli. Ha nem voltak hibásan kiütött csekk, áruvisszaküldés, akkor az innen származó adat megegyezik a 10 oszloppal.
15	Az ügyfeleknek visszaküldött összegek a fel nem használt KKM-csekkek után	Hibásan lyukasztott csekk, az áru visszaküldését is be kell írni a KM-3 űrlapon
16	Aláírások a pénztáros műszak végén, adminisztrátor, vezető	A 17. és 18. oszlop egy kézzel aláírható
17
18

Nézzük meg a napló kitöltését egy konkrét példán.

A pénztáros-kezelő nyilvántartásának helyes kitöltése: minta

Tegyük fel, hogy a 2017. május 10-i műszakzáráskor a pénztáros eltávolította a 3210. számú jegyzőkönyvet. Eszerint a napi bevétel 23845,12 rubelt tett ki. A vissza nem állítható végösszeg 50645,20 rubel volt. A tegnapi adatai - 26800,08 rubel. Az árut 2114,50 rubel értékben küldték vissza. Az információkat a KM-4-be írjuk be.

Doboz száma	Információ
1	2017.05.10.
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Aláírás)
8	(Aláírás)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12 - 2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Aláírás)
17	(Aláírás)
18	(Aláírás)

Pénzek visszaküldése és tárolása

Hogyan kell kitölteni a pénztáros-kezelő nyilvántartását? A minta bemutatja az áruk fogyasztókhoz való visszajutását. Az ilyen helyzeteket a KM-4-be való belépésen kívül a KM-3-ba is be kell írni. A visszatérítés a szervezet főpénztárán keresztül történik, ritkábban egy bizonyos pénztáros KMM-jén keresztül.

A pénztárban tárolt készpénzt a műszak végén át kell adni a közvetlen vezetőnek, egyéni vállalkozónak vagy a főpénztárba. Ezekkel az összegekkel az üzemeltetőnek a naplóbejegyzést követően nincs rendelkezési joga.

Beszerzés

Az elfogadás készpénz nélküli fizetés bankkártyával. Ez a viszonylag friss újítás időnként zavart okoz a pénztári napló kitöltésekor – a napi bevétel rovatban nagyobb összeg szerepel, mint amit a pénztárban tárolnak. Ezenkívül az alkalmazottnak nyilvántartást kell vezetnie azokról a fogyasztókról (a csekkek másolatát meg kell őriznie magának), akik banki átutalással fizettek.

Hogyan kell helyesen kitölteni a pénztáros-kezelő naplóját, a cikkben szereplő minták egyértelműen megmutatták. Ez a könyv az egyik legfontosabbdokumentumok az elszámolási és pénztári tevékenység végzésében. Hiánya, akárcsak elvesztése, a Szövetségi Adószolgálat ellenőrző szervei által kiszabott pénzbírságot von maga után, mind a munkavállalóra, mind a szervezetre nézve.